【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部）對(duì)渠道中的庫(kù)存進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)渠道中存在大量過(guò)期、滯銷存貨，而分公司未采取措施，報(bào)總經(jīng)理后，由分公司經(jīng)理承擔(dān)損失的40%，業(yè)務(wù)人員承擔(dān)60%。 對(duì)退貨中包含已發(fā)放的業(yè)務(wù)員提成，由分公司財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)自退貨當(dāng)月從相關(guān)業(yè)務(wù)員的收入中扣除，未按規(guī)定扣除，由財(cái)務(wù)主任承擔(dān)。特殊情況向商貿(mào)財(cái)務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部匯報(bào)。第四十三條 分公司的商品退回總公司，或分公司間調(diào)撥商品，應(yīng)填寫(xiě)《退貨申請(qǐng)表》，經(jīng)大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)。存在代供貨業(yè)務(wù)的分公司之間應(yīng)每月對(duì)賬，并及時(shí)傳遞相關(guān)單證，以便于結(jié)算和調(diào)賬。退貨后，分公司將《退貨明細(xì)表》和《退貨申請(qǐng)表》報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、分公司財(cái)管辦備查。分公司退貨或調(diào)撥形成的損失全部由分公司承擔(dān)，因沒(méi)有周密備貨計(jì)劃造成商品的退貨或調(diào)撥，同時(shí)處罰分公司經(jīng)理退貨損失的20%，退貨損失包括運(yùn)費(fèi)、包裝物和人工費(fèi)；運(yùn)費(fèi)根據(jù)報(bào)銷的發(fā)票，包裝物和人工費(fèi)由總部品管部核定。第四十四條 每月末，財(cái)務(wù)主任組織人員對(duì)分公司所有庫(kù)存商品按品規(guī)及生產(chǎn)日期進(jìn)行全面盤點(diǎn)，保存好由保管、財(cái)務(wù)主任簽字的手工盤點(diǎn)表（代管庫(kù)的需倉(cāng)庫(kù)方在盤點(diǎn)表上簽字、蓋章），根據(jù)盤點(diǎn)表填制《庫(kù)存商品分類明細(xì)表》，經(jīng)保管、財(cái)務(wù)主任簽字后按時(shí)上報(bào)經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部。有盤點(diǎn)盈虧的分公司要將盈虧情況原因分析傳商貿(mào)財(cái)務(wù)部；盈虧原因分析、盤點(diǎn)表與報(bào)表一起作為會(huì)計(jì)檔案保存?zhèn)洳?。?kù)存商品盤虧由保管員或責(zé)任人承擔(dān)，盤盈入賬。第四十五條 保管員不按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨，導(dǎo)致商品過(guò)期、滯銷，造成的損失由保管員全部承擔(dān)。根據(jù)分公司經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)，沒(méi)有按照先進(jìn)先出法發(fā)貨，造成商品滯銷、過(guò)期的損失，保管員不承擔(dān)責(zé)任。第四十六條 預(yù)算年度末（2月末），對(duì)距離保質(zhì)期6個(gè)月以內(nèi)的，按10%計(jì)提庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備金，過(guò)期商品全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金，抵減當(dāng)年利潤(rùn)總額。跌價(jià)準(zhǔn)備金在次月（3月）原數(shù)沖回。第四部分 低值易耗品管理第四十七條 分公司經(jīng)理為低值易耗品管理的第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)分公司低值易耗品的管理；由財(cái)務(wù)主任安排專人負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理。第四十八條 分公司購(gòu)買的物品，單位價(jià)值在1000元以內(nèi)（含增值稅）的辦公用品、通訊器材（含手機(jī)）、電器、炊事工具、交通工具等屬于低值易耗品。第四十九條 分公司購(gòu)置低值易耗品，按商務(wù)大綱規(guī)定依權(quán)限審批。 第五十條 分公司按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報(bào)廢）、使用人建立低值易耗品臺(tái)賬。低值易耗品采用一次性攤銷。第五十一條 分公司員工領(lǐng)用低值易耗品，需要辦理經(jīng)分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任審批的書(shū)面領(lǐng)用手續(xù)。使用人改變或暫停使用，財(cái)務(wù)主任、保管員要及時(shí)辦理交接手續(xù)。第五十二條 低值易耗品的報(bào)廢由使用人提出，每季度末月匯總處理一次。