【文章內(nèi)容簡介】 ，按照工程實際支付成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工結(jié)算完成后再作帳無調(diào)整。第九章 存貨管理第八章 低值易耗品管理第七十三條： 本公司的低值易耗品是指一般價值在2000元以下、未列入固定資產(chǎn)管理、使用年限在1年以上、在使用過程中能保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；本公司的低值易耗品以實際成本計價，成本采用一次攤銷法。第七十四條： 財務(wù)部及歸口管理部門必須建立相關(guān)的資產(chǎn)備查檔案。第七十五條： 低值易耗品購置，由歸口管理部門統(tǒng)一購買，其他部門除總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽特別審批外不得購買；第七十六條： 低值易耗品采購?fù)瓿珊螅ㄙY產(chǎn)到位15天內(nèi)），歸口資產(chǎn)管理部門須及時填寫驗收單辦理驗收入庫手續(xù)，交財務(wù)部進(jìn)行登帳（備查簿）。第七十七條： 低值易耗品的出售、轉(zhuǎn)移、清理、報廢必須由歸口管理的部門以書面報告形式經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。第七十八條： 財務(wù)部應(yīng)聯(lián)合歸口管理部門對本公司的低值易耗品每半年盤點一次，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、掉失等情況，應(yīng)及時查明原因，提交書面報告經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟笥谀甓葲Q算時進(jìn)行處理。第九章 存貨管理第七十九條： 存貨是指企業(yè)在營運生產(chǎn)過程中為耗用而儲備的物資，主要包括為營運生產(chǎn)耗用而儲備的各種燃料、材料、潤料、備品配件、輪胎、低值易耗品等。第八十條： 所有采購的存貨均必須辦理入庫手續(xù)。第八十一條： 存貨確認(rèn)范籌 已辦理入庫、尚未取得發(fā)票的物資； 已辦理入庫、已取得發(fā)票的物資第八十二條： 存貨的入庫計價按實際成本計價，購入的按發(fā)票帳單所列金額計價，自制的，按制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料及勞務(wù)費計價。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價格計價，盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的，按照市價計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額計價，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。第八十三條： 存貨的出庫計價按加權(quán)平均法計價第八十四條： 存貨管理方式采用電子化條碼管理，倉庫部門應(yīng)對入庫存貨的數(shù)量金額按存放地點、倉號和貨位、分類目錄及時記入公司規(guī)定使用的倉庫管理軟件中，并及時打印電子條碼粘貼于貨位卡片或庫存商品上。對出庫的存貨應(yīng)即時掃描其電子條碼錄入規(guī)定使用的倉庫管理軟件中打印出庫單。第八十五條： 存貨的實物應(yīng)由專職保管員保管，倉庫應(yīng)設(shè)置分離且封閉的倉庫區(qū)域，只有經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的人才能進(jìn)入，應(yīng)嚴(yán)格限制其他人員接觸存貨。第八十六條： 倉庫管理員應(yīng)經(jīng)常對存放的實物進(jìn)行檢查，每月末應(yīng)對所管范圍的存貨進(jìn)行例行盤點核對，查看有無損壞、變質(zhì)或呆滯的情況。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)及時填制報告單，說明數(shù)量、原因，并經(jīng)倉庫主管批準(zhǔn)后，報財務(wù)部、技術(shù)部和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整存貨的數(shù)量和金額記錄。第八十七條： 倉庫主管部門應(yīng)對倉庫儲存物資及儲存條件建立并健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。第八十八條： 存貨入庫執(zhí)行四級確認(rèn)制，即存貨的入庫必須有驗收單，驗收單上必須有采購員、倉庫驗收員、記帳員、倉庫管理員確認(rèn)簽章。第八十九條： 存貨出庫執(zhí)行三層確認(rèn)制，即存貨的出庫必須有出庫單，出庫單上必須有倉庫管理人員、維修管理人員、維修車輛司機(jī)確認(rèn)簽章，而倉庫管理人員及維修管理人員的發(fā)料領(lǐng)料權(quán)限根據(jù)維修管理制度規(guī)定執(zhí)行。第九十條： 存貨盤點執(zhí)行半年實物盤存制，財務(wù)部、技術(shù)部、倉庫必須每半年聯(lián)合盤點一次，保證賬、卡、物和資金的一致。并向主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提交規(guī)范統(tǒng)一的存貨盤點統(tǒng)計表。