【文章內(nèi)容簡介】 ，銀行可以制定相應(yīng)的政策和程序來使整個信貸流程的操作標(biāo)準(zhǔn)化和有章可循。信貸政策的制定應(yīng)該包括以下內(nèi)容：? 信貸業(yè)務(wù)流程管理政策－詳細(xì)描述信貸業(yè)務(wù)流程中所涉及的各個部門的具體職責(zé)? 信貸制度管理政策－制定、監(jiān)控和定期審閱信貸政策制度的責(zé)任明 確到個人或部門? 信貸組合管理政策－確定信貸組合中對單個客戶，單個行業(yè)或單個產(chǎn)品的限額。在法律法規(guī)允許的條件下，各種限額應(yīng)以占銀行股本權(quán)益的百分比表示? 信貸產(chǎn)品開發(fā)政策－明確銀行管理者為達(dá)到風(fēng)險分散化而希望發(fā)展的信貸產(chǎn)品和希望開發(fā)的市場。同時也將描述受限制或不希望發(fā)展的信貸產(chǎn)品? 單一貸款交易管理政策－對客戶關(guān)系管理和信貸分析進(jìn)行詳細(xì)的描述? 資產(chǎn)保全政策－制定問題貸款全方位的管理流程? 信貸授信授權(quán)政策－按照授信人員的級別、經(jīng)驗及以往的授信審批表現(xiàn)來授予審批權(quán)限? 信貸管理政策－明確與信貸文檔管理、信貸評級、問題貸款管理和呆帳核銷等相關(guān)的責(zé)任制。同時將詳細(xì)闡述特殊情況的處理方法，明確誰將有權(quán)利批準(zhǔn)特例，以及將特例記錄在案的相關(guān)規(guī)定。? 信貸風(fēng)險分類－明確銀行如何使用內(nèi)部風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)信貸政策必須定期審閱－至少每年一次－以確保根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境、銀行戰(zhàn)略和市場等方面來考慮的有效性。如果出現(xiàn)重大變化，須考慮對信貸政策作出及時修改。信貸風(fēng)險管理流程信貸風(fēng)險管理流程實際上包括三個主要的方面，即前期的商業(yè)計劃制定流程、貸款交易的流程和貸后的維護(hù)流程，由以下兩張圖來闡述：信貸風(fēng)險管理體系的其余三部分，即組織、信貸風(fēng)險度量工具和技術(shù)，必須與以上流程相互銜接。在以上的信貸風(fēng)險管理流程中需要注意以下方面的問題： 業(yè) 務(wù)開 拓擬 定貸 款合 同貸 款審 批計 劃 獲 得業(yè) 務(wù)定 位和商 業(yè)計 劃制 定風(fēng) 險評 估關(guān) 鍵 因 素需 要 信 息技 術(shù) 支 持?使 命?目 標(biāo) 市 場?風(fēng) 險 觀?企 業(yè) 目 標(biāo)?部 門?地 區(qū) /業(yè) 務(wù) 單 元?個 人?市 場 信 息?競 爭 環(huán) 境?相 關(guān) 法 律 法 規(guī)?市 場 信 息 數(shù) 據(jù) 庫?競 爭 對 手 信 息 數(shù) 據(jù) 庫?信 貸 戰(zhàn) 略 /可 接 受 的 風(fēng) 險 標(biāo) 準(zhǔn)(RAC)?對 細(xì) 分 市 場 的 了 解?對 客 戶 和 產(chǎn) 品 的 認(rèn) 識?銷 售 和 客 戶 關(guān) 系 管 理 技 能?信 貸 戰(zhàn) 略 /信 貸 組 合 目 標(biāo)?統(tǒng) 計 數(shù) 據(jù) (例 如 潛 在 客 戶 數(shù)量 )?銀 行 的 業(yè) 績?行 業(yè) 知 識?競 爭 對 手 分 析?預(yù) 先 篩 選?潛 在 客 戶 數(shù) 據(jù) 庫?促 銷 電 話 數(shù) 據(jù) 庫?