【文章內(nèi)容簡介】 完整，以備內(nèi)部稽核和監(jiān)管機構(gòu)檢查。14 / 33第五章 繳 費繳費是參加年金計劃的企業(yè)或單位向年金基金供款，從繳費時間上看可分為定期繳費和不定期繳費，大部分企業(yè)或單位采用按月、季、半年或年的形式定期繳費。繳費業(yè)務(wù)包括繳費申請、繳費到賬、到賬匹配三個階段。繳費方式分為直接繳費和規(guī)則繳費（或稱正常繳費） 。企業(yè)公共賬戶繳費（或稱特別賬戶繳費）是直接繳費的一種，這類繳費到賬后不分配到個人賬戶，直接進入企業(yè)公共賬戶。一、應(yīng)備材料 《繳費清單》 （見附件 51） ，用于辦理直接繳費。受托人也可使用自己的表單格式，但需包含上述申請表的相關(guān)內(nèi)容。公共賬戶繳費申請函，用于辦理公共賬戶繳費。托管人的收款指令，用于繳費到賬業(yè)務(wù)的處理。二、業(yè)務(wù)流程繳費申請（1）直接繳費收到繳費申請后，首先應(yīng)對其內(nèi)容進行必要的審核，包括：必填項是否完備，企業(yè)繳費、個人繳費金額是否有明顯錯誤（如出現(xiàn)特殊字符、負值等） ，繳費金額合計與明細是否匹配等。（2）規(guī)則繳費規(guī)則繳費的繳費申請由系統(tǒng)自動生成，無需受托人另行提交。在年金計劃規(guī)定的繳費日前，由賬戶管理人生成繳費賬單。（3）企業(yè)公共賬戶繳費企業(yè)公共賬戶繳費申請以函件或其他方式提出，應(yīng)詳細說明繳費額度、繳費屬期、是否投資等相關(guān)事項。上述各種繳費申請信息導(dǎo)入系統(tǒng)并復(fù)核通過后，請將系統(tǒng)生成的《繳費通15 / 33知單》 （見附件 52）和《繳費明細》 （見附件 53）發(fā)送受托人（如需要） 。繳費到賬待收到托管人出具的收款指令后，在系統(tǒng)中做繳費到賬處理。到賬匹配繳費到賬后，系統(tǒng)會根據(jù)繳費申請單信息做自動匹配。當?shù)劫~信息和繳費申請信息不一致時，系統(tǒng)不會自動匹配，需在系統(tǒng)中進行繳費人工匹配（手動匹配） 。到賬匹配后，系統(tǒng)自動記賬，并將系統(tǒng)生成的《繳費到賬匹配單》 （見附件54）發(fā)送受托人。交易日之后該筆繳費參與投資。三、業(yè)務(wù)檔案繳費流程完畢后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)將以下文件資料或數(shù)據(jù)資料歸檔保存：受托人、委托人和托管人發(fā)來的與繳費相關(guān)的各種表格、函件、材料，包括但不限于上述繳費應(yīng)備材料；業(yè)務(wù)聯(lián)系記錄及相關(guān)說明；電子數(shù)據(jù)信息（包括原始數(shù)據(jù)和修改后數(shù)據(jù)） 。我行對外發(fā)送的各種信函、傳真和表單。四、內(nèi)控要點及注意事項受托人或委托人未按我行表單格式提供繳費申請時，需人工調(diào)整為標準格式。調(diào)整過程中注意防止操作失誤，并保留調(diào)整前的原始電子數(shù)據(jù)，以保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性。繳費申請單作廢（繳費核銷）的補充說明：繳費申請?zhí)峤缓?，?fù)核未通過時，繳費申請自動作廢，無需通過繳費申請單作廢進行繳費核銷的處理。而復(fù)核通過后發(fā)現(xiàn)繳費存在錯誤時，需通過繳費申請單作廢的程序進行繳費核銷處理。繳費核銷后重新辦理繳費業(yè)務(wù)。如因受托人或委托人提交數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致繳費核銷的，受托人或委托人應(yīng)來函說明情況，并保留原始材料備查。一筆繳費申請多筆到賬的，到賬信息與繳費申請信息應(yīng)屬同一企業(yè)；對于母子計劃模式的，到賬信息與繳費申請信息應(yīng)屬同一子計劃。多筆繳費申請16 / 33一筆到賬的，應(yīng)與受托人或委托人核實首先匹配哪筆繳費申請。多筆繳費申請多筆到賬的，應(yīng)與受托人或委托人核實匹配順序。企業(yè)提交繳費信息時未確定稅務(wù)類型的，系統(tǒng)的稅務(wù)類型記錄為“未確定” 。企業(yè)繳費、個人繳費已提供稅務(wù)類型的，按照實際情況分別記為“稅前”或“稅后” 。短溢繳的處理：短繳也稱少繳，是指實際到賬金額小于繳費申請金額。溢繳也稱超繳，是指實際到賬金額大于繳費申請金額。原則上不允許出現(xiàn)短繳的情況。短繳時，暫不在系統(tǒng)中處理該筆繳費業(yè)務(wù)，及時與受托人或委托人聯(lián)系，待足額到賬后再處理?；?qū)⒃摴P短繳款在系統(tǒng)中暫時記錄在企業(yè)的公共賬戶中（不做投資） ，待足額到賬后再處理。溢繳時，應(yīng)根據(jù)受托人或委托人的指令做超繳退回或記入暫存賬戶。17 / 33第六章 投資及收益分配采用份額法計量的年金計劃，其投資收益通過年金基金每期的單位凈值體現(xiàn)；采用金額法計量的年金計劃，其投資收益通過年金基金定期或不定期的收益分配體現(xiàn)。