【文章內(nèi)容簡介】 款還款期限不超過XX天。原則上不允許出現(xiàn)跨期費用的情況。3. 各部門應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理備用金借款，嚴禁違反規(guī)定超范圍借款或超審批額度權(quán)限借款。對因特殊情況不能按期歸還借款或報賬沖銷借款手續(xù)的，請寫明詳細原因并列示出具費用明細及還款計劃，由經(jīng)辦人及部門處長簽字，由公司總會計師批準后方可暫緩處理。公司財務(wù)部門 XX年XX月XX日附：備用金借款明細表（截止日：XX年XX月XX日）序號名稱部門借款余額備注…（1）控制流程ZJ1601 會計根據(jù)已審核的納稅申報表等相關(guān)資料填寫付款申請單，提交會計主管、財務(wù)處長審核。ZJ1602 根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，將付款申請單提交相關(guān)管理層履行審批手續(xù)。ZJ1603 對于個稅、營業(yè)稅、水利建設(shè)基金等稅種，由會計依據(jù)納稅申報表等相關(guān)資料到稅務(wù)局申報稅款打印繳款書，其他稅種由會計直接從網(wǎng)上申報繳納并打印繳款書。ZJ1604 會計主管確認《繳款書》列示稅種、金額和申報金額相符后，經(jīng)財務(wù)處長審核后，在《繳款書》上加蓋財務(wù)專用章。ZJ1605 會計根據(jù)付款申請單和《繳款書》編制會計憑證。ZJ1606 對于需去銀行繳納稅款的，出納依據(jù)蓋章后的《繳款書》辦理繳款手續(xù)，并將付款單據(jù)及時轉(zhuǎn)交給會計作為記賬依據(jù)。（2）流程圖 （3）表格表單稅款繳納流程中的“付款申請單”格式參照采購付款流程中的“付款申請單”。（1）控制流程ZJ1701 人力資源部門按月上報經(jīng)營考核指標完成情況及當月工資計劃，公司人力資源部審批后下達月度工資計劃。ZJ1702 人力資源工資管理員從EAS人力資源模塊中生成工資匯總表，并填寫付款申請單，提交人力資源部門處長，履行資金授權(quán)審批手續(xù)，經(jīng)審批后遞交財務(wù)部會計。ZJ1703 會計在財務(wù)EAS賬務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證。ZJ1704 出納根據(jù)審批后的工資匯總表和記賬憑證辦理工資支付手續(xù)。（2）流程圖（3）表格表單“付款申請單”格式可使用采購付款流程中的付款申請單格式。（1）保證各類票據(jù)得到妥善管理，票據(jù)安全、完整；（2）對收取的外部票據(jù)進行驗證，保證票據(jù)真實性；（3）空白票據(jù)經(jīng)過授權(quán)后購買；（4）保證票據(jù)的使用符合法律法規(guī)的要求，審批程序符合規(guī)定；（5）銷毀票據(jù)審批得當、程序符合規(guī)定。（1）銀行票據(jù)管理不當，導(dǎo)致票據(jù)遺失或毀損，使企業(yè)面臨資金損失風險；（2） 對收取的銀行票據(jù)未經(jīng)嚴格審核，導(dǎo)致企業(yè)受到資金損失；（3）票據(jù)使用未經(jīng)合理審批，使企業(yè)面臨資金損失的風險；（4）銀行票據(jù)盤點不規(guī)范，未及時發(fā)現(xiàn)賬實差異，使企業(yè)面臨資金損失的風險；（5）票據(jù)銷毀隨意，沒有監(jiān)督審批程序，導(dǎo)致票據(jù)管理混亂。公司《貨幣資金及票據(jù)管理制度》。票據(jù)管理流程主要內(nèi)容包括：空白票據(jù)購買、票據(jù)保管、票據(jù)收取、票據(jù)開立和背書、報廢票據(jù)銷毀和票據(jù)盤點。（1）控制流程ZJ1801 各子公司需要購買空白銀行票據(jù)時，需由出納填制空白票據(jù)購買憑證，提交會計主管，會計主管進行審核后加蓋預(yù)留印鑒。ZJ1802 出納去銀行購買空白票據(jù)，并登記票據(jù)購買記錄。ZJ1803 財務(wù)部門應(yīng)嚴格審查收取的票據(jù)，收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的票據(jù)后，財務(wù)部門對票據(jù)進行核驗，及時送交銀行檢查票據(jù)的真實性和有效性，并進行妥善保管；如果發(fā)生銀行退票，出納通知業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)辦人進行追收。ZJ1804 票據(jù)由出納妥善保管，應(yīng)存放于保險柜等安全設(shè)施中，出納應(yīng)按照銀行票據(jù)種類，分別設(shè)立銀行支票、銀行本票、銀行匯票、承兌匯票等臺賬，詳細登記各類票據(jù)的名稱、號碼、取得時間、開立（背書轉(zhuǎn)讓）時間、金額、到期日、收款人等信息。ZJ1805 出納根據(jù)履行完審批手續(xù)的付款申請單辦理票據(jù)簽發(fā)，會計進行復(fù)核。