客 戶 關(guān) 系 收 益 率?銀 行 經(jīng) 營 業(yè) 績 數(shù) 據(jù) 庫?電 子 郵 件 /傳 真 系 統(tǒng)?理 解 評 估 風(fēng) 險 驅(qū) 動 因 素?可 接 受 的 風(fēng) 險 標(biāo) 準(zhǔn)(RAC)?信 貸 組 合 戰(zhàn) 略?對 行 業(yè) /市 場 的 認(rèn) 識?產(chǎn) 品 的 風(fēng) 險 描 述?關(guān) 注 信 貸 質(zhì) 量 /嚴(yán) 守 紀(jì) 律 的信 貸 文 化?關(guān) 于 借 款 者 的 詳 細(xì) 精 確 的 信息?歷 史 表 現(xiàn) /趨 勢?借 款 者?市 場?行 業(yè)?市 場 信 息?行 業(yè) 詳 情?申 報 處 理?分 析 信 貸 部 門 的 報 告?借 款 者 分 析 /信 貸 備 忘 錄?信 貸 評 分 和 風(fēng) 險 評 級?客 戶 關(guān) 系 收 益 率 分 析?貸 款 用 途?還 貸 來 源?風(fēng) 險 描 述?定 價?法 律 指 導(dǎo) /專 家?競 爭 對 手 的 實 踐 經(jīng) 驗?擔(dān) 保 品 的 市 場 價 值?利 潤 目 標(biāo) 和 障 礙?簽 訂 合 同 和 定 價 支 持?借 款 者 分 析 /信 貸 備 忘錄?客 戶 關(guān) 系 收 益 率 分 析?政 策 性 例 外?一 致 性 和 標(biāo) 準(zhǔn) 化?適 當(dāng) 授 予 權(quán) 利?風(fēng) 險 /交 易 復(fù) 雜 性 /行 業(yè) /金 額?市 場 需 求 /競 爭 壓 力?信 貸 備 忘 錄?客 戶 信 息?客 戶 關(guān) 系 信 息?相 關(guān) 信 貸 政 策 和 權(quán) 力 級 別?此 貸 款 對 組 合 的 影 響 數(shù) 據(jù)?在 線 處 理?數(shù) 字 /視 頻 會 議?借 貸 授 權(quán)?政 策 和 程 序?借 款 者 分 析 /信 貸 備 忘 錄 放 款還 款流 程維 護(hù)獲 得制 作貸 款 文 檔 例 行 的 評估和 監(jiān)管關(guān) 鍵 要 素需 要 信 息技 術(shù) 支 持?正 式 合 同 的 完 整 性?正 式 合 同 要 準(zhǔn) 確 地 反 映銀 行 和 客 戶 之 間 的 協(xié) 議?標(biāo) 準(zhǔn) 化 但 要 保 持 靈 活 性?有 專 業(yè) 知 識 的 管 理 層 和員 工?相 應(yīng) 的 信 貸 政 策?交 易 和 審 批 細(xì) 節(jié)?法 律 和 監(jiān) 管 實 踐?貸 款 文 檔 清 單?貸 款 文 檔 準(zhǔn) 備?文 件 歸 檔?簽 名 認(rèn) 證?可 靠 性?數(shù) 據(jù) 的 流 動 、 整 合 和 核對?對 客 戶 的 響 應(yīng)?全 部 交 易 細(xì) 節(jié)?政 策 和 程 序?核 實 放 款 需 求?記 帳 并 且 將 貸 款 數(shù) 據(jù) 自 動上 傳 到 貸 款 管 理 系 統(tǒng)?籌 資?發(fā) 款?政 策 例 外 情 形?合 適 的 信 貸 政 策?檢 查 的 保 證?適 當(dāng) 的 檢 查 周 期?檢 查 、 更 新 和 報 告?及 時 性?跟 蹤 報 告?行 業(yè) /經(jīng) 濟 更 新 信 息?客 戶 更 新 信 息?業(yè) 績 跟 蹤?交 叉 銷 售?管 理 報 告?例 外 報 告?可 靠 性?數(shù) 據(jù) 的 流 動 性 和 整 合?及 時 性?客 戶 帳 戶 和 支 付 信 息?支 付 處 理?