【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核 ,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險(xiǎn)。 （四） F 開(kāi)發(fā)公司 截止 2020年 6 月 30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)余額為 元，對(duì)該公司與集團(tuán)的往來(lái)余額應(yīng)及時(shí)清理 . 截止 2020 年 6月 30 日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付 G物業(yè)管理有限公司 ，鑒于 G物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為 500， 000 元，建議對(duì)該公司與金誠(chéng)物業(yè)管理有限公司的往來(lái)及時(shí)清理 . 加強(qiáng)對(duì)該公司貨幣資 金的財(cái)務(wù)控制。 （五） G物業(yè)有限公司 關(guān)于往來(lái)帳 13 截止 2020 年 6 月 30 日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收 F 城市建設(shè)公 731, 元，應(yīng)付股利中應(yīng)付 F 城市建設(shè)公司8,，雙方往來(lái)帳一致 .鑒于 G物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為 500,，建議對(duì)該公司與 F 城市建設(shè)公的往來(lái)及時(shí)清理 . 關(guān)于預(yù)算管理 該公司目前對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行承包制度，并且制訂有收入和成本費(fèi)用計(jì)劃，應(yīng)該說(shuō)具備了預(yù)算的雛形，建議承包合同的明細(xì)項(xiàng)目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財(cái)務(wù)核算的明細(xì)科目相對(duì)應(yīng)。以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編 制營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度的預(yù)算利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算的考核措施，對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對(duì)承包合同進(jìn)行考核 . （六） H臵業(yè)有限公司 應(yīng)爭(zhēng)取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問(wèn)題 . （七） I有限公司 與 A學(xué)院的學(xué)費(fèi)往來(lái)余額 元尚未處理 關(guān)于與集團(tuán)公司的往來(lái) 雙方往來(lái)差額 5， 150， 033。 20元，建議雙方對(duì)往來(lái)進(jìn)行對(duì)帳 關(guān)于應(yīng)收帳款 14 公司目前應(yīng)收帳款余額為 2204277。 15 元，期初為2341268。 64元，本期開(kāi)票銷(xiāo)售收入為 1364179。 58元。建議加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。 關(guān)于生產(chǎn)成本。 該公司的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴(kuò)大客戶的范圍，避免對(duì)主要客戶的依賴(lài)，另一方面要加快現(xiàn)有項(xiàng)目的生產(chǎn)速度提高生成效率。同時(shí)采取有效措施降低廢品率。 篇三：審計(jì)的管理建議書(shū) 2020年中期審計(jì)管理建議書(shū) 公司決策層： 本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問(wèn)題主要 集中在以下 幾點(diǎn)： 一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng) 營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián) 企業(yè)的往來(lái)帳不平，未建立定期的往來(lái)對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi) 容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全， 15 信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過(guò)程中，由于一些資料難以 取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào) 告難以得出結(jié)論性的意見(jiàn)。因此，需要從以下幾個(gè)方 面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算： （一）建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度 隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對(duì)子公司的財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理的需要和子公司經(jīng)營(yíng)管理層的及合作方的因素， 區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。 并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。 內(nèi)容應(yīng)涉及： 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類(lèi)制度；資金管理類(lèi)制度；費(fèi)用管理制度；財(cái)產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理 制度等。 為適應(yīng)公司規(guī)模化、集團(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其 是控股子公司的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn) ,以減少編制集團(tuán)公司合并 報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。 集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè) ,結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn) , 16 對(duì)各子公司損益類(lèi)科目，特別 是成本費(fèi)用類(lèi)科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定 ,以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性 ,各 公司前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致 ,滿足公司今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政 策的學(xué)習(xí)。 被審計(jì)的子 公司的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是，對(duì)新的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái) 務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。 （三）各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。 由于企業(yè) 基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司 因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因 此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送的資料（如財(cái)務(wù)報(bào)告）進(jìn)行必 要的調(diào)整，以滿足集團(tuán) 公司內(nèi)部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。 因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上，各公司的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況，和 17 集團(tuán)公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類(lèi)，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān) 部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容， 并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說(shuō)明。以如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；在集團(tuán) 公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查 帳。 （四）內(nèi)部帳的管理 基于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對(duì)對(duì)內(nèi)部帳的管理較為 混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混 亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄， 記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流 量。報(bào)給總公司的報(bào)表的真實(shí)性也無(wú)從考證。 因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管 理時(shí)使用合并后的 會(huì)計(jì)報(bào)表。這樣才能為公司的管理決策 18 提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。 二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的 作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員 亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)