預(yù)算管理培訓(xùn)教程(編輯修改稿)
2025-05-09 11:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 好不超過10項。 誰將對這些目標負責(zé)？ 這些工作在什么時候完成？工作研究：年度經(jīng)營目標確定的一般方法：（1） 財務(wù)部門在預(yù)測的基礎(chǔ)上提出年度利潤目標草案，并提出為完成利潤目標的具體目標清單，報公司高層批準。（2） 戰(zhàn)略計劃在本年的實施進度。（三） 編制年度經(jīng)營計劃綱要（年度計劃書） 計劃————行動方案 部門年度經(jīng)營計劃綱要部門別年度計劃綱要一、 本年度經(jīng)營檢討二、 現(xiàn)況分析１． 業(yè)務(wù)單位：分析市場２． 生產(chǎn)單位：分析產(chǎn)能及改善３． 行政單位：分析環(huán)境三、 經(jīng)營目標１． 業(yè)務(wù)單位：單位別、人員別、產(chǎn)品別２． 生產(chǎn)單位：生產(chǎn)進度、製程規(guī)劃３． 行政單位：工作重點、目標（列舉式）四、 營運計劃五、 組織及人力計劃六、 教育訓(xùn)練七、 費用預(yù)算八、 管理革新九、 所須支援事項十、 年度執(zhí)行進度表營銷部門年度計劃綱要一、 本年度經(jīng)營狀況總檢討二、 現(xiàn)況分析（一） 外在因素：（人力市場、資金市場等）機會：威脅：（二） 內(nèi)在因素：（人力資源、組織氣候等）強勢：弱勢：三、 經(jīng)營目標： 產(chǎn)品別： 單位別：四、 營運計劃：目標市場：賣給誰？賣點是什麼？什麼時機才會買？ 在何處買？為什麼要買？如何買？市場區(qū)隔：產(chǎn)品策略：通路策略：價格策略：推廣策略：五、組織及人力計劃六、教育訓(xùn)練七、費用預(yù)算八、管理重點（創(chuàng)新、革新）九、所需支援（縱向、橫向的協(xié)調(diào)）十、年度執(zhí)行進度表（行事曆）公司年度經(jīng)營整體計劃綱要（計劃書）年度公司經(jīng)營計劃綱要一、 經(jīng)營宗旨與方針二、 經(jīng)營目標１． 經(jīng)營額及成長率２． 人力效益貢獻３． 毛利率４． 費用率５． 資本週轉(zhuǎn)率三、 產(chǎn)品發(fā)展計劃（研發(fā)計劃）四、 市場目標１． 單位別２． 產(chǎn)品別３． 區(qū)域別五、 組織（目標、人力）計劃六、 生產(chǎn)計劃或辦貨計劃１． 接單生產(chǎn)２． 訂量生產(chǎn)七、服務(wù)計劃八、教育訓(xùn)練計劃（人力資源發(fā)展計劃）１． 生涯規(guī)劃２． 發(fā)展體系３． 人員類別課程規(guī)劃４． 費用九、促銷計劃１． 對內(nèi)２． 對外（分類列表式）３． 廣告計劃A媒體B費用十、管理計劃 心得筆記 ? 五、工作研討 公司戰(zhàn)略計劃是否必要？ 貴公司是如何確定年度經(jīng)營目標的？ 你認為單獨編制公司年度經(jīng)營計劃有必要嗎？貴公司編制年度經(jīng)營計劃嗎？請將貴公司的成功的經(jīng)驗與大家一起分享。 第四單元 公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 一、 經(jīng)營預(yù)算的編制（一） 銷售預(yù)算銷售預(yù)算是編制年度預(yù)算的起點u 銷售預(yù)算表格例如：D公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，2001年度銷售預(yù)算如表6－2所示：D公司銷售預(yù)算2001年度 單位：元季 度1234年度預(yù)算預(yù)計銷售量（臺）4 0006 0008 0006 00024 000銷售單價100 100 100 100 100銷售收入400 000600 000 800 000 600 000 2 400 000 2000年末應(yīng)收賬款144 000144 000第一季度銷售額400 000240 000160 000400 000第二季度銷售額 600 000360 000240 000600 000第三季度銷售額 800 000480 000320 000800 000第四季度銷售額 600 000360 000 360 000 預(yù)計現(xiàn)金收入 384 000520 000 720 000 680 000 2 304 000說明：D公司銷售收款的控制標準是：（1） 上季度應(yīng)收款必須在本季度收回；（2）本季度的銷售回款率為60%。u 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容u 銷售預(yù)算編制的依據(jù)u 銷售預(yù)算的編制方法（二）生產(chǎn)預(yù)算提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則u 生產(chǎn)預(yù)算表格D公司2001年度生產(chǎn)預(yù)算如表 D公司生產(chǎn)預(yù)算 2001年度 單位：臺季 度1234預(yù)算年度預(yù)計銷售量（表6—2）4 0006 0008 0006 00024 000加：預(yù)計期末庫存量600 800600 440440合 計 4 6006 8008 6006 44024 440減：預(yù)計期初 庫存量 400 600 800600 400預(yù)計生產(chǎn)量4 2006 200 7 800 5 84024 040說明：該公司期末庫存的控制標準是：期末庫存量是下期銷售量的10%。u 生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制u 生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容u 生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)u 生產(chǎn)預(yù)算編制的方法生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計產(chǎn)量，其基本公式為：預(yù)算生產(chǎn)量=（預(yù)計銷售數(shù)量+預(yù)計期末庫存量）預(yù)計期初庫存量（二） 直接材料預(yù)算u 直接材料預(yù)算表格 D公司2001年度直接材料預(yù)算如表D公司直接材料預(yù)算數(shù)量單位：千克 金額單位：元季 度1234預(yù)算年度預(yù)計生產(chǎn)量（表6—3）4 2006 2007 8005 84024 040單位產(chǎn)品材料用量 5 5 5 5 5生產(chǎn)需要量21 00031 00039 00029 200120 200加：預(yù)計期末庫存量 6 2007 8005 8404 6004 600合 計27 20038 80044 84033 800124 800減：預(yù)計期初庫存量4 2006 2007 8005 8404 200預(yù)計材料采購量23 00032 60037 040 27 960120 600每千克單價 5 5 5 5 5預(yù)計材料采購金額115 000 163 000 185 200139 800603 0002000年末應(yīng)付賬款60 00060 000第一季度采購額 115 00057 50057 500115 000第二季度采購額 163 00081 500 81 500 163 000第三季度采購額 185 20092 60092 600 185 200第四季度采購額 139 800 69 90069 900現(xiàn)金支出合計 11 7500139 000174 100162 500593 100說明：D公司采購預(yù)算控制標準：178。 期末庫存量是下期生產(chǎn)需要量的20%；178。 上期采購款在本期支付；178。 本期采購只支付50%的采購款。u 直接材料預(yù)算的主要內(nèi)容u 直接材料預(yù)算的編制依據(jù)u 直接材料預(yù)算編制的方法 直接材料
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