客 戶 請 求17 / 46? 將信貸風(fēng)險度量工具應(yīng)用于貸款申請、管理（放款和監(jiān)管）、和貸款決策等交易流程中；? 執(zhí)行嚴(yán)格的信貸政策，比如客戶和貸款集中度限額，來保證整個交易流程操作按照銀行的貸款組合管理的目標(biāo)進(jìn)行；? 貸款監(jiān)控中應(yīng)包括早期預(yù)警功能；? 在貸款銷售和回收階段，制定包括早期識別（目標(biāo)客戶/不良貸款）、戰(zhàn)略目標(biāo)和工作流程的信貸決策機制。整體的信貸風(fēng)險管理與以上的信貸流程密切聯(lián)系。例如，如果一家銀行在以上信貸流程組成部分中最強調(diào)關(guān)系管理，信貸風(fēng)險管理流程將把評級工具分析得出的報告匯報給客戶經(jīng)理，并將按照客戶經(jīng)理的決策來修正信貸評級的結(jié)果。對于抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等方式的貸款，在以上流程中需要做相應(yīng)的調(diào)整。下面以抵押貸款為例來說明。對于抵押貸款來說，在貸款的風(fēng)險評估和貸款審批階段，需要注意：? 抵押物的估價適當(dāng)參考專業(yè)機構(gòu)和人員的評估意見，并應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場的分析評估和考察；要考慮到現(xiàn)時的經(jīng)濟狀況，特別是通貨膨脹的狀況，避免對抵押物的價值的高估? 抵押率抵押率的高低除了與抵押物本身的實際價值相關(guān)聯(lián)外，也直接與抵押時抵押物所處的市場狀況相聯(lián)系在制作貸款文檔階段，需要注意：? 抵押貸款檔案管理要求除了正常的借款檔案資料，還應(yīng)包括處理抵押品代償貸款通知書、貸款抵押物清單、抵押合同、抵押物核保情況和估價情況、公證書等相應(yīng)文檔的管理? 抵押合同作為借款合同的從合同，抵押合同應(yīng)應(yīng)括以下內(nèi)容：被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額；債務(wù)人履行債務(wù)的期限；抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬在貸款的例行評估和監(jiān)督階段，需要注意：? 對抵押物的價值檢查設(shè)定抵押后，要不斷進(jìn)行檢查，以確認(rèn)抵押品未減值，抵押仍然充足有效? 追加抵押品銀行如果在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人提供的抵押品的抵押權(quán)益尚未落實，或抵押品的價值由于市場價格的波動或市場滯銷而降低，由此造成超額押值不充分，就應(yīng)要求借款人落實抵押權(quán)益或追加抵押品在問題貸款清收階段，需要注意：? 抵押權(quán)的實現(xiàn)可以有兩種方式：提起訴訟或仲裁或直接與抵押人通過協(xié)商的方式拍賣或轉(zhuǎn)讓抵押物。后者優(yōu)于前者，因為時間短、效率高、費用低組織總體上，銀行信貸管理架構(gòu)體現(xiàn)為三個相互關(guān)聯(lián)而又相互制衡的關(guān)系，決策層 （專門負(fù)責(zé)風(fēng)險政策的制定、檢查）、執(zhí)行層 （負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險控制業(yè)務(wù)）和監(jiān)督層 （負(fù)責(zé)監(jiān)察業(yè)務(wù)執(zhí)行部門的風(fēng)險控制水平）。 