預算管理培訓教程(編輯修改稿)
2025-05-09 11:21 本頁面
【文章內容簡介】 好不超過10項。 誰將對這些目標負責？ 這些工作在什么時候完成？工作研究：年度經營目標確定的一般方法：（1） 財務部門在預測的基礎上提出年度利潤目標草案，并提出為完成利潤目標的具體目標清單，報公司高層批準。（2） 戰(zhàn)略計劃在本年的實施進度。（三） 編制年度經營計劃綱要（年度計劃書） 計劃————行動方案 部門年度經營計劃綱要部門別年度計劃綱要一、 本年度經營檢討二、 現況分析１． 業(yè)務單位：分析市場２． 生產單位：分析產能及改善３． 行政單位：分析環(huán)境三、 經營目標１． 業(yè)務單位：單位別、人員別、產品別２． 生產單位：生產進度、製程規(guī)劃３． 行政單位：工作重點、目標（列舉式）四、 營運計劃五、 組織及人力計劃六、 教育訓練七、 費用預算八、 管理革新九、 所須支援事項十、 年度執(zhí)行進度表營銷部門年度計劃綱要一、 本年度經營狀況總檢討二、 現況分析（一） 外在因素：（人力市場、資金市場等）機會：威脅：（二） 內在因素：（人力資源、組織氣候等）強勢：弱勢：三、 經營目標： 產品別： 單位別：四、 營運計劃：目標市場：賣給誰？賣點是什麼？什麼時機才會買？ 在何處買？為什麼要買？如何買？市場區(qū)隔：產品策略：通路策略：價格策略：推廣策略：五、組織及人力計劃六、教育訓練七、費用預算八、管理重點（創(chuàng)新、革新）九、所需支援（縱向、橫向的協調）十、年度執(zhí)行進度表（行事曆）公司年度經營整體計劃綱要（計劃書）年度公司經營計劃綱要一、 經營宗旨與方針二、 經營目標１． 經營額及成長率２． 人力效益貢獻３． 毛利率４． 費用率５． 資本週轉率三、 產品發(fā)展計劃（研發(fā)計劃）四、 市場目標１． 單位別２． 產品別３． 區(qū)域別五、 組織（目標、人力）計劃六、 生產計劃或辦貨計劃１． 接單生產２． 訂量生產七、服務計劃八、教育訓練計劃（人力資源發(fā)展計劃）１． 生涯規(guī)劃２． 發(fā)展體系３． 人員類別課程規(guī)劃４． 費用九、促銷計劃１． 對內２． 對外（分類列表式）３． 廣告計劃A媒體B費用十、管理計劃 心得筆記 ? 五、工作研討 公司戰(zhàn)略計劃是否必要？ 貴公司是如何確定年度經營目標的？ 你認為單獨編制公司年度經營計劃有必要嗎？貴公司編制年度經營計劃嗎？請將貴公司的成功的經驗與大家一起分享。 第四單元 公司業(yè)務預算的編制 一、 經營預算的編制（一） 銷售預算銷售預算是編制年度預算的起點u 銷售預算表格例如：D公司只生產和銷售一種產品，2001年度銷售預算如表6－2所示：D公司銷售預算2001年度 單位：元季 度1234年度預算預計銷售量（臺）4 0006 0008 0006 00024 000銷售單價100 100 100 100 100銷售收入400 000600 000 800 000 600 000 2 400 000 2000年末應收賬款144 000144 000第一季度銷售額400 000240 000160 000400 000第二季度銷售額 600 000360 000240 000600 000第三季度銷售額 800 000480 000320 000800 000第四季度銷售額 600 000360 000 360 000 預計現金收入 384 000520 000 720 000 680 000 2 304 000說明：D公司銷售收款的控制標準是：（1） 上季度應收款必須在本季度收回；（2）本季度的銷售回款率為60%。u 銷售預算的主要內容u 銷售預算編制的依據u 銷售預算的編制方法（二）生產預算提示：以銷定產是編制生產預算的規(guī)則u 生產預算表格D公司2001年度生產預算如表 D公司生產預算 2001年度 單位：臺季 度1234預算年度預計銷售量（表6—2）4 0006 0008 0006 00024 000加：預計期末庫存量600 800600 440440合 計 4 6006 8008 6006 44024 440減：預計期初 庫存量 400 600 800600 400預計生產量4 2006 200 7 800 5 84024 040說明：該公司期末庫存的控制標準是：期末庫存量是下期銷售量的10%。u 生產預算在銷售預算的基礎上編制u 生產預算規(guī)劃的主要內容u 生產預算編制的依據u 生產預算編制的方法生產預算的編制一般只確定預算期的預計產量，其基本公式為：預算生產量=（預計銷售數量+預計期末庫存量）預計期初庫存量（二） 直接材料預算u 直接材料預算表格 D公司2001年度直接材料預算如表D公司直接材料預算數量單位：千克 金額單位：元季 度1234預算年度預計生產量（表6—3）4 2006 2007 8005 84024 040單位產品材料用量 5 5 5 5 5生產需要量21 00031 00039 00029 200120 200加：預計期末庫存量 6 2007 8005 8404 6004 600合 計27 20038 80044 84033 800124 800減：預計期初庫存量4 2006 2007 8005 8404 200預計材料采購量23 00032 60037 040 27 960120 600每千克單價 5 5 5 5 5預計材料采購金額115 000 163 000 185 200139 800603 0002000年末應付賬款60 00060 000第一季度采購額 115 00057 50057 500115 000第二季度采購額 163 00081 500 81 500 163 000第三季度采購額 185 20092 60092 600 185 200第四季度采購額 139 800 69 90069 900現金支出合計 11 7500139 000174 100162 500593 100說明：D公司采購預算控制標準：178。 期末庫存量是下期生產需要量的20%；178。 上期采購款在本期支付；178。 本期采購只支付50%的采購款。u 直接材料預算的主要內容u 直接材料預算的編制依據u 直接材料預算編制的方法 直接材料
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