淺析美國(guó)的私營(yíng)養(yǎng)老金保障體系(編輯修改稿)
2025-05-06 11:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 可以超過(guò)《稅收法》所規(guī)定的基本籌資要求。ＤＣ計(jì)劃則沒(méi)有這種靈活性，但計(jì)劃參加者每月或每個(gè)季度都會(huì)收到其賬戶(hù)的報(bào)告單，明確知道自報(bào)告寄出那天為止他們的賬戶(hù)中有多少資金。ＤＣ計(jì)劃的計(jì)劃福利是根據(jù)雇主和雇員的繳費(fèi)以及投資收益來(lái)決定的，如果雇主繳費(fèi)很高，且投資收益很好，退休時(shí)就可能很豐厚，但反過(guò)來(lái)講，如果雇主繳費(fèi)不高或投資收益不多，那么計(jì)劃參加者在離開(kāi)雇主或是退休時(shí)所獲得的退休金就可能微不足道或不足以維持退休生活。相比之下，ＤＢ計(jì)劃所提供的退休金一經(jīng)資助的雇主將公式選定之后，就得到法律保障，根據(jù)已定的計(jì)劃公式所提供的退休金不管計(jì)劃資金的投資效益如何都不能減少。換句話講，ＤＣ計(jì)劃的投資風(fēng)險(xiǎn)是由計(jì)劃參加者來(lái)承擔(dān)的，而ＤＢ計(jì)劃的投資風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)說(shuō)是由資助計(jì)劃的雇主來(lái)承擔(dān)的?！ 】傮w來(lái)講，ＤＢ計(jì)劃的管理要比ＤＣ計(jì)劃更繁瑣復(fù)雜。而且，資助ＤＢ計(jì)劃的雇主，每年還必須向聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司（ＰＢＧＣ）按計(jì)劃的參加者數(shù)量來(lái)繳納保險(xiǎn)費(fèi)?！ “凑者\(yùn)營(yíng)模式分析，作為養(yǎng)老金的第二支柱的私營(yíng)養(yǎng)老金主要由兩部分組成：個(gè)人退休賬戶(hù)ＩＲＡｓ 和雇主發(fā)起的退休金計(jì)劃。其中前者屬商業(yè)性質(zhì)的自我管理養(yǎng)老金，后者屬于法律強(qiáng)制性的養(yǎng)老金計(jì)劃。在投資于共同基金的退休金賬戶(hù)里面，個(gè)人退休賬戶(hù)ＩＲＡｓ 和雇主發(fā)起的退休計(jì)劃大約各占投資于共同基金退休金資產(chǎn)的５０％?！ ∶绹?guó)的個(gè)人退休賬戶(hù)（ＩＲＡｓ）計(jì)劃是根據(jù)美國(guó)稅法對(duì)個(gè)人退休賬戶(hù)提供的優(yōu)惠、延期納稅計(jì)劃，即每年度可以向個(gè)人退休賬戶(hù)免稅存入２０００美元，只有到提款時(shí)才支付所得稅。為鼓勵(lì)１００名以下雇員的小型企業(yè)建立養(yǎng)老金保障體系，美國(guó)國(guó)會(huì)１９９６通過(guò)的一項(xiàng)法案中創(chuàng)立了“簡(jiǎn)易個(gè)人退休賬戶(hù)計(jì)劃”，一些小型企業(yè)的雇員可以向該計(jì)劃的個(gè)人退休賬戶(hù)存入超過(guò)２０００美元／年的稅前繳費(fèi)額，雇主必須同時(shí)支付對(duì)等的繳費(fèi)額，只有雇員從該計(jì)劃中提款時(shí)才需賦稅。１９９７年美國(guó)國(guó)會(huì)又通過(guò)羅斯個(gè)人退休賬戶(hù)（Ｒｏｔｈ ＩＲＡｓ）法案，對(duì)于個(gè)人退休賬戶(hù)提款作出了進(jìn)一步的修正，在符合一定條件下從個(gè)人退休賬戶(hù)中提款也是免稅的。 在雇主發(fā)起的退休金計(jì)劃中，４０１（ｋ）計(jì)劃是目前美國(guó)最為廣泛的養(yǎng)老金計(jì)劃之一，是一種現(xiàn)金或者延期支付報(bào)酬的安排。與其他養(yǎng)老金計(jì)劃不同，４０ｌｋ計(jì)劃項(xiàng)下個(gè)人賬戶(hù)內(nèi)基金的任何增值均可延遲納稅；款項(xiàng)進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)后，除非發(fā)生法律規(guī)定的特殊情況，在５９歲半以前不能隨意提取，否則須補(bǔ)稅和繳納罰款。由于具有多項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)，近年來(lái)該計(jì)劃已被越來(lái)越多的雇主采用，成為橫跨保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄、投資、貸款業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新金融產(chǎn)品。計(jì)劃的參加者有兩種選擇：一是直接接受雇主付給的現(xiàn)金報(bào)酬；二是雇主把這部分現(xiàn)金直接以稅前繳費(fèi)形式存入其利潤(rùn)分享或者股票紅利計(jì)劃的賬戶(hù)中?！豆蛦T退休收入保障法案》和《稅收法》都沒(méi)有要求雇主必須為４０１（ｋ）計(jì)劃的參與者繳費(fèi)，但大部分的雇主都主動(dòng)為其雇員對(duì)等繳費(fèi)，以鼓勵(lì)雇員為其將來(lái)退休儲(chǔ)蓄。這也是鼓勵(lì)低薪雇員踴躍參加４０１（ｋ）
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