同時在組織架構(gòu)上，從風(fēng)險控制角度來實行全面的審貸分離， 但又要保證內(nèi)部溝通渠道的暢通，并及時全面地展開內(nèi)部檢查和稽核。19 / 46以上的信貸風(fēng)險管理架構(gòu)設(shè)計方案覆蓋以下的組織：? 前臺業(yè)務(wù)部和貸中與貸后服務(wù)部門的劃分以確保消除利益沖突? 信貸風(fēng)險監(jiān)督與控制部門? 信貸管理委員會? 銀行行政管理層的協(xié)調(diào)及配合? 資產(chǎn)負(fù)債管理委員會與信貸管理委員會及風(fēng)險管理委員會的配合與協(xié)調(diào)? 風(fēng)險管理委員會? 董事會與風(fēng)險管理委員會及銀行行政管理層的配合與協(xié)調(diào)信貸風(fēng)險度量工具整合的信貸風(fēng)險管理框架能夠在信貸流程的不同階段從多維度來衡量信貸組合的風(fēng)險。 最佳實踐將單一貸款的風(fēng)險評級拓展到貸款組合的風(fēng)險評級，并貫穿于信貸流程的每一個階段，提供管理信息的支持。通過基于風(fēng)險的評級（riskbased scoring）、資金轉(zhuǎn)移定價模型，甚至經(jīng)濟資本模型比如 RAROC 等風(fēng)險衡量方式，整個信貸流程被聯(lián)系起來。這樣信貸風(fēng)險度量工具提高了信貸流程中的決策的正確性。以下為畢博管理咨詢實施信貸風(fēng)險衡量的框架，這是為響應(yīng)巴塞爾新資本協(xié)議促使銀行改善風(fēng)險管理能力，以便更準(zhǔn)確地計算資本要求的導(dǎo)向，以巴塞爾新資本協(xié)議中對信貸風(fēng)險管理方法（第一支柱）的內(nèi)部評級法要求為基礎(chǔ)，逐步發(fā)展更復(fù)雜的風(fēng)險衡量工具而建立的框架。總括而言，畢博管理咨詢建議在內(nèi)部評級法建立過程中考慮 3 類共 8 種評級，如下：? 客戶違約風(fēng)險衡量模型客戶評級反映負(fù)債人的違約風(fēng)險，主要目的為對照每個客戶的平均違約概率。－大型企業(yè)客戶評級－中小型企業(yè)客戶評級－地區(qū)評級－行業(yè)評級? 債項違約損失衡量模型－債項評級 不 可 預(yù) 見 的 損 失 估 算歷 史 違 約 /收 回 的 變 動 或 方 案 分 析 授 信 風(fēng) 險 值 資 金 價 格 轉(zhuǎn) 移 成 本利 息 及 手 續(xù) 費 收 入 盈 利 非 利 息 成 本 分 配 風(fēng) 險 資 本 平 衡 回 報 率( RAOC) 貸 款 定 價 = 盈 利 可 預(yù) 見 的 損 失 不 可 預(yù) 見 的 損 失 主 觀 判 斷 模 型 內(nèi) 部 評 級 ( IRB) 模 型經(jīng) 驗 數(shù) 據(jù) 評 分 卡 歷 史 違 約 事 件 數(shù) 據(jù) 庫 歷 史 收 回 事 件 數(shù) 據(jù) 庫 違 約 概 率 估 算 違 約 損 失 率 估 算 可 預(yù) 見 的 損 失 敞 口 數(shù) 據(jù) 21 / 46反映與債項有關(guān)的信貸風(fēng)險，主要目的是對照債項的平均違約損失（LGD, 相等于 1 收回比率） 。 －資本市場產(chǎn)品（Capital Market Instruments）的給定違約損失估算模型? 直接衡量信貸損失的模型 －專項貸款信貸風(fēng)險評級巴塞爾新資本協(xié)議容許銀行在內(nèi)部評級法內(nèi)以較簡單的方法處理專項貸款，無需必定分開 PD 與 LGD 處理。 －股權(quán)投資（Equity Exposure）授信風(fēng)險評級技術(shù)整體的信貸風(fēng)險管理體系需要信息技術(shù)能夠支持信貸流程、組織架構(gòu)和信貸風(fēng)險度量工具。