單位原值300元以內(nèi)的報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)；單位原值300元以上的報(bào)大區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)，然后由商貿(mào)財(cái)務(wù)部審核。第五十三條 使用一年以上的低值易耗品，丟失或損壞按照買價(jià)的50%賠償；一年以內(nèi)的低值易耗品，丟失或損壞按照原值賠償。第五十四條 分公司不準(zhǔn)報(bào)銷直接購(gòu)買手機(jī)的費(fèi)用，在《商務(wù)管理大綱》規(guī)定的通訊費(fèi)額度內(nèi)，可借款到通訊公司辦理預(yù)交話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)。第五十五條 分公司財(cái)務(wù)主任每年12月應(yīng)對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，填制《盤點(diǎn)表》報(bào)商貿(mào)商務(wù)部和分公司財(cái)管辦備檔。第五部分 固定資產(chǎn)管理第五十六條 固定資產(chǎn)的范圍是單位價(jià)值在1000元以上，使用年限在2年以上的房屋、車輛、電子設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)。第五十七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)由低到高逐級(jí)審批，商貿(mào)公司辦公室具體辦理總部的審批程序。分公司將財(cái)務(wù)主任、經(jīng)理、省級(jí)經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理簽字的《申請(qǐng)書(shū)》傳商貿(mào)公司辦公室。3萬(wàn)元以下的車輛、電腦、辦公用品等固定資產(chǎn)采購(gòu)，房屋購(gòu)置、改造及裝修10萬(wàn)元以下的，由商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批；超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，最后需董事長(zhǎng)簽字。第五十八條 屬于房屋改造及裝修的申請(qǐng)轉(zhuǎn)工程部，由工程部具體負(fù)責(zé)；其它物資采購(gòu)申請(qǐng)轉(zhuǎn)采購(gòu)部辦理，采購(gòu)部可以授權(quán)各分公司自行購(gòu)置。審批手續(xù)不全，分公司財(cái)務(wù)不得提前支付任何款項(xiàng)。第五十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢、出售由分公司申請(qǐng)，逐級(jí)報(bào)大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理審批，最后傳商貿(mào)財(cái)務(wù)部備案。第六十條 固定資產(chǎn)需要出租的，由分公司向大區(qū)經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng)并經(jīng)商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以辦理。分公司需將批復(fù)后的申請(qǐng)報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部備檔。第六十一條 銷量在6500萬(wàn)元以上的分公司經(jīng)理，申請(qǐng)筆記本電腦，價(jià)格范圍在8000元之內(nèi)；其他人員購(gòu)置臺(tái)式電腦價(jià)格范圍在40005000元之間。第六十二條 財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的管理、維護(hù)、使用情況及資產(chǎn)的狀況進(jìn)行登記。分公司應(yīng)每年12月盤點(diǎn)一次固定資產(chǎn)，并報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部備檔。第六十三條 使用總部固定資產(chǎn)的分公司，每年初應(yīng)與總部進(jìn)行對(duì)賬， 對(duì)賬單作為正式會(huì)計(jì)檔案保存，在調(diào)賬檢查時(shí)檢查。第六部分 借款管理第六十四條 各分公司不得向任何外單位、個(gè)人提供因私借款。第六十五條 分公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，先填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)主任審核后，分公司經(jīng)理審批，出納方可借支。業(yè)務(wù)員借用備用金的，分公司年初一次核定定額，報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部備檔。業(yè)務(wù)員平常報(bào)銷不結(jié)算備用金，年末一次結(jié)算。在人力資源部未備案的人員，一律不準(zhǔn)借款。第六十六條 借款原則上執(zhí)行“隨借隨還，前款不清，后款不借”；到期未還的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)及責(zé)任在其當(dāng)月及以后月份收入中扣回，因財(cái)務(wù)人員原因過(guò)期不清理的個(gè)人借款從財(cái)務(wù)主任工資中扣除。