某公司基本建設(shè)管理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全(編輯修改稿)
2025-05-06 00:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 劃成本核算的，月終分配發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字)借：建筑安裝工程投資貸：材料成本差異借：待攤投資建筑安裝工程投資貸：庫存材料，調(diào)整發(fā)出材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字)借：待攤投資建筑安裝工程投資采購保管費(fèi)貸：材料成本差異(四)器材的有償調(diào)入和調(diào)出(1)收到外單位有償調(diào)入的設(shè)備或材料借：庫存設(shè)備庫存材料材料成本差異貸：應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款(2)歸還有償調(diào)入設(shè)備或材料款借：應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款貸：限額存款基建投資借款銀行存款(1)有償調(diào)給外單位的設(shè)備或材料借：應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款貸：庫存設(shè)備庫存材料(2)收到調(diào)入單位歸還的款項(xiàng)借：銀行存款貸：應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款(五)器材價(jià)格的調(diào)整(1)調(diào)整增加計(jì)劃成本的數(shù)額借：庫存材料貸：材料成本差異(2)調(diào)整減少計(jì)劃成本的數(shù)額借：材料成本差異貸：庫存材料(1)調(diào)整增加調(diào)撥價(jià)格的溢價(jià)借：庫存設(shè)備貸：待攤投資/調(diào)整器材撥款價(jià)格折價(jià)(2)調(diào)整減少調(diào)撥價(jià)格的折價(jià)借：待攤投資/調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)貸：庫存設(shè)備(1)調(diào)整增加調(diào)撥價(jià)格的溢價(jià)借：材料成本差異貸：待攤投資/調(diào)整器材撥款價(jià)格折價(jià)(2)調(diào)整減少調(diào)撥價(jià)格的折價(jià)借：待攤投資/調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)貸：材料成本差異(六)器材盤盈、盤虧和毀損(1)盤盈的設(shè)備按實(shí)際成本記帳借：庫存設(shè)備貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(2)盤盈的材料按計(jì)劃成本記帳借：庫存材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(3)報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)帳設(shè)備盤盈借：待處理財(cái)產(chǎn)損失貸：待攤投資/設(shè)備盤虧及毀損材料盤盈借：待處理財(cái)產(chǎn)損失貸：采購保管費(fèi)(1)盤虧和毀損的設(shè)備按實(shí)際成本記帳借：待處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存設(shè)備(2)毀損設(shè)備的殘料估價(jià)入帳借：庫存材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(3)盤虧和毀損的材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存材料(4)采用計(jì)劃成本核算的，還應(yīng)分?jǐn)倯?yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字登記)借：待處理財(cái)產(chǎn)損失貸：材料成本差異(5)毀損材料的殘料估價(jià)入帳借：庫存材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(6)應(yīng)由過失人負(fù)擔(dān)賠償?shù)膿p失借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(7)盤虧和毀損器材的凈損失報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)帳設(shè)備的凈損失借：待攤投資/設(shè)備盤虧及毀損貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失材料的凈損失借：采購保管費(fèi)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(8)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)帳的器材非常損失借：待攤投資/其他待攤投資貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(七)超儲(chǔ)積壓物資的處理(處理)積壓或不需用設(shè)備(1)發(fā)生虧損借：待攤投資/器材處理虧損銀行存款貸：庫存設(shè)備(2)發(fā)生盈余借：銀行存款貸：待攤投資/器材處理虧損庫存設(shè)備(處理)積壓或不需用的材料(1)發(fā)生虧損借：待攤投資/器材處理虧損銀行存款貸：庫存材料材料成本差異(2)發(fā)生盈余借：銀行存款貸：待攤投資/器材處理虧損庫存材料材料成本差異三、固定資產(chǎn)的核算(一)固定資產(chǎn)的增加借：交付使用資產(chǎn)貸：建筑安裝投資借款設(shè)備投資其他投資等同時(shí)，借：固定資產(chǎn)貸：交付使用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)(原值)貸：銀行存款(調(diào)撥價(jià))累計(jì)折價(jià)(差價(jià))(1)未使用過的固定資產(chǎn)按原值入帳借：固定資產(chǎn)貸：上級(jí)撥入資金(2)使用過的固定資產(chǎn)按調(diào)出單位的帳面原值和已提折舊入帳借：固定資產(chǎn)(原值)貸：上級(jí)撥入資金(凈值)累計(jì)折舊(已提折舊)(1)按重置價(jià)值和估計(jì)折舊入帳借：固定資產(chǎn)(重置價(jià)值)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(重置價(jià)值減估計(jì)折舊)累計(jì)折舊(估計(jì)折舊)(2)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損失貸：待攤投資/固定資產(chǎn)損失(二)固定資產(chǎn)的減少(1)轉(zhuǎn)銷帳面原值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)(2)支付拆除費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款(3)清理完畢轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)清理無償調(diào)出借：上級(jí)撥入資金留成收入貸：固定資產(chǎn)清理有償調(diào)出，收回固定資產(chǎn)價(jià)款借：銀行存款等貸：固定資產(chǎn)清理將固定資產(chǎn)清理帳戶的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)收入大于支出借：固定資產(chǎn)清理貸：待攤投資/固定資產(chǎn)損失支出大于收入借：待攤投資/固定資產(chǎn)損失貸：固定資產(chǎn)清理(1)將盤虧的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損失借：待處理財(cái)產(chǎn)損失累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入待攤投資借：待攤投資/固定資產(chǎn)損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失(1)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)(2)發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款(3)收回固定資產(chǎn)價(jià)款，收回殘料的價(jià)值或變賣殘值所得
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