【文章內(nèi)容簡介】 必須按國家規(guī)定的程序和權(quán)限上報有關(guān)部門批準。 在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報告主要領(lǐng)導。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。 大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。 十、財產(chǎn)物資管理制度 醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導、計劃供應(yīng)、定額配備、歸口負責的原則。 凡本院購進或自制的固定資產(chǎn) 和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)處報銷；否則財務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。 嚴格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬。 對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導批準，追加計劃后發(fā)放。 家具、器具、醫(yī)療器械等，實 行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資；交回時，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。 實行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法，對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領(lǐng)導及上級處理。 加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領(lǐng)導提出處理意見，經(jīng)批準后及時處理。 建立健全并管好物資賬。分別 設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。 私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)院長批準，并須在限期內(nèi)主動歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。 不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導的批準后，由保管員或財務(wù)處做賬務(wù)處理。 十一、財務(wù)報銷制度 對原始單據(jù)的一般要求： ①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。 ②內(nèi)容要齊全臺頭 、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。 ③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 ④從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。 對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由分管院長（書記）簽字后，財務(wù)處方可付款。財務(wù)處每月統(tǒng)計各院級領(lǐng)導報銷審簽的費用向院長匯報。 差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負責人的簽章。 購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導批準，由設(shè)備科、后勤驗收入庫。 臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導的簽章。 各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷，每季度由科室負責人填寫有關(guān)單據(jù)，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。 十二、會計檔案管理制度 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計 報表等會計核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。 財務(wù)處的全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專人負責裝訂、整理及造冊，財務(wù)處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。 對記賬憑證，應(yīng)在每月終了 10 日內(nèi)按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。 每年終了 20 日內(nèi)，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。 十三、固定資產(chǎn)管理制度 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書室）管理，分級負 責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度）。 固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設(shè)備、圖書的財產(chǎn)物資會計分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的范圍 ，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設(shè)備裝具 、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標準：通用設(shè)備單價在 500 元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價在 800 元以上，耐用時間在一年以上；單價在 20 元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)的分類歸口管理 ①房屋、建筑物及其各種附屬 設(shè)施，各種車輛、機電設(shè)備、鍋爐、 水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。 ②醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學、科研、專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。 ③圖書雜志及重要文獻資料 ，歸圖書室管理。 管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總賬和明細分類賬內(nèi)。 各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時，均需事先按規(guī)定（或計劃）