【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核 ,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險。 （四） F 開發(fā)公司 截止 2020年 6 月 30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來余額為 元，對該公司與集團(tuán)的往來余額應(yīng)及時清理 . 截止 2020 年 6月 30 日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付 G物業(yè)管理有限公司 ，鑒于 G物業(yè)管理公司實收資本僅為 500， 000 元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司的往來及時清理 . 加強(qiáng)對該公司貨幣資 金的財務(wù)控制。 （五） G物業(yè)有限公司 關(guān)于往來帳 13 截止 2020 年 6 月 30 日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收 F 城市建設(shè)公 731, 元，應(yīng)付股利中應(yīng)付 F 城市建設(shè)公司8,，雙方往來帳一致 .鑒于 G物業(yè)管理公司實收資本僅為 500,，建議對該公司與 F 城市建設(shè)公的往來及時清理 . 關(guān)于預(yù)算管理 該公司目前對經(jīng)營進(jìn)行承包制度，并且制訂有收入和成本費用計劃，應(yīng)該說具備了預(yù)算的雛形，建議承包合同的明細(xì)項目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財務(wù)核算的明細(xì)科目相對應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編 制營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度的預(yù)算利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算的考核措施，對經(jīng)營進(jìn)行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對承包合同進(jìn)行考核 . （六） H臵業(yè)有限公司 應(yīng)爭取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題 . （七） I有限公司 與 A學(xué)院的學(xué)費往來余額 元尚未處理 關(guān)于與集團(tuán)公司的往來 雙方往來差額 5， 150， 033。 20元，建議雙方對往來進(jìn)行對帳 關(guān)于應(yīng)收帳款 14 公司目前應(yīng)收帳款余額為 2204277。 15 元，期初為2341268。 64元，本期開票銷售收入為 1364179。 58元。建議加強(qiáng)對逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。 關(guān)于生產(chǎn)成本。 該公司的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴(kuò)大客戶的范圍，避免對主要客戶的依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目的生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。 篇三：審計的管理建議書 2020年中期審計管理建議書 公司決策層： 本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要 集中在以下 幾點： 一、財務(wù)管理及會計核算會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng) 營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián) 企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi) 容不能真實反映公司的實際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全， 15 信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以 取得，造成審計范圍受到限制，審計報 告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個方 面改進(jìn)各公司的財務(wù)管理和會計核算： （一）建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度 隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對子公司的財 務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素， 區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策。 并建立一套完整的《集團(tuán)財務(wù)管理制度》。 內(nèi)容應(yīng)涉及： 基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理 制度等。 為適應(yīng)公司規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其 是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn) ,以減少編制集團(tuán)公司合并 報表時對會計政策的調(diào)整。 集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè) ,結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點 , 16 對各子公司損益類科目，特別 是成本費用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定 ,以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性 ,各 公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致 ,滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。 （二）財務(wù)會計人員應(yīng)加強(qiáng)對新的會計制度，會計準(zhǔn)則及財稅政 策的學(xué)習(xí)。 被審計的子 公司的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財 務(wù)、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。 （三）各子公司向集團(tuán)公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。 由于企業(yè) 基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司 因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動需要在財務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因 此，在上報集團(tuán)公司時，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進(jìn)行必 要的調(diào)整，以滿足集團(tuán) 公司內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。 因此，在正常的財務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上，各公司的財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況，和 17 集團(tuán)公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān) 部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報送相關(guān)財務(wù)資料時，對需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容， 并對調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團(tuán) 公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查 帳。 （四）內(nèi)部帳的管理 基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為 混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混 亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄， 記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流 量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。 因此，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管 理時使用合并后的 會計報表。這樣才能為公司的管理決策 18 提供真實的財務(wù)會計信息。 二、內(nèi)部會計控制 在做好會計核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的 作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員 亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實