【文章內(nèi)容簡介】 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財務部 財務管理部 總經(jīng)理 董事會 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 修改申請書 修改草案 匯總草案 審核核 N 編制修改建議 編制調(diào)整預算表 Y 整理上報 Y 審核核 審批核 Y N 提出意見 N 執(zhí)行 備案 下達預算調(diào)整書 第三十六條 節(jié)點 B1 集團總部董事會下達的年度預算計劃，下達到分公司各部門后，有可能受國家行業(yè)政策和政府規(guī)定，同業(yè)競爭影響，行業(yè)工資增長率，稅收政策以及其他變動因素影響，需要做出一定的調(diào)整和修改。此時，由分公司各部門提出預算修改申請書。 第三十七條 節(jié)點 B2， C2， C3 各部門的修改草案最終匯總在分公司財務部。由財務部負責人組織編制全公司的預算修改建議。 第三十八條 節(jié)點 A4， C4 財務部編制出調(diào)整后的預算表，交給分公司的總經(jīng)理審核，有疑議的情況下返回相關(guān)的部門做修改；通過的情況 下返回財務部。 第三十九條 節(jié)點 C5， D5， E5， F5 財務部對口將調(diào)整預算表上報到集團財務管理部，財務管理部提出自己的意見，上報到集團總經(jīng)理處審核，通過后繼續(xù)匯報到董事會審批。 第四十條 節(jié)點 B6， C6， D6 董事會審批通過后，由財務管理部下達預算調(diào)整計劃，下發(fā)到分公司的財務部備案，并監(jiān)督各部門按此執(zhí)行。 第三節(jié) 分公司結(jié)算流程 第四十一條 目的 首聯(lián)商業(yè)集團采用總分公司的管理模式，分公司不是獨立法人，采用收支兩條線的方式進行結(jié)算管理。目的是更好調(diào)配集團內(nèi)部的資源，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一納稅。 第四十二條 適用范圍 適用分公司及下屬門店與集團總部之間的結(jié)算流程 第四十三條 基本職能 首聯(lián)集團的總分管理模式下，分公司的財務部在整個結(jié)算體系中起到承上啟下的作用。 1，分公司下屬門店的營業(yè)收入，通過業(yè)務管理系統(tǒng)，提取基礎銷售數(shù)據(jù)在分公司進行匯總、統(tǒng)計和分析。 2，集團總部設立收入和支出兩個賬戶，分公司的下屬門店也對應設立自己的收入和支出賬戶，每日的營業(yè)收入按照相關(guān)規(guī)定直接進入到銀行的收入賬戶中。分公司通過業(yè)務系統(tǒng)，發(fā)揮對下屬門店收入的監(jiān)督和核對功能。 第四十四條 分公司下屬門店結(jié)算流程圖 部門名稱 財務部 流程名稱 結(jié)算流程 層 次 概 要 供貨商 財務部 結(jié)算中心 采購部 財務管理部 A B C D E 1 2 3 4 5 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 送貨憑證 統(tǒng)計上報 留存 匯總核對 備案 訂貨合同 制定結(jié)算計劃 審核 N 下達計劃 存檔 執(zhí)行計劃 存檔 結(jié)算 Y 業(yè)務信息系統(tǒng) 第四十五條 節(jié)點 A1， B1， C1， D1 (一 ) 供應商按照與集團采購部簽訂的采購合同的約定，結(jié)合門店的庫存反饋，按照具體的運送數(shù)額將貨物直接運送到分公司下的門店。交付貨物時，交接單據(jù)一共有三聯(lián)：供貨商留存的送貨憑證、門店留存的收貨憑證和由門店先代收下的一聯(lián)結(jié)算單。 (二 ) 財務部將送貨憑證及時入賬，并負責把代收的結(jié)算單對口上報到集團的結(jié)算中心。 (三 ) 集團結(jié)算中心將分公司財務部送交的結(jié)算單匯總，同時和采購部留存?zhèn)浒傅牟少徍贤藢?，查明供貨商的運送數(shù)量和價格。 (四 ) 所有的業(yè)務信息都同時記錄在業(yè)務信息系統(tǒng)中，可以隨時通過系統(tǒng)查詢。 第四十六條 節(jié)點 C2， E2 結(jié)算中心根據(jù)核對后的結(jié)算單，制定當期的結(jié)算計劃，送交財務管理部相關(guān)負責人審核通過。不合規(guī)定的返回到結(jié)算中心重新核對。 第四十七條 節(jié)點 A3， B3， C3 (一 ) 審核通過的結(jié)算計劃經(jīng)由結(jié)算中心下達到分公 司的財務部執(zhí)行（結(jié)算），并分別將計劃存檔備查。 (二 ) 鑒于集團和分公司分別有自己的賬戶，根據(jù)實際情況決定具體對供應商結(jié)算的賬戶。 (三 ) 供應商根據(jù)結(jié)算通知單，首先開具專用發(fā)票送交結(jié)算中心。經(jīng)核對后，再取得結(jié)算款支票。 第四十八條 在整個結(jié)算過程中，除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也對每一筆結(jié)算過程有記錄，供應商可以根據(jù)自己的結(jié)算卡，在信息系統(tǒng)中查詢到每一筆結(jié)算交易的處理進程。 第四十九條 供貨商、分公司財務部和集團結(jié)算中心都必須對每一份單據(jù)妥善保管留存，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。 第五章 相關(guān)財務管理規(guī)則 第一 節(jié) 貨幣資金管理 第五十條 庫存現(xiàn)金管理 (一 ) 各單位現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 (二 ) 各公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本公司 3 天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 (三 ) 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入財務 的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 (四 ) 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務負責人。 (五 ) 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 (六 ) “現(xiàn)金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 (七 ) 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應于 每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。 (八 ) 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 (九 ) 各公司財務部負責人或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次， 驗證帳實是否相符， 情況異常時，應進行突發(fā)性檢查。 (十 ) 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。 (十一 ) 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務 報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等； 4. 結(jié)算起點以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 第五十一條 銀行存款管理 (一 ) 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 (二 ) 出納員在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后 報財務部長審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 (三 ) 各公司財務部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。 (四 ) 各公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。 (五 ) 財務人員應通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。 第五十二條 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則： (一 ) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù) ； (二 ) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收； (三 ) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 第五十三條 已經(jīng)支付的付款憑證上加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復付 款。 第五十四條 備用金管理 (一 ) 建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。財務部可根據(jù)業(yè)務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。 (二 ) 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經(jīng)過規(guī)定的批準程序。 (三 ) 借支的備用金應在業(yè)務完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務 部門應通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 (四 ) 職員調(diào)離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 (五 ) 財務部應逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。 (六 ) 備用金審批權(quán)限：個人借支備用金不超過 10000 元的，由總經(jīng)理審批；超過 10000 元的報集團審批。 第二節(jié) 存貨管理 第五十五條 存貨的驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 第五十六條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務部門應暫估入賬，有合同的按合同價入賬，無合同的按采購部門提供的價格入賬。 第五十七條 因產(chǎn)品質(zhì)量問題需降價處理，總金額與正常價相差 5 萬元以上以及售予客戶的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題導致賠償對方損失在 1 萬元以上的，應報集團采購中心審批后再作處理。 第五十八條 各公司下屬門店必須對所屬存貨每月組織清 查、盤點工作。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 第五十九條 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理。 第六十條 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在 5000 元以下的，由各公司總經(jīng)理審批；金額在 5000 元以上的，報至集團相關(guān)負責人審批。 第六十一條 低值易耗品管理 (一 ) 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各公司根據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由后勤管理部門 按計劃采購。 (二 ) 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新； (三 ) 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 (四 ) 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。 第六十二條 各公司應根據(jù)自身的具體特點制訂本公司的存貨管理細則制度。 第 三 節(jié) 營業(yè)收入管理 第六十三條 各分公司應按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入賬 或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入等隱瞞、 截留營業(yè)收入，切實按照收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤。 第六十四條 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應根據(jù)提貨憑證發(fā)貨