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2025-05-05 