銀行資料：銀行績效考核辦法的轉變趨勢(編輯修改稿)
2025-05-05 06:30 本頁面
【文章內容簡介】 完整的績效考核指標體系，極大影響了制度的有效性和作用的發(fā)揮?？偨Y目前國內銀行的績效考核體制，主要存在以下幾個問題。 一是偏重財務指標，同時難以避免執(zhí)行中出現差距。在整個指標體系的設計上尤其缺乏客戶服務質量、員工發(fā)展、內部管理和控制等前瞻性指標，還不能有效反映銀行各級機構和人員的綜合績效，引導未來發(fā)展的趨勢。同時，經濟資本和經濟增加值的考核理念和考核模式引入國內銀行還處于起步階段，其相對復雜的核算辦法使指標的直觀性要弱于傳統(tǒng)規(guī)模指標，加之在自上而下的貫徹過程中由于知識和理解層次的差異容易導致改革的路徑依賴。例如，在傳導和執(zhí)行中來自基層的抵觸使考核被動打折扣，或可能變相地回歸規(guī)?？己?，形成新指標體系與舊經營模式的“兩張皮”現象?！ 《墙洕Y本和經濟增加值的指標設計存在差距。由于信息技術運用還處于初步探索階段，數據儲備和數據質量還遠未達到要求，因此，目前國內銀行有關經濟資本和經濟增加值的核算基本上還只能做到模擬，現有的系統(tǒng)還不能完全實現對各級機構和個人的收益、成本等核心數據的精確歸集和分配。在設計經濟資本占用系數上還比較粗，難以準確反映區(qū)域、行業(yè)、客戶、產品等的細化差別，使實際操作難度加大。這些只是發(fā)展中的階段性問題。一些銀行采用以監(jiān)管資本代替經濟資本核算經濟增加值，這既不能真實反映被考核單元的資本占用和風險承擔，也不能體現銀行對不同業(yè)務的戰(zhàn)略傾向。并且，以8%的監(jiān)管比率通過風險資產規(guī)模倒算資本占用，一般情況下會低估高風險業(yè)務的風險承擔水平，高估低風險業(yè)務的風險承擔水平，遏制戰(zhàn)略扶植業(yè)務的發(fā)展，使資本金分配和績效評價的效力降低。還有部分銀行采取經濟資本占用收費并計入產品成本的考核管理辦法，這也與經濟資本用于抵御銀行非預期損失的本質相違背，明顯扭曲了業(yè)務定價及績效考核管理。 三是資本成本設計上存在偏差。核算經濟增加值關鍵是要在扣除撥備后的稅后利潤基礎上減去資本成本，部分銀行采用單一資本成本率的管理辦法。單一法表現為兩種情況，一種是對規(guī)模(風險資產余額或增量)預算部分和超預算部分執(zhí)行一致的資本成本率，另一種是對不同業(yè)務單元執(zhí)行一致的資本成本率。前一種情況不利于銀行對各級機構和個人貫徹資本約束的要求，實踐中容易回歸“規(guī)模情結”，后一種情況不利于銀行區(qū)別不同區(qū)域、行業(yè)、機構、產品的風險特性和銀行的戰(zhàn)略結構調整，從而不能準確地衡量和評估不同考核單元對銀行的價值貢獻?！ ∷氖桥c長期戰(zhàn)略聯系不緊，偏重結果管理。與銀行的長期發(fā)展相對脫節(jié)不僅由于非財務指標設計的不充分，還因為戰(zhàn)略轉化和指標逐層分解的相互脫節(jié)?；蛘咧贫ǖ膽?zhàn)略沒有現實地轉換為各年度的績效預算并層層分解到各級機構和個人，使之充分了解發(fā)展方向；或者分解到各級機構和個人的財務計劃只考慮了當期的工作任務，使之以完成短期業(yè)績?yōu)橐獎?。這樣既不利于全行戰(zhàn)略的實施和控制，也限制了績效考核所應發(fā)揮的促進提高資本利用效率、優(yōu)化業(yè)務結構等關鍵作用。盡管可以通過縮短考核周期等方式推進動態(tài)管理，但由于不能實時掌握業(yè)務的資本占用和效率，更不能及時評估戰(zhàn)略的推進情況，因此，基本上只能完成對短期業(yè)績的結果考核，仍不能擺脫傳統(tǒng)的結果管理?！ 「纳瓶冃Э己梭w制的建議 績效考核體制改革的進步不能忽略實際運用中出現的各種不足，在短期內建立與西方先進銀行相當的管理體系尚有困難，當前重要的是在考核理念和主要指標設計上要遵循資本約束和質量效益的原則，考核制度上要體現監(jiān)管部門的要求，考核目標上要充分考慮長期戰(zhàn)略與短期發(fā)展的有效結合，逐步形成符合現代商業(yè)銀行管理模式和自身實際需要的績效考核體制?！ ∫皇沁m當增加非財務指標，完善績效考核內容。作為對財務指標的補充，應充分重視非財務指標的作用，在資產質量、資本(資源)利用效率的基礎上增加有關內部管理和控制、客戶服務質量、員工素質和滿意度等非財務指標，待條件積累成熟后，逐步推行平衡計
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