第六十七條 分公司人員個(gè)人借款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，審批人負(fù)有連帶賠償責(zé)任。第六十八條 分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)催收清欠，并將個(gè)人借款賬齡分析表每季度上報(bào)商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部。原則上支付商超費(fèi)用通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，必須通過(guò)個(gè)人借款支付的，必須在二個(gè)月內(nèi)取得合法單據(jù)清賬，逾期將從業(yè)務(wù)員個(gè)人收入中扣除。第七部分 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理 第六十九條 大區(qū)經(jīng)理對(duì)所轄分公司費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，為本大區(qū)的第一責(zé)任人；分公司經(jīng)理對(duì)本分公司費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，為本分公司的第一責(zé)任人；分公司財(cái)務(wù)主任對(duì)本分公司費(fèi)用開(kāi)支的合法性、合理性負(fù)責(zé)，出納負(fù)連帶責(zé)任。第七十條 分公司按照批準(zhǔn)的《費(fèi)用預(yù)算》執(zhí)行，偏離或超過(guò)預(yù)算的項(xiàng)目及費(fèi)用，必須單獨(dú)申請(qǐng)。第七十一條 費(fèi)用報(bào)銷程序：第一步，經(jīng)手人在單據(jù)的右下方，財(cái)務(wù)主任在單據(jù)的上方簽字確認(rèn)；第二步，經(jīng)理在單據(jù)的右上方簽字。第三步，出納確認(rèn)付款憑證手續(xù)合格后付款。出納付款前，有責(zé)任重新審核單據(jù)的真實(shí)性、計(jì)算正確性、手續(xù)的完整性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不管是哪一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽批，都有權(quán)要求經(jīng)辦人重新辦理審批手續(xù)。第七十二條 幾項(xiàng)特殊銷售業(yè)務(wù)的費(fèi)用處理 實(shí)物促銷：A、自有產(chǎn)品采用“費(fèi)用油”處理方式，并應(yīng)附詳細(xì)的促銷方案和促銷申請(qǐng)。B、外購(gòu)商品，原則上取得增值稅專用發(fā)票，并做采購(gòu)入庫(kù)處理，促銷后，視同銷售處理 商場(chǎng)費(fèi)用、經(jīng)銷商返利、福利客戶返利等。A、 分公司在與商場(chǎng)客戶簽合同時(shí)，對(duì)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等商場(chǎng)費(fèi)用應(yīng)做明確規(guī)定：由商場(chǎng)提供合法有效的稅務(wù)發(fā)票（地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票）。B、 經(jīng)銷商返利采用：在銷售發(fā)票中按商業(yè)折扣處理。第七十三條 單筆業(yè)務(wù)費(fèi)用審批權(quán)限及程序按《商務(wù)管理大綱》執(zhí)行。大區(qū)經(jīng)理可根據(jù)本大區(qū)的實(shí)際情況，在規(guī)定的項(xiàng)目和范圍內(nèi)給予分公司經(jīng)理書(shū)面授權(quán)，分公司財(cái)務(wù)按書(shū)面授權(quán)執(zhí)行。審批后的費(fèi)用申請(qǐng)由財(cái)務(wù)主任統(tǒng)一編號(hào)，按月裝訂，做為重要會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)主任保存。除公司總部財(cái)務(wù)管理人員、審計(jì)部調(diào)閱外，不得對(duì)外查閱。第七十四條 分公司必須健全“費(fèi)用備查簿”制度。費(fèi)用備查簿登記需要申請(qǐng)的各項(xiàng)費(fèi)用、賬務(wù)處理內(nèi)容與實(shí)際開(kāi)支內(nèi)容不符的各項(xiàng)費(fèi)用，以憑證編號(hào)為依據(jù)進(jìn)行登記。費(fèi)用備查簿內(nèi)容：賬面費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，實(shí)際費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，有申請(qǐng)的注明申請(qǐng)時(shí)間、編號(hào)及最終審批人。第七十五條 分公司運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算應(yīng)以運(yùn)費(fèi)發(fā)票和手續(xù)齊全的派車單為依據(jù)。派車