企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)與管理(編輯修改稿)
2025-05-09 11:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。并且我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理主要是對(duì)銷(xiāo)售以后形成的應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)把主要的精力集中在“追賬”上面，甚至成立專(zhuān)門(mén)的追賬部門(mén)，但效果并不理想，主要原因在于企業(yè)忽視了對(duì)交易之前和交易過(guò)程之中的客戶(hù)信用的管理與控制。[2]信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理相互交叉，缺一不可。我國(guó)信用管理專(zhuān)業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。，無(wú)力償還 這是目前我國(guó)企業(yè)間相互拖欠賬款的主要原因。由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，資金流動(dòng)性下降，有些企業(yè)為了保證本企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)順暢，拖欠他人貨款，使債務(wù)關(guān)系復(fù)雜化，形成困擾我國(guó)企業(yè)發(fā)展的一大毒瘤——“三角債”。我國(guó)現(xiàn)有的法律對(duì)契約關(guān)系的維護(hù)不夠，對(duì)債權(quán)人的合法權(quán)益缺乏有效的保護(hù)；在執(zhí)法上存在行政干預(yù)的問(wèn)題，許多地方保護(hù)主義十分嚴(yán)重，法院受當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)的影響頗大，在司法中存在隨意性與非公正性，甚至存在有意偏袒企業(yè)、損害債權(quán)人利益的行為。由于我國(guó)還沒(méi)有建立起完善的社會(huì)信用體系和相應(yīng)的懲罰機(jī)制與制約機(jī)制，造成在法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。[3]第三章 我國(guó)企業(yè)信用管理體系建立的基本思路所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從而達(dá)到控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，其具體方法包括： 選擇客戶(hù)接觸客戶(hù)是企業(yè)銷(xiāo)售工作的開(kāi)始，同時(shí)貫穿整個(gè)銷(xiāo)售工作的全過(guò)程。接觸客戶(hù)的一個(gè)直接信用管理目標(biāo)便是評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用等級(jí)，選擇信用良好的客戶(hù)進(jìn)行交易。 確定信用條件這里的談判是指從最初與客戶(hù)的協(xié)商直到雙方達(dá)成一致協(xié)議的過(guò)程。談判過(guò)程中將和客戶(hù)一起確定信用條件，包括給予信用的形式（如付款方式）、期限和金額。 尋求債權(quán)保障從信用管理的角度來(lái)講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟(jì)法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理等。簽約、談判和客戶(hù)調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機(jī)制。 事中控制銷(xiāo)售部門(mén)以賒銷(xiāo)的形式售出貨物之后，面臨的一個(gè)最直接問(wèn)題就是如何對(duì)形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控，保證及時(shí)收回貨款。此時(shí)信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國(guó)企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。 早期拖欠款的催收貨款遲付的現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長(zhǎng)期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系，是銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理較難處理的問(wèn)題。 壞賬追討當(dāng)發(fā)生呆賬或壞賬的情況時(shí)，企業(yè)必須面對(duì)追賬的問(wèn)題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。[4] 信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對(duì)信用銷(xiāo)售（賒銷(xiāo)）情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制方法，是企業(yè)進(jìn)行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容： 信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指本企業(yè)給予客戶(hù)信用所需求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常用客戶(hù)的信用等級(jí)來(lái)衡量。如某企業(yè)只對(duì)信用等級(jí)在3級(jí)以上的客戶(hù)提供信用銷(xiāo)售，則3級(jí)即為信用標(biāo)準(zhǔn)。制訂信用標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)的實(shí)際情況，過(guò)高或過(guò)低都不利于企業(yè)的發(fā)展。 信用條件信用條件是指企業(yè)要求客戶(hù)支付信用銷(xiāo)售貨款的條件，包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶(hù)如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3%的折扣，超過(guò)10天不在享受折扣，但付款總期限不得超過(guò)30天。 信用限額信用限額是指根據(jù)客戶(hù)的資信狀況所確定的安全性銷(xiāo)售的允許最大額度，一般以金額表示。它取決于這樣幾個(gè)方面：客戶(hù)的償債能力、客戶(hù)的償債意愿、客戶(hù)的資本、抵押品、經(jīng)營(yíng)狀況。 收賬政策通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會(huì)減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是，成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費(fèi)用會(huì)減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。[5]有了信用銷(xiāo)售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)過(guò)程的控制。設(shè)置時(shí)，必須在成本—效益原則的指導(dǎo)下，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶(hù)付款能力的變化、管理
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