第九十一條： 存貨采購執(zhí)行月度計劃上報制，技術(shù)部每月28日必須向財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理上報規(guī)范統(tǒng)一的下月存貨采購計劃表，經(jīng)審批后按計劃嚴(yán)格執(zhí)行。第九十二條： 存貨采購方式包括：大宗采購、集中采購、零星采購，大宗采購指金額在5萬元以上的一次性采購，集中采購指對同一供應(yīng)商的采購在3月以上的時間內(nèi)不間斷的進(jìn)行，零星采購指不在以上兩種采購方式內(nèi)的采購行為。第九十三條： 存貨采購管理執(zhí)行公開招投標(biāo)制，對大宗采購和集中采購必須執(zhí)行公開招投標(biāo)制，按公司招投標(biāo)制度規(guī)定的程序進(jìn)行招投標(biāo)第九十四條： 大宗采購和集中采購招標(biāo)后必須簽訂條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面的供應(yīng)合同后方可進(jìn)行采購。第九十五條： 采購業(yè)務(wù)由總經(jīng)理授權(quán)的部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。第十章 成本費用管理第十章 成本費用管理第九十六條： 公司的成本指主營業(yè)務(wù)成本下的全部項目，費用指管理費用下的全部項目。第九十七條： 公司執(zhí)行實際成本計價法進(jìn)行完全成本費用核算。第九十八條： 公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理區(qū)分各期成本費用，凡應(yīng)當(dāng)本期負(fù)擔(dān)的而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。第九十九條： 公司根據(jù)配比原則合理區(qū)分主營業(yè)務(wù)成本及管理費用。第一百條： 公司成本費用支付執(zhí)行年度預(yù)算制，成本費用應(yīng)在股東大會決議的年度預(yù)算內(nèi)合理發(fā)生。第一百〇一條： 成本管理一、 人工費用核算范圍：司乘人員工資、車隊及線路管理及輔助人員工資、福利費、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、企業(yè)年金、誤餐費、勞保費、服裝費和工會經(jīng)費等。核算方式：根據(jù)年度預(yù)算按月平均計提使用沖減，年終決算不留余額。支付原則：人工費用的發(fā)放及支付以勞動合同和公司文件為依據(jù)，當(dāng)期真實規(guī)范的工資發(fā)放統(tǒng)計表或現(xiàn)金發(fā)放表、法定發(fā)票及支票領(lǐng)用審批單為憑據(jù)。二、 燃料費核算范圍：車輛營運過程中耗用的汽油、柴油、燃?xì)獾荣M用。核算方式：按當(dāng)期結(jié)算的實際發(fā)生數(shù)直接核算。核算時間：燃料消耗根據(jù)公司規(guī)定的使用統(tǒng)計表格式按期（每月25日－下月25日為一期）編制，每月終了前一天，交財務(wù)部核算。支付原則：燃料費的支付以經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議為依據(jù)，當(dāng)期真實規(guī)范的使用統(tǒng)計表、法定發(fā)票及合同請付審批單為憑據(jù)。三、 維修費用核算范圍：包括營運大巴小修和各級保養(yǎng)所耗用的零配件、原材料、輪胎、保養(yǎng)用機(jī)油、大修理材料費、車間低值物料攤銷、小型技術(shù)改造費等。核算方式：高保費根據(jù)年度預(yù)算按月平均計提使用沖減，年終決算不留余額。一保、二保及其他各項維修費用均按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)直接核算。核算時間：材料消耗根據(jù)公司規(guī)定的使用統(tǒng)計表格式按期（每月25日－下月25日為一期）編制，每月終了前一天，交財務(wù)部核算。支付原則：維修費的支付以經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議為依據(jù)，當(dāng)期真實規(guī)范的材料使用統(tǒng)計表、法定發(fā)票及合同請付單為憑據(jù)。四、 營運費用核算范圍：與營運生產(chǎn)有直接或間接關(guān)系的各項支出。包括車輛保險費、車輛審驗費、車輛牌證費、路橋費、車上用品、事故費、場站租賃費、衛(wèi)生費、水電費、場站辦公費、站牌費、結(jié)算中心費用等。核算方式：事故費根據(jù)年度預(yù)算折為千車公里標(biāo)準(zhǔn)按月計提使用沖減，年終決算不留余額。其他營運費用均按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：事故費支付執(zhí)行預(yù)借款結(jié)案清算制，先以事故借款單預(yù)借事故款，事故終結(jié)后憑交警部門事故終結(jié)單及各項費用的原始憑據(jù)（需向保險公司索賠的憑復(fù)印件）抵消事故借款。其他營運費用支付以經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議為依據(jù)，法定發(fā)票或收據(jù)、費用報銷單或合同請付單為憑據(jù)。五、 折舊費用核算范圍：營運車輛折舊、維修設(shè)備折舊、場站設(shè)施折舊。核算方式：根據(jù)制度規(guī)定的折舊率直接核算。