【文章內(nèi)容簡介】 學(xué)、健康、可持續(xù)地發(fā)展，根據(jù)國家及上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，特制訂此財(cái)務(wù)管理制度一、預(yù)算管理學(xué)校每年根據(jù)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革精神，適應(yīng)建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制的要求，結(jié)合本單位發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算。預(yù)算的編制堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則。預(yù)算的編制依據(jù)“義務(wù)教育學(xué)校年度預(yù)算編制方案”施行。支出預(yù)算編制應(yīng)在保證教育教學(xué)和教職工工資前提下，再安排其它各項(xiàng)支出。學(xué)校的收支預(yù)算經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議通過并報(bào)陶店學(xué)管會(huì)或縣教育局經(jīng)費(fèi)管理中心審批后執(zhí)行。二、收入管理學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)必須按政策規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)進(jìn)行征收。學(xué)校各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳或私設(shè)“小金庫”。三、支出管理學(xué)校的各項(xiàng)支出按照國家統(tǒng)一的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。學(xué)校的各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則，堅(jiān)持預(yù)算指導(dǎo)，加強(qiáng)管理，杜絕虛列虛報(bào)。學(xué)校各項(xiàng)支出須取得合法、齊全的手續(xù)、內(nèi)容真實(shí)的的票據(jù)；正常的公用支出票據(jù)需有經(jīng)手人簽名，分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，經(jīng)校長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷記帳。學(xué)校由政府采購的固定資產(chǎn)購置等，需先辦理政府采購手續(xù)，等審批后方可購置，支出票據(jù)要有經(jīng)辦人簽名、校長批示，同時(shí)要登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)帳。學(xué)校校舍維修等支出票據(jù)要有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，領(lǐng)導(dǎo)批示，并附上預(yù)決算、驗(yàn)收報(bào)告單等方可報(bào)銷列支。學(xué)校大額購物、用工、會(huì)議等支出要有附件（報(bào)告、合同、協(xié)議等）并加蓋附件章。學(xué)校的招待費(fèi)和交通費(fèi)的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行教育局核算中心有關(guān)招待費(fèi)交通費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校支出按審批權(quán)限嚴(yán)格履行審批手續(xù)：５００元以下由校長審批；２００元以上１０００元以下支出，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體討論決定，并上報(bào)學(xué)管委；1０００元以上支出經(jīng)校行政會(huì)議集體討論通過后向陶店學(xué)管會(huì)申報(bào)，經(jīng)陶店學(xué)管會(huì)研究同意后方能執(zhí)行。實(shí)行校長“一支筆”審批制度，所有開支先由經(jīng)辦人簽字再由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，最后由校長簽字報(bào)銷。對不合理開支、手續(xù)不全的開支、未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能記賬，并要及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。四、資產(chǎn)管理學(xué)校要建立完整的固定資產(chǎn)使用管理制度，堅(jiān)持固定資產(chǎn)“分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則。學(xué)校要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。并定期清查，確保賬物相符。對所有固定資產(chǎn)要由相關(guān)人員（如使用人員、后勤管理人員等）責(zé)任承包，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)或責(zé)任人的變動(dòng)情況及時(shí)清理，對因過失造成的丟失、毀損，過失人要照價(jià)賠償。對需要處理的固定資產(chǎn)，價(jià)值在５００元以下的必須報(bào)學(xué)校研究同意方能報(bào)廢或變賣；價(jià)值在５００元以上的必須報(bào)陶店學(xué)管會(huì)或報(bào)上級主管部門研究同意方能報(bào)廢或變賣。變賣收入必須如實(shí)進(jìn)入學(xué)校收入。不得私自將公物外借。因特殊原因需要借用時(shí)要先征得學(xué)校同意，再向相關(guān)責(zé)任人留下有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的借據(jù)方能借取，對不按時(shí)歸還的，聯(lián)系人、責(zé)任人、主管領(lǐng)導(dǎo)要協(xié)同追回。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行民主理財(cái)。