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2025-05-05 05:23 本頁面
【文章內容簡介】 款，引起糾紛，由責任人自負。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務章平時由出納保管。 C報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。 大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。 報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷資產負債表的編制某公司為一般納稅人，適用的增殖稅稅率為17% ，所得稅稅率為33% ，所得稅采用債務法核算。該企業(yè)原材料采用計劃成本計價，2002年12約1日有關賬戶的余額見表141。表141 有關賬戶的余額表賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫存現(xiàn)金 3 短期借款 130銀行存款 235 應付票據(jù) 80其他貨幣資金 15 應付賬款 150交易性金融資產 40 預收賬款 2應收票據(jù) 15 其他應付款 1應收賬款 20 應付職工薪酬 2壞賬準備 5 應交稅費 105預付賬款 1 長期借款 230其他應收款 2 應付債券 100原材料 實收資本 1000包裝物 20 資本公積 20庫存商品 250 盈余公積 80材料成本差異 未分配利潤 150長期股權投資 100持有至到期投資 12固定資產 1500累計折舊 300在建工程 85無形資產 10合計 2050 合計 20502003年該公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料款500萬元，該批材料計劃成本510萬元。（2）銷售產品一批，價款800萬元，該批產品實際成本200萬元，增殖稅專用發(fā)票上注明的增值稅款163萬元，產品已經(jīng)發(fā)出，貨款已收到存入銀行。（3）銷售多余材料，計劃成本5萬元，增殖稅專用發(fā)票上注明的價款9萬元，材料已發(fā)出，款項尚未收到。（4）該公司持有B公司有表決權資本的40 % ，本年度B公司實現(xiàn)凈利100萬元，實際分得現(xiàn)金股利15萬元。（5）向銀行借入短期借款20萬元，年度內支付利息1萬元（未預提）。（6）購入甲企業(yè)發(fā)行的三年期，到期一次還本付息的債券，面值100萬元，年利率10%。企業(yè)按112萬元的價格購入，款項已用銀行存款支付，年終按規(guī)定計提債券利息，并按直線法攤銷債券溢價。（7）公司將一張到期的無息銀行承兌匯票連同解訖通知和進賬單一并交銀行辦理轉帳，票面值3萬元，款項已收妥。（8）用銀行存款1000萬元購入不需安裝的固定資產，款項已支付。（9）本年平價發(fā)行債券900萬元，利率10%，發(fā)行債券籌資的資金與固定資產購建無關。本年償還已到期債券面值36萬元，利息4萬元。（10）分配用支付的職工工資40萬元，其中，生產工人工資25萬元，車間管理人員工資4萬元，行政管理人員工資5萬元，在建工程應負擔的工資6萬元，并按應付工資的14%計提應付福利費。（11）提取現(xiàn)金支付工資40萬元并支付退休金4萬元，該企業(yè)未實行統(tǒng)籌。（12）提取固定資產折舊50萬元，其中應記入制造費用的為30萬元，應記入管
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