ZJ1806 出納對作廢的票據(jù)，按規(guī)定注明作廢字樣并予以保存，不得隨意處置或銷毀，對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，由出納進行注銷或銷毀，會計主管負責監(jiān)督。ZJ1807 出納定期對庫存票據(jù)進行核對，確保票據(jù)登記臺賬與實物核對一致；會計主管每月對出納保管的票據(jù)進行監(jiān)盤，出納編制盤點表，盤點人和監(jiān)盤人在盤點表上簽字，如有差異及時查明原因，并報財務(wù)處長處理；財務(wù)處長定期或不定期對票據(jù)保管和使用、登記情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，督促出納及時改正，問題嚴重的向管理層匯報。（2）流程圖（3）表格表單票據(jù)盤點表序號類別票據(jù)號出票人出票日期到期日利率票面金額到期金額備注12…合計加：盤點日至截止日已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)截止日至盤點日已到期的應(yīng)收票據(jù)盤點日至截止日已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)盤點日已提交銀行的將到期的應(yīng)收票據(jù)盤點日至截止日已到期未兌付轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù)減：盤點日至截止日收到的應(yīng)收票據(jù)截止日實際應(yīng)收票據(jù)截止日應(yīng)收票據(jù)賬面余額差異差異原因：出納： 盤點會計： 會計主管： 日期：規(guī)范業(yè)務(wù)部門保函操作流程，加強保函業(yè)務(wù)過程監(jiān)督，保證保函業(yè)務(wù)信息及時反饋，避免保函風險。（1）保函申請未按公司制度要求進行審批，存在風險隱患；（2）未對保函實施過程進行監(jiān)控，保函到期未及時進行撤銷，到期責任未及時解除的風險。公司《銀行保函管理暫行辦法》。保函管理控制流程主要包括保函申請流程和保函到期注銷流程。（1）控制流程ZJ1901 國內(nèi)保函業(yè)務(wù)原則上通過西電財司辦理。ZJ1902 業(yè)務(wù)部門與業(yè)主協(xié)調(diào)、溝通保函的格式、內(nèi)容與辦理時間等事項，準備、整理保函申辦材料，并履行審批手續(xù)。a) 開立投標保函時需提供客戶招標文件、項目要點、客戶資信證明、投標價格評審表等。b) 開立預(yù)付款保函、履約保函時需提交合同、保函開立申請書。c) 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按上述要求準備保函申報材料后填寫《保函/資信證明申請表》、支付保函保證金的“付款申請單”，按審批權(quán)限履行審批手續(xù)，獲得批準后方可辦理。d) 辦公室核對《保函/資信證明申請表》是否已經(jīng)相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，提交的資料與《保函/資信證明申請表》辦理內(nèi)容相一致，確認無誤后簽章。對于涉及向銀行提供風險承諾函的，風險承諾函需履行業(yè)務(wù)部門部長、財務(wù)部處長、主管經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批手續(xù)，確認無誤后簽章。e) 出納根據(jù)保函申請審批文件向辦理保函的金融機構(gòu)遞交保函申請材料，辦理相關(guān)保函并支付保證金。f) 業(yè)務(wù)部門在保函開立后三日內(nèi)向財務(wù)部提交保函編號和保函復(fù)印件，由財務(wù)部將保函復(fù)印件存檔。g) 業(yè)務(wù)部門與業(yè)主應(yīng)確認保函的簽收，并做好保函的簽收、登記工作。h) 業(yè)務(wù)部門根據(jù)項目執(zhí)行情況辦理銀行保函的修改、延期或撤銷業(yè)務(wù)，按《保函/資信證明申請表》的審批流程履行審批手續(xù)。（2）流程圖（3）表格表單a) 保函/資信證明申請表樣式XX公司保函/資信證明申請表編號：一、保函/資信證明申請申請部門　保函種類　保函金額　保函幣種　申請日期　申請開立日期　保函到期日　保函號　項目名稱　項目令號　開立銀行　存入保證金　項目簡介　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　銀行審核后反饋意見如保函含有特殊條款　　　　　特殊條款內(nèi)容：　　　　　如需提供風險承諾函　　　　　風險承諾函內(nèi)容：　　　　　　　　　　　　風險承諾函簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　總經(jīng)理　　二、保函修改第一次修改修改內(nèi)容　