第一百〇二條： 費用管理包括人工費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、通訊費、公務(wù)車費用、董事會、辦公費等支出.一、 人工費用核算范圍：管理人員工資、福利費、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、企業(yè)年金、誤餐費、勞保費、服裝費、教育經(jīng)費和工會經(jīng)費等。核算方式：根據(jù)年度預(yù)算按月平均計提使用沖減，年終決算不留余額。支付原則：人工費用的發(fā)放及支付以勞動合同和公司文件為依據(jù)，當(dāng)期真實規(guī)范的工資發(fā)放統(tǒng)計表或現(xiàn)金發(fā)放表、法定發(fā)票及支票領(lǐng)用審批單為憑據(jù)。二、 業(yè)務(wù)接待費核算范圍：經(jīng)營活動過程中所必須開支的交際應(yīng)酬費。核算方式：按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：業(yè)務(wù)接待費根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行單位定額制，報銷以“業(yè)務(wù)招待費報銷登記冊”為依據(jù),法定發(fā)票及費用報銷審批單為憑據(jù)。三、 差旅費核算范圍：因公出差外地進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系或活動所必須的的交通住宿及伙食費。核算方式：按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：差旅費執(zhí)行先申請后報銷制，報銷以差旅費申請表為依據(jù)，法定發(fā)票及差旅費報銷審批單為憑據(jù)。四、 通訊費核算范圍：辦公場所及補助領(lǐng)導(dǎo)干部的通訊費用。核算方式：按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：辦公場所通訊費以銀行托收支付為主，報銷以法定發(fā)票及報銷審批單為憑據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部的補助以公司文件為依據(jù)，法定發(fā)票及費用報銷審批單為憑據(jù)。五、 其他管理費用包括：核算范圍：企業(yè)管理過程中的會議費、公務(wù)車費用、董事會、辦公費、審計咨詢費等 核算方式：按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)直接核算。 支付原則：以法定發(fā)票及費用報銷審批單為憑據(jù)。第十一章 財務(wù)報銷管理規(guī)定第十一章 財務(wù)報銷管理規(guī)定第一百〇三條： 報銷的票據(jù)必須合法，內(nèi)容與金額必須真實完整。(發(fā)票是國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的，收據(jù)是國家財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)單位收款收據(jù)，內(nèi)容填寫完整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復(fù)寫，不得涂改抬頭、摘要及金額，公章及簽章齊備等)，非法票據(jù)一律不準(zhǔn)報銷。第一百〇四條： 報銷的票據(jù)必須規(guī)范粘貼，原始票據(jù)粘貼的表面為審批單、底面使用空白的憑證紙，票據(jù)間應(yīng)緊密有序。第一百〇五條： 票據(jù)報銷應(yīng)及時，報銷的票據(jù)開具時間不應(yīng)超過1個月，特殊情況須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第一百〇六條： 報銷程序：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)填單申報→基層單位負(fù)責(zé)人核實→預(yù)算部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)的責(zé)任人審核→主管領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)部審核→財務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理審批。第一百〇七條： 報銷時間：一周4天每周1周4，每月15號為財務(wù)部月度結(jié)算日，暫停報銷。第一百〇八條： 業(yè)務(wù)費報銷必須以次數(shù)為單位，票據(jù)為業(yè)務(wù)單位一致的連號發(fā)票。業(yè)務(wù)接待費使用執(zhí)行事前告知制，每次接待費用1,000元以下的由主管該項業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),超過1,000元的需事前報總經(jīng)理批準(zhǔn), 超過2,000元的需事前報總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)聯(lián)批。