【文章內(nèi)容簡介】 ，必須填明日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)，經(jīng)過制單人和有關(guān)人員簽章后，據(jù)以記帳?？値た颇繀R總表是登記總分類帳的依據(jù)。會計人員應定期編制，根據(jù)業(yè)務量的大小，可以按周、按旬編制，但每月至少要編制一次。會計人員把當期的記帳憑證，按照會計科目，分借方、貸方計算出本期發(fā)生額合計數(shù)，填入總帳科目匯總表。第二十二條 會計帳簿是以會計憑證為依據(jù)，運用會計帳戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地序時登記經(jīng)濟活動情況，反映資金、財產(chǎn)增減變化和財務成果的簿籍。是反映和監(jiān)督各項收支、往來帳款和保護資金財產(chǎn)安全的核算工具，是編制會計報表的依據(jù)。各單位應按管理和核算要求設置和登記帳簿。第二十三條 各單位應設置以下各種帳簿：一、總分類帳。總分類帳是考核資金活動情況，平衡帳務，控制核對各種明細帳、日記帳的重要帳簿。各單位應根據(jù)本辦法規(guī)定的會計科目名稱開立帳戶，根據(jù)記帳憑證或總帳科目匯總表記帳。一般應使用三欄式訂本帳。二、明細分類帳。明細分類帳是與總帳平行登記各科目的明細分類帳，是記錄資金活動詳細內(nèi)容的帳簿，是總分類帳的分析說明。各單位應設置以下各種明細帳：（1）撥款明細帳 是反映上級單位與下級單位之間的撥入、撥出明細帳。上級單位應設置“撥出經(jīng)費明細帳”，按所屬單位名稱設戶，下級單位的“上級撥款”科目，可不設明細帳，用總帳代替。一般可采用三欄式帳簿。（2）各種支出明細帳 是反映具體開支項目的明細帳。各單位都應設置“經(jīng)費支出明細帳”和“業(yè)務支出明細帳”。經(jīng)費支出明細帳，應按本辦法規(guī)定的明細科目設戶或設專欄。業(yè)務支出明細帳應按服務項目和支出性質(zhì)的不同設戶，或者設專欄。一般可采用多欄式帳簿。其他支出如會計事項不多的，可用總帳代替明細帳。（3）各種收入明細帳 是反映具體收入項目的明細帳。各單位應設置“會費收入”、“業(yè)務收入”和“其他收入”明細帳。業(yè)務收入明細帳應按本辦法規(guī)定的明細科目設戶或者設專欄。會費收入和其他收入不多的可用總帳代替明細帳。（4）各種往來款項明細帳 是作為結(jié)算債權(quán)、債務之用的明細帳。各單位應設置“應付款”、“預收款”和“應收款”明細帳，按項目或按單位和個人名稱設戶。一般應采用三欄式帳簿。（5）固定資產(chǎn)明細帳 是具體核算和控制各種固定資產(chǎn)增減變動和結(jié)存情況的明細帳，按固定資產(chǎn)類別和名稱設帳戶，亦可用“固定資產(chǎn)卡片”代替。（6）庫存物資明細帳 是核算各種材料物資的收、發(fā)和結(jié)存情況的明細帳，按物資的分類和品種設帳戶。（7）專用基金明細帳 是核算各項專用基金收支的明細帳，按本辦法規(guī)定的明細科目設帳戶。（8）待攤費用如項目不多，可用總帳代替明細帳。業(yè)務收益和收益分配應分別設置明細帳，按規(guī)定的明細科目和有償服務項目設戶。三、日記帳 是作為結(jié)算和控制各項貨幣資金余存之用的帳簿。日記帳一律使用訂本式，不得使用活頁式。日記帳要設置銀行存款日記帳和現(xiàn)金出納日記帳，有價證券會計事項不多的單位，可用總帳代替明細帳。第五章 貨幣資金核算與管理第二十四條 協(xié)會（學會）的貨幣資金，包括銀行存款、庫存現(xiàn)金和有價證券。第二十五條 按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，協(xié)會（學會）的各項資金往來，除必要的小額現(xiàn)金收付以外，都必須存入同家銀行，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十六條 協(xié)會銀行存款的核算管理規(guī)定如下：（一）協(xié)會的全部資金都在銀行開立“銀行存款”帳戶。不得以個人名義在銀行開戶存取；也不得作為“儲蓄存款”，用儲蓄存折存取款項。（二）各單位必須遵守下列銀行帳戶管理原則：（1）嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。（2）銀行帳戶只限本單位使用，不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。（3）各單位應嚴格管理支票，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北仨殗栏耦I(lǐng)用注銷手續(xù)。