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　第二次修改修改內(nèi)容　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　第三次修改修改內(nèi)容　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　三、保函撤銷申請日期　撤銷金額　撤銷理由　撤銷辦理情況 簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　注：申請表一式二份：財務(wù)預(yù)算部一份、業(yè)務(wù)部門一份　　簽核請按數(shù)字順序依次簽核。b) 保函臺賬格式詳見附件。（1） 控制流程ZJ2001 業(yè)務(wù)部門管理員監(jiān)督銀行保函的到期情況，保函到期時負責收回銀行保函原件，交由財務(wù)部門辦理登記注銷手續(xù)。ZJ2002 財務(wù)部門將到期銀行保函原件登記并交付出具保函的金融機構(gòu)辦理到期保函注銷手續(xù)，更新保函臺賬。ZJ2003 資金管理員至少每季度取得人行征信系統(tǒng)、西電財司的保函臺賬，并逐筆核對。對于征信系統(tǒng)與單位保函臺賬之間的差異，財務(wù)部門及時通知業(yè)務(wù)部門進行核實并更新臺賬，如因金融機構(gòu)未及時更新導(dǎo)致的不一致，及時通知業(yè)務(wù)辦理行并負責督促銀行進行更新。ZJ2004 資金管理員向公司財務(wù)部提交季度末的保函、保證金報表及人行征信系統(tǒng)清單掃描件。對于與人行征信系統(tǒng)清單存在差異的，編制保函余額調(diào)節(jié)表并報公司財務(wù)部。（2） 流程圖（3）表格表單a) 《西電集團保函及保證金管理情況表》b) 《保函余額調(diào)節(jié)表》保函余額調(diào)節(jié)表單位：元金融機構(gòu)保函余額企業(yè)保函余額序號類別編號辦理日到期日 保函金額（元） 序號類別編號辦理日到期日 保函金額（元） 金融機構(gòu)保函余額　企業(yè)保函余額　1加：企業(yè)已辦，金融機構(gòu)未登記　　　　1加：金融機構(gòu)已辦，企業(yè)未登記　　　　2　　　　2　　　　3　　　　3　　　　小計　小計　1 減：企業(yè)已撤銷，金融機構(gòu)未撤銷 　　　　1 減：金融機構(gòu)已撤銷，企業(yè)未撤銷 　　　　2　　　　2　　　　3　　　　3　　　　小 計　小 計　金融機構(gòu)保函調(diào)節(jié)后余額　企業(yè)保函調(diào)節(jié)后余額　財務(wù)處長： 審核人： 制單人：規(guī)范各單位信用證管理業(yè)務(wù)，規(guī)避信用證風險。（1）信用證申請未經(jīng)過適當?shù)膶徟?，存在潛在風險；（2）供應(yīng)商提交偽造單據(jù)，實際未交貨或未按約定交貨，存在騙取貨款風險；（3）發(fā)出貨物遲裝、短裝或者質(zhì)量低劣，造成資金損失。子公司《信用證管理辦法》。信用證管理控制流程主要包括信用證申請及管理流程、受益人的信用證管理流程。（1）控制流程ZJ2101 業(yè)務(wù)部門根據(jù)與供應(yīng)商簽署的買賣合同，提起開具信用證申請，準備申請資料并報部門處長和主管領(lǐng)導(dǎo)審核。ZJ2102 財務(wù)處長審核開具信用證申請及相關(guān)資料，主要關(guān)注申請事項的真實性、合理性等。ZJ2103 總會計師對開具信用證申請進行審批。ZJ2104 辦公室核對開具信用證申請表是否已經(jīng)相關(guān)部門確認簽字，提交蓋章的資料與開具信用證申請表辦理內(nèi)容相一致，確認無誤后簽章。ZJ2105 財務(wù)部門相關(guān)人員受理業(yè)務(wù)部門提交的手續(xù)、資料齊備的信用證申請，備案登記并向金融機構(gòu)遞交申請材料，辦理相關(guān)信用證。ZJ2106 開戶行直接通過電文形式傳遞給議付行，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存電子或形式信用證，并登記臺賬。ZJ2107 受益人發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門從開證行拿到提單原件（服務(wù)貿(mào)易從開證行拿到商業(yè)發(fā)票、完稅憑證），進行審核確認后,在信用證有效期內(nèi)發(fā)起付款申請，執(zhí)行“采購付款審批流程”，會計記賬，出納辦理付款。（2）流程圖 （3）表格表單信用證登記簿格式信用證登記簿單位名稱：日期：金額序號項目名稱信用證號開立銀行幣種開證金額（原幣）信用證余額（原幣）匯率信用證余額（折本位幣）開證日期到期日期備注123456789101　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　4