【正文】 本資 料來自 北京首聯(lián)商業(yè)集團有限公司 分公司財務(wù)管理手冊 北大縱橫管理咨詢公司 二零零 三年十一月 修 改 記 錄 頁數(shù) 修改后版本 修改日期 修改說明 備注 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................................................4 第二章 分公司財務(wù)組織結(jié)構(gòu)與崗位職責(zé) ..................................................................5 第 三章 財務(wù)管理體制 ..................................................................................................8 第四章 分公司主要財務(wù)管理流程 ............................................................................ 11 第一節(jié) 預(yù)算制定流程 ........................................................................................... 11 第二節(jié) 預(yù)算修改流程 ...........................................................................................15 第三節(jié) 分公司結(jié)算流程 .......................................................................................18 第五章 相關(guān)財務(wù)管理規(guī)則 ........................................................................................21 第一節(jié) 貨幣資金管理 ...........................................................................................21 第二節(jié) 存貨管理 ...................................................................................................23 第 三節(jié) 營業(yè)收入管理 ...........................................................................................24 第四節(jié) 成本費用管理 ...........................................................................................25 第五節(jié) 發(fā)票管理 ...................................................................................................27 第六章 財務(wù)經(jīng)營分析指標(biāo) ........................................................................................31 第一節(jié) 獲利能力指標(biāo)分析 ...................................................................................31 第二節(jié) 效益性指標(biāo)分析 .......................................................................................31 第三節(jié) 效率性指標(biāo)分析 .......................................................................................32 第四節(jié) 經(jīng)營能力指標(biāo)分析 ...................................................................................32 附件 相關(guān)記錄表單 ....................................................................................................34 現(xiàn)金 /銀行存款收支日報表 ...................................................................................34 現(xiàn)金日記賬 .............................................................................................................35 銀行存款日記賬 .....................................................................................................36 備用金明細(xì)表 .........................................................................................................37 盤存單 .....................................................................................................................38 存貨月報表 .............................................................................................................39 預(yù)算控制表 .............................................................................................................40 預(yù)算申請單 .............................................................................................................41 預(yù)算統(tǒng)計表 .............................................................................................................42 領(lǐng)款證明單 .............................................................................................................43 使用發(fā)票記錄 .........................................................................................................44 支票（轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金）使用銷號登記簿 .................................................................45 費用追加申請單 .....................................................................................................46 第一章 總則 第一條 制定宗旨 為加強首聯(lián)集團對下屬分公司的財務(wù)管理，規(guī)范分公司內(nèi)的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本管理 手冊。 第二條 適用范圍 （一） 適用人員：首聯(lián)集團下屬分公司財務(wù)部門各崗位。 （二） 適用工作內(nèi)容：首聯(lián)集團下屬分公司財務(wù)管理相關(guān)工作內(nèi)容。 第三條 手冊管理 （一） 發(fā)放方法 由集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由總經(jīng)理簽發(fā)后執(zhí)行。財務(wù)管理部還應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查分公司財務(wù)部的執(zhí)行情況。 由分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。 （二） 保密要求 注意作好手冊保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，下屬分公司部門部長以上人員可發(fā)放完整手冊，其他人員只發(fā)放與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 第四條 手冊的更新 年度內(nèi)容調(diào)整 以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊的管理相同。 手冊每年更新一次，年度更新時應(yīng)將年度內(nèi)補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。 第五條 手冊密級 手冊的密級為一級內(nèi)部控制級，分公司內(nèi)部指定對象可以查閱。 指定對象：營運部、發(fā)展部、財務(wù)部、信息部等相關(guān)人員。 第二章 分公司財務(wù)組織結(jié)構(gòu)與崗位職責(zé) 第六條 組織結(jié)構(gòu) 第七條 分公司財務(wù)部的部門職責(zé) (一 ) 為 公司 建立內(nèi)部控制體系 1. 在集團總的財務(wù)管理制度和核算制度原則下，制定分公司的具體補充細(xì)則。 2. 執(zhí)行公司 預(yù)算、決算制度 。 3. 進行費用控制、成本控制 。 4. 資產(chǎn)安全：通過建帳和盤點等方式，保證貨幣資金、庫存物資、固定資產(chǎn) 、低值易耗品 等 公司 資產(chǎn)的安全 。 5. 建立財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，防范重大風(fēng)險 。 6. 對下屬 門店和 分支機構(gòu)進行財務(wù)指導(dǎo)和檢查 。 (二 ) 財務(wù)信息和經(jīng)營分析 1. 準(zhǔn)確、 及時、系統(tǒng)地提供財務(wù)和業(yè)務(wù)信息（報表、賬目） 。 2. 建立業(yè)務(wù)績效指標(biāo)體系，協(xié)助績效考核 。 3. 為重大決策提供財務(wù)分析支持 。 4. 為 公司 培養(yǎng)財務(wù)分析的人員 。 分公司總經(jīng)理 財務(wù)部部長 出納 其他部門 財務(wù)管理 會計 (三 ) 資金管理的職責(zé) 1. 及時、合理地籌集資金 。 2. 保證資金運用的有效性 ，合理分配使用資金。 3. 嚴(yán)格執(zhí)行集團的資金劃撥制度和資金支出計劃。 (四 ) 執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，保持和稅務(wù) 、 銀行 、 審計等機關(guān)的良好關(guān)系 1. 遵守各項法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險 。 2. 按時按質(zhì)向國家有關(guān)機關(guān)提供資料 。 3. 協(xié)助配合國家機關(guān)、外部機 構(gòu)的各種審計檢查 。 第八條 崗位職責(zé) （一） 財務(wù)部部長 1. 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對財務(wù)部工作全面負(fù)責(zé)，向總部財務(wù)管理部定期匯報工作。 2. 負(fù)責(zé) 組織制定本部門崗位職責(zé)、操作規(guī)程細(xì)則、業(yè)務(wù)報表和其它管理制度并督促檢查落實。 3. 負(fù)責(zé)公司資金計劃的制定和執(zhí)行。