預(yù)算管理培訓(xùn)教程(編輯修改稿)
2025-05-09 11:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 好不超過(guò)10項(xiàng)。 誰(shuí)將對(duì)這些目標(biāo)負(fù)責(zé)？ 這些工作在什么時(shí)候完成？工作研究：年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的一般方法：（1） 財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上提出年度利潤(rùn)目標(biāo)草案，并提出為完成利潤(rùn)目標(biāo)的具體目標(biāo)清單，報(bào)公司高層批準(zhǔn)。（2） 戰(zhàn)略計(jì)劃在本年的實(shí)施進(jìn)度。（三） 編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃綱要（年度計(jì)劃書(shū)） 計(jì)劃————行動(dòng)方案 部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃綱要部門(mén)別年度計(jì)劃綱要一、 本年度經(jīng)營(yíng)檢討二、 現(xiàn)況分析１． 業(yè)務(wù)單位：分析市場(chǎng)２． 生產(chǎn)單位：分析產(chǎn)能及改善３． 行政單位：分析環(huán)境三、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)１． 業(yè)務(wù)單位：?jiǎn)挝粍e、人員別、產(chǎn)品別２． 生產(chǎn)單位：生產(chǎn)進(jìn)度、製程規(guī)劃３． 行政單位：工作重點(diǎn)、目標(biāo)（列舉式）四、 營(yíng)運(yùn)計(jì)劃五、 組織及人力計(jì)劃六、 教育訓(xùn)練七、 費(fèi)用預(yù)算八、 管理革新九、 所須支援事項(xiàng)十、 年度執(zhí)行進(jìn)度表營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)年度計(jì)劃綱要一、 本年度經(jīng)營(yíng)狀況總檢討二、 現(xiàn)況分析（一） 外在因素：（人力市場(chǎng)、資金市場(chǎng)等）機(jī)會(huì)：威脅：（二） 內(nèi)在因素：（人力資源、組織氣候等）強(qiáng)勢(shì)：弱勢(shì)：三、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)： 產(chǎn)品別： 單位別：四、 營(yíng)運(yùn)計(jì)劃：目標(biāo)市場(chǎng)：賣(mài)給誰(shuí)？賣(mài)點(diǎn)是什麼？什麼時(shí)機(jī)才會(huì)買(mǎi)？ 在何處買(mǎi)？為什麼要買(mǎi)？如何買(mǎi)？市場(chǎng)區(qū)隔：產(chǎn)品策略：通路策略：價(jià)格策略：推廣策略：五、組織及人力計(jì)劃六、教育訓(xùn)練七、費(fèi)用預(yù)算八、管理重點(diǎn)（創(chuàng)新、革新）九、所需支援（縱向、橫向的協(xié)調(diào)）十、年度執(zhí)行進(jìn)度表（行事曆）公司年度經(jīng)營(yíng)整體計(jì)劃綱要（計(jì)劃書(shū)）年度公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃綱要一、 經(jīng)營(yíng)宗旨與方針二、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)１． 經(jīng)營(yíng)額及成長(zhǎng)率２． 人力效益貢獻(xiàn)３． 毛利率４． 費(fèi)用率５． 資本週轉(zhuǎn)率三、 產(chǎn)品發(fā)展計(jì)劃（研發(fā)計(jì)劃）四、 市場(chǎng)目標(biāo)１． 單位別２． 產(chǎn)品別３． 區(qū)域別五、 組織（目標(biāo)、人力）計(jì)劃六、 生產(chǎn)計(jì)劃或辦貨計(jì)劃１． 接單生產(chǎn)２． 訂量生產(chǎn)七、服務(wù)計(jì)劃八、教育訓(xùn)練計(jì)劃（人力資源發(fā)展計(jì)劃）１． 生涯規(guī)劃２． 發(fā)展體系３． 人員類(lèi)別課程規(guī)劃４． 費(fèi)用九、促銷(xiāo)計(jì)劃１． 對(duì)內(nèi)２． 對(duì)外（分類(lèi)列表式）３． 廣告計(jì)劃A媒體B費(fèi)用十、管理計(jì)劃 心得筆記 ? 五、工作研討 公司戰(zhàn)略計(jì)劃是否必要？ 貴公司是如何確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的？ 你認(rèn)為單獨(dú)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有必要嗎？貴公司編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃嗎？請(qǐng)將貴公司的成功的經(jīng)驗(yàn)與大家一起分享。 