學(xué)校要成立以教師代表為主的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，勤工儉學(xué)項(xiàng)目及大額支出都要聽取取教師代表的意見，事前、事中、事后要接受教師代表的監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)公開。為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督審核人員必須通過校務(wù)公開欄等各種形式定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支情況。學(xué)校在學(xué)管委財(cái)務(wù)室的指導(dǎo)下，要做好財(cái)務(wù)的定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)工作，及時(shí)寫出財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、違反財(cái)務(wù)制度的行為要及時(shí)糾正，并報(bào)學(xué)管會(huì)或縣教育局追究相關(guān)人員的責(zé)任。學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況要隨時(shí)準(zhǔn)備接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。 財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，努力提高經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度。一、管理原則統(tǒng)一管理，統(tǒng)一編制預(yù)算，實(shí)行收支兩條線。二、管理辦法（1）凡學(xué)校一切行政事業(yè)性收費(fèi)，必須按照國家或上級的規(guī)定代收，不得私自另立項(xiàng)目收取未經(jīng)許可的任何費(fèi)用。（2）所有收入必須出具正式統(tǒng)一票據(jù)，經(jīng)費(fèi)一律及時(shí)上繳入庫，堅(jiān)持收支兩條線，不得有坐收坐支等違規(guī)行為發(fā)生。（3）各校的收入票據(jù)統(tǒng)一由中心學(xué)校出納會(huì)計(jì)登記核發(fā)。（4）各小學(xué)定期由負(fù)責(zé)人憑正規(guī)發(fā)票到中心學(xué)校出納會(huì)計(jì)處建帳、核銷。各村小學(xué)的大宗開支本校又無承受能力的，可事先向中心學(xué)校遞交書面申請，經(jīng)研究同意后，撥?？钍褂谩＃?）學(xué)校的經(jīng)費(fèi)使用，必須堅(jiān)持量入為出的原則，精打細(xì)算。杜絕一切不合理支出和一切違規(guī)行為的發(fā)生。各村小負(fù)責(zé)人是學(xué)校第一責(zé)任人，必須切實(shí)擔(dān)負(fù)起全部責(zé)任。（6）每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校財(cái)務(wù)人員將學(xué)校收支情況及時(shí)通報(bào)，實(shí)行帳目公開。陶店小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立單位內(nèi)部稽核制度。學(xué)校成立財(cái)務(wù)稽核小組，學(xué)校教師推薦產(chǎn)生不少于5人的普通教師組成。所有支出發(fā)票報(bào)賬前，須由稽核小組審核編號(hào)，審核后學(xué)校校長、分管校長、總務(wù)主任和稽核小組全體成員簽名，以示負(fù)責(zé)。校長根據(jù)支出發(fā)票審核單，對蓋有本校稽核專用章的發(fā)票（培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、文印費(fèi)、招待費(fèi)，視情況可匯總封面）進(jìn)行審批，然后方可報(bào)賬。 （1）審查原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否確實(shí)存在，是否虛構(gòu)，原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符。嚴(yán)禁張冠李戴、弄虛作假。（2）審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合有關(guān)政策、法律、法規(guī)、制度，是否按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)辦事，是否符合審批權(quán)限，大宗商品是否符合政府采購原則，是否符合節(jié)約原則等。 （3）審核已編制的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、正確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)章制度規(guī)定的要求。（4）、審核各類收支計(jì)劃表，編制依據(jù)是否可靠，計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，收入支出是否合理，審核后提出建議或意見。義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任追究制度 一、為了依法理財(cái)，規(guī)范義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提高義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)使用效率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。 二、有下列情況之一的，均予追究責(zé)任： 不切實(shí)落實(shí)“兩免一補(bǔ)”政策，擅自收費(fèi)或占用、挪用經(jīng)費(fèi)的； 不認(rèn)真落實(shí)免費(fèi)教科書循環(huán)使用工作的； 與預(yù)算比例編制出入過大的； 不聽從領(lǐng)導(dǎo)或他人正確意見，主觀行為造成錯(cuò)誤責(zé)任的； 違反法律、法規(guī)，造成不良后果的； 違反工作程序，造成不良后果的； 弄虛作假、徇私徇情的； 8