領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人填寫“支票領(lǐng)用單”，填明用途、余額和報帳日期，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并經(jīng)會計主管審核簽字后，交出納員辦理。出納員在支票上寫明簽發(fā)日期、款項用途和規(guī)定限額后交領(lǐng)用人簽收。領(lǐng)用人必須在規(guī)定期限內(nèi)報帳，并不得變更用途和轉(zhuǎn)讓他人使用。支票存根應填寫的事項必須填寫，并由領(lǐng)取人簽章。支票存根和向銀行送存款項的憑證存根，一律作為會計原始憑證附在記帳憑證之后，不得散失廢棄。保證帳帳、帳款相符。第二十七條 各單位的現(xiàn)金收付應當嚴密手續(xù)，加強管理保證安全。（一）各單位的現(xiàn)金除按開戶銀行核定的限額留作庫存?zhèn)溆弥?，都必須及時存入銀行，不得坐支，不得超過核定限額。（二）各單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給個人的工資補貼、勞務費、預借自帶的差旅費，以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切收支都必須通過銀行辦理結(jié)算，不得用現(xiàn)金直接支付。也不得與其他單位和個人互相用支票調(diào)換現(xiàn)金。（三）出納員收付現(xiàn)金后，應在收、付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳載，并在當天入帳。每日業(yè)務終了前應將當天收支結(jié)清，核對帳面余額與實際庫存是否相符。發(fā)現(xiàn)不符，要查明原因，必時法理。不準以借據(jù)或白條抵頂庫存現(xiàn)金。第二十八條 有價證券是國家和國營企業(yè)依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的信用憑證，一般包括“國庫券”、“國家重點建設債券”、“重點企業(yè)債券”和“其他債券”等。第二十九條 協(xié)會（學會）只購買“國庫券”，不購買其他有價證券。購買有價證券，應當遵守以下各項原則：（一）購買有價證券的資金來源，只能使用本單位的自有資金，不能用會費收入和撥款購買。（二）購買的有價證券，應作為貨幣資金妥善保管，保證帳券相符。（三）有價證券兌付收回本金時，沖減證券庫存，存入銀行；利息部分列入“其他收入”科目處理，不在“有價證券”科目核算。第六章 各項收支的核算與管理第三十條 協(xié)會（學會）的經(jīng)費來源：（一）會費收入。會員單位交納的會費。（二）有償服務收入。包括咨詢服務、出版刊物、編印資料、書刊發(fā)行（文字書刊和音像書刊）、開展培訓、舉辦展覽等收入，以及承辦政府和其他單位委托工作取得的收入。（三）資助和捐贈。（四）利息收入。協(xié)會資金存入銀行后由銀行按規(guī)定存款利率支付的利息。（五）其他正當收入。關(guān)于資助和捐贈：（一）不得以資助和捐贈為名向會員單位搞攤派。（二）接受捐贈的實物，應作價入帳，加強管理，嚴防流失。接受資助的錢款，在“其他收入”、“資助收入─科目核算”。資助款的使用，應嚴加控制，不得用于職工福利和獎勵，防止鋪張浪費。資助款如有結(jié)余，可彌補經(jīng)費不足，亦可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，不結(jié)轉(zhuǎn)“業(yè)務收益（結(jié)余）”，以納入“收益分配”。第三十一條 協(xié)會（學會）的支出項目：（一）為實現(xiàn)協(xié)會（學會）任務開展活動的開支。（二）由協(xié)會（學會）負擔的工作人員工資、獎金及福利的開支。（三）解決必要的辦公條件所需費用的開支。（四）邀請國內(nèi)外專家、學者作咨詢講課時的付酬。（五）其他所需正當開支。第三十二條 協(xié)會（學會）組織收入應遵守下列原則：（一）會費收入必須按協(xié)會章程規(guī)定標準收取。（二）開展有償服務的業(yè)務范圍，必須符合民政部民社發(fā)（1989）59號文件“關(guān)于《社會團體登記管理條例》有關(guān)問題的通知”第十條的規(guī)定，開展業(yè)務的具體項目應經(jīng)理事會討論通過。有償服務項目的收費標準，國家或主管部門有規(guī)定的按國家或主管部門規(guī)定執(zhí)行，國家沒有規(guī)定的由雙方協(xié)調(diào)確定。（三）協(xié)會（學會）不得濫收費用，亦不得隨意提高收費標準。