第四單元 公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 一、 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制（一） 銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算是編制年度預(yù)算的起點(diǎn)u 銷(xiāo)售預(yù)算表格例如：D公司只生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，2001年度銷(xiāo)售預(yù)算如表6－2所示：D公司銷(xiāo)售預(yù)算2001年度 單位：元季 度1234年度預(yù)算預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（臺(tái)）4 0006 0008 0006 00024 000銷(xiāo)售單價(jià)100 100 100 100 100銷(xiāo)售收入400 000600 000 800 000 600 000 2 400 000 2000年末應(yīng)收賬款144 000144 000第一季度銷(xiāo)售額400 000240 000160 000400 000第二季度銷(xiāo)售額 600 000360 000240 000600 000第三季度銷(xiāo)售額 800 000480 000320 000800 000第四季度銷(xiāo)售額 600 000360 000 360 000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 384 000520 000 720 000 680 000 2 304 000說(shuō)明：D公司銷(xiāo)售收款的控制標(biāo)準(zhǔn)是：（1） 上季度應(yīng)收款必須在本季度收回；（2）本季度的銷(xiāo)售回款率為60%。u 銷(xiāo)售預(yù)算的主要內(nèi)容u 銷(xiāo)售預(yù)算編制的依據(jù)u 銷(xiāo)售預(yù)算的編制方法（二）生產(chǎn)預(yù)算提示：以銷(xiāo)定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則u 生產(chǎn)預(yù)算表格D公司2001年度生產(chǎn)預(yù)算如表 D公司生產(chǎn)預(yù)算 2001年度 單位：臺(tái)季 度1234預(yù)算年度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（表6—2）4 0006 0008 0006 00024 000加：預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量600 800600 440440合 計(jì) 4 6006 8008 6006 44024 440減：預(yù)計(jì)期初 庫(kù)存量 400 600 800600 400預(yù)計(jì)生產(chǎn)量4 2006 200 7 800 5 84024 040說(shuō)明：該公司期末庫(kù)存的控制標(biāo)準(zhǔn)是：期末庫(kù)存量是下期銷(xiāo)售量的10%。u 生產(chǎn)預(yù)算在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制u 生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容u 生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)u 生產(chǎn)預(yù)算編制的方法生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計(jì)產(chǎn)量，其基本公式為：預(yù)算生產(chǎn)量=（預(yù)計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量）預(yù)計(jì)期初庫(kù)存量（二） 直接材料預(yù)算u 直接材料預(yù)算表格 D公司2001年度直接材料預(yù)算如表D公司直接材料預(yù)算數(shù)量單位：千克 金額單位：元季 度1234預(yù)算年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（表6—3）4 2006 2007 8005 84024 040單位產(chǎn)品材料用量 5 5 5 5 5生產(chǎn)需要量21 00031 00039 00029 200120 200加：預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量 6 2007 8005 8404 6004 600合 計(jì)27 20038 80044 84033 800124 800減：預(yù)計(jì)期初庫(kù)存量4 2006 2007 8005 8404 200預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量23 00032 60037 040 27 960120 600每千克單價(jià) 5 5 5 5 5預(yù)計(jì)材料采購(gòu)金額115 000 163 000 185 200139 800603 0002000年末應(yīng)付賬款60 00060 000第一季度采購(gòu)額 115 00057 50057 500115 000第二季度采購(gòu)額 163 00081 500 81 500 163 000第三季度采購(gòu)額 185 20092 60092 600 185 200第四季度采購(gòu)額 139 800 69 90069 900現(xiàn)金支出合計(jì) 11 7500139 000174 100162 500593 100說(shuō)明：D公司采購(gòu)預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)：178。 期末庫(kù)存量是下期生產(chǎn)需要量的20%；178。 上期采購(gòu)款在本期支付；178。 本期采購(gòu)只支付50%的采購(gòu)款。u 直接材料預(yù)算的主要內(nèi)容u 直接材料預(yù)算的編制依據(jù)u 直接材料預(yù)算編制的方法 直接材料
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