應(yīng)用技術(shù)要先將流程、架構(gòu)和方法轉(zhuǎn)換成需求和應(yīng)用的邏輯結(jié)構(gòu)。這樣銀行就可以衡量當(dāng)前已有的信息技術(shù)，包括現(xiàn)有的應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，對整合的信貸風(fēng)險管理的支持程度。詳細(xì)的關(guān)于技術(shù)的闡述請參見《應(yīng)用體系架構(gòu)》。財務(wù)管理財務(wù)管理的主要內(nèi)容在最優(yōu)模式中，財務(wù)會計和管理會計共處于財務(wù)管理的職能之下。除了記錄交易和編制財務(wù)報告以外，財務(wù)管理的另一個重要職能是通過識別、采集、衡量、分析和交流來得到各種信息以輔助管理層制定經(jīng)營決策。換言之，財務(wù)職能就是記錄、處理并分析各種數(shù)據(jù)，把取得的重要信息報告給銀行內(nèi)部和外部的使用者。其中管理會計的職能包括：? 進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和財務(wù)支出的審批? 業(yè)績追蹤與業(yè)績考評? 業(yè)務(wù)盈利性分析? 生成管理報告 財務(wù)會計的職能包括：? 帳務(wù)的記錄? 合并財務(wù)報表? 對外報告的編制? 總帳的維護(hù)工作，包括會計科目的維護(hù)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程最優(yōu)模式的財務(wù)管理業(yè)務(wù)體系架構(gòu)為：23 / 46在以上的財務(wù)管理流程中，需要注意的問題包括：1）財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系 因為財務(wù)部門的工作必然與各個業(yè)務(wù)部門發(fā)生關(guān)系，所以整體財務(wù)管理流 程中需要注意財務(wù)部門與其他部門在業(yè)務(wù)上的聯(lián)系和數(shù)據(jù)支持上的關(guān)系；2）財務(wù)報告的及時性對外的報告需要符合監(jiān)管機構(gòu)的要求，要滿足及時性的要求，而對內(nèi)的財務(wù)報告具有輔助整個銀行的戰(zhàn)略制定和業(yè)務(wù)操作的作用，所以也要注意及時性的要求；3）注意整個財務(wù)操作過程中的財務(wù)監(jiān)控制度財務(wù)管理是需要注意內(nèi)部監(jiān)控的工作，因此需要在整個財務(wù)操作過程中加強對操作風(fēng)險的監(jiān)控。財務(wù)管理最佳實踐的主要方面? 加強對財務(wù)報告整合和生成的控制，使財務(wù)報告符合國際標(biāo)準(zhǔn)作 業(yè)基 于 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 財 務(wù) 人 員 從 核 心 流 程 和 其 他 資 源管 理 流 程 中 得 到 的 信 息 部 門 /分 行 預(yù) 算 會 計 監(jiān) 管 市 場 數(shù) 據(jù)結(jié) 果 現(xiàn) 金 流 報 告 投 資 統(tǒng) 計 /報 告 管 理 報 告 業(yè) 績 分 析 內(nèi) 部 /外 部 財 務(wù) 報 告客 戶 /產(chǎn) 品 盈 利 性 分 析分 析 財 務(wù) 結(jié)果 ， 包 括 客戶 和 產(chǎn) 品 盈利 性 分 析 進(jìn) 行 全 行 的業(yè) 績 考 評準(zhǔn) 備 外 部 和內(nèi) 部 的 財 務(wù)報 告確 定 和 維 護(hù)