第一百〇九條： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行級別上限制，標(biāo)準(zhǔn)如下：項目標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)公司高管硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙按實報銷四星級公司中層（含副職）硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙按實報銷三星級其他人員硬臥三等艙按實報銷三星級（1） 表內(nèi)其他交通工具不包括出租小汽車。（2） 住宿標(biāo)準(zhǔn)中的費用以目的地同類星級酒店市場平均價為參考標(biāo)準(zhǔn)，住宿費必須憑法定的旅業(yè)發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)以實際住宿天數(shù)按時報銷，超標(biāo)準(zhǔn)住宿自理。（3） 表內(nèi)所列不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，如因公務(wù)需要，事前經(jīng)總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)的可以乘坐飛機(jī)，憑票由總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽報銷。（4） 出差人員在目的地開展業(yè)務(wù)的交通費執(zhí)行憑票報銷定額包干制每人每天20元，下列出差人員不報銷市內(nèi)交通費：到外地參加會議和各種訓(xùn)練班、學(xué)習(xí)班； 自帶交通工具或接待單位提供交通工具的；（5） 出差人員的伙食補助執(zhí)行定額包干制每人每天40元（不分途中和住宿）。下列情況不得領(lǐng)取出差伙食補助費：參加各種會議培訓(xùn)等，其費用已由主辦單位統(tǒng)一收取的；經(jīng)總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)事前聯(lián)批，開支接待餐費的；（6） 出差人員借出差之便，繞道觀光或回家探親辦事期間一切費用自理。第一百一十條： 董事會決議通過的年度預(yù)算內(nèi)通訊費補助執(zhí)行憑票報銷定額包干制，享有通訊費補助的崗位人員憑通訊費發(fā)票按月按標(biāo)準(zhǔn)報銷，實行“超額自理、無票不補”的原則。 第十二章 公務(wù)借款管理第十二章 公務(wù)借款管理第一百一十一條： 公務(wù)借款指公司員工因開展公司工作或業(yè)務(wù)需事前借支現(xiàn)金或支票的款項，公司嚴(yán)禁向非公務(wù)事項借支款項。第一百一十二條： 對公務(wù)借款人的報銷執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則（事故借款除外），在規(guī)定的時間內(nèi)不辦理報銷還款手續(xù)的不得再領(lǐng)取任何支票及不得借支任何款項。第一百一十三條： 公務(wù)借款分類：現(xiàn)金借款和支票領(lǐng)用。第一百一十四條： 公務(wù)現(xiàn)金借款的范圍：差旅費、事故費、現(xiàn)金限額以下管理費用，總經(jīng)理和監(jiān)聯(lián)簽同意的其他經(jīng)濟(jì)行為。第一百一十五條： 公務(wù)現(xiàn)金借款管理：填寫現(xiàn)金借款審批單經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蠼杩睿诠珓?wù)事項結(jié)束后7天內(nèi)必須到財務(wù)部報賬，借款金額必須于報帳時一次性全部結(jié)清。第一百一十六條： 支票領(lǐng)用范圍：材料、業(yè)務(wù)費、辦公用品、日用品等同城結(jié)算3000元以下的經(jīng)濟(jì)行為、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一致同意的其他經(jīng)濟(jì)行為。第一百一十七條： 支票領(lǐng)用管理：填寫支票領(lǐng)用單經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟箢I(lǐng)取，領(lǐng)取支票必須是當(dāng)天使用，因臨時原因未使用的，必須第二天退還財務(wù)部。支票使用后應(yīng)即時取得報銷憑據(jù)，7天內(nèi)必須到財務(wù)部報賬。第一百一十八條： 事故借款管理：（1） 事故費借款全程執(zhí)行“一對一”結(jié)算制，即以每一宗事故為單位專項借款、專項使用、專項結(jié)算，嚴(yán)禁混合借款、使用與結(jié)算。（2） 事故借款須填寫事故費借款單、事故費結(jié)算須填寫事故結(jié)案單。（3） 事故借款執(zhí)行崗位負(fù)責(zé)制，除營運部門主管安全人員和事故費管理員、基層單位除安全管理人員外，其他人員一律不得借支（4） 鑒于事故借款結(jié)算受客觀因素結(jié)案時間的影響較大，對一年內(nèi)無法結(jié)案的事故借款（時間截止12月25日），實行“預(yù)報帳”制度，各營運基層單位、公司運管部門必須于12月30日前向財務(wù)部提交本年度未結(jié)案事故統(tǒng)計表，按表格內(nèi)容將所有未結(jié)案事故作充分說明(內(nèi)容包括借款金額、已使用金額、費用使用情況、未結(jié)案原因、案件進(jìn)度、估計結(jié)案難度及結(jié)案時間等其他必要說明的情況)，并附上該事故一年所發(fā)生的全部費用單據(jù)影印件或原件。第十三章 財務(wù)預(yù)算管理第十三章 財務(wù)預(yù)算管理第一百一十九條： 財務(wù)