一、應(yīng)備材料份額法《資產(chǎn)估值表》 （不同托管人名稱、格式、內(nèi)容不同）用于單位凈值的維護。《關(guān)于**企業(yè)年金計劃投資轉(zhuǎn)換的函》 （無固定格式）金額法受托人發(fā)來的收益分配指令，通常名稱為《關(guān)于**企業(yè)年金計劃投資收益分配的函》 （無固定格式） 。二、業(yè)務(wù)流程份額法（1）估值日維護賬戶管理人于年金計劃初建時和年末收到受托人發(fā)送的關(guān)于年度估值日安排的函件后，需要在系統(tǒng)中進行年金計劃估值日的設(shè)置，錄入年度所有估值日，復(fù)核通過后生效。估值日于日后發(fā)生變更時，需要通過年金計劃的變更對估值日進行修改。（2）單位凈值錄入單位凈值錄入涉及三個業(yè)務(wù)日，分別為預(yù)處理日（通常為 T1 日，也可能為 T 日） 、估值日（T 日，也叫定價日）和交易日（通常為 T+1 日，也可能為T+n 日，具體參見各方流程） 。賬戶管理人根據(jù)上一期投資組合的單位凈值于預(yù)處理日日終后向受托人發(fā)送《投資指令預(yù)匯總表》 （見附件 61） （如需要） 。18 / 33估值日當天，托管人應(yīng)當在各方流程規(guī)定的時間內(nèi)將與投資管理人核對一致的《資產(chǎn)估值表》發(fā)送賬戶管理人，如果托管人沒有及時發(fā)送估值表，經(jīng)辦人員應(yīng)當及時聯(lián)系托管人和受托人，要求其盡快發(fā)送。收到估值表后，在系統(tǒng)中錄入單位凈值，復(fù)核后生效。交易日日終之前必須完成投資組合單位凈值的錄入。交易日日終后，賬戶管理人將系統(tǒng)生成的《投資指令匯總表》 （見附件 62）發(fā)送受托人（如需要） 。（3）投資轉(zhuǎn)換投資轉(zhuǎn)換是指企業(yè)年金資產(chǎn)投資運作過程中，企業(yè)或個人根據(jù)實際情況改變存量年金資產(chǎn)在各投資組合賬戶的分配比例。每年可提交固定次數(shù)的投資轉(zhuǎn)換申請。一般應(yīng)有次數(shù)限制，并規(guī)定具體月份。賬戶管理人在收到受托人《關(guān)于**企業(yè)年金計劃投資轉(zhuǎn)換的函》 ，即投資轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)申請后，在系統(tǒng)中進行投資轉(zhuǎn)換操作。即，根據(jù)托管人通知的企業(yè)年金基金單位資產(chǎn)凈值，按照新的投資比例計算出相應(yīng)的應(yīng)申購和應(yīng)贖回的基金資產(chǎn)金額及份額。交易日日終后，核對系統(tǒng)生成的《投資指令匯總表》上的投資轉(zhuǎn)換申購數(shù)據(jù)和投資轉(zhuǎn)換贖回數(shù)據(jù)，無誤后將《投資指令匯總表》發(fā)給受托人。金額法投資收益分配收到受托人的收益分配指令后，在系統(tǒng)中進行投資收益分配操作。交易日日終后向受托人發(fā)送《投資收益分配報告》 （見附件 63） （如需要） 。三、業(yè)務(wù)檔案該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)結(jié)束后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)將以下文件資料或數(shù)據(jù)資料歸檔保存：受托人或托管人發(fā)來的各種函件、表格，包括但不限于上述應(yīng)備材料；業(yè)務(wù)聯(lián)系記錄及相關(guān)說明；電子數(shù)據(jù)信息（包括原始數(shù)據(jù)和修改后數(shù)據(jù)） ；我行對外發(fā)送的各種信函、傳真和表單。19 / 33四、內(nèi)控要點及注意事項業(yè)務(wù)人員維護單位凈值時應(yīng)當認真細致。原則上應(yīng)采用錄入總凈值（總市值、資產(chǎn)凈值）反算單位凈值的方式。估值表上未提供總凈值的應(yīng)與托管行聯(lián)系要求其提供。要核對系統(tǒng)反算的單位凈值與估值表中單位凈值是否一致。向受托人發(fā)送《投資指令預(yù)匯總表》 、 《投資指令匯總表》之前，應(yīng)仔細核對表中申購和贖回的金額、份額是否與本期的繳費、支付、轉(zhuǎn)移、投資轉(zhuǎn)換等業(yè)務(wù)申請相匹配；應(yīng)當仔細核對單位凈值是否為最近一個交易日的單位凈值。托管人發(fā)來的估值表通常為傳真件。傳真件上數(shù)字不清晰的，應(yīng)與托管行確認，確認后在手工記錄處說明情況并簽字。預(yù)處理日、估值日和交易日三者之間不僅存在時間上的先后關(guān)系，而且存在業(yè)務(wù)上的邏輯關(guān)系。（1）預(yù)處理日之前（含預(yù)處理日當天） ，對應(yīng)的估值日、交易日可以修改，可以刪除；（2）預(yù)處理日過后，估值日原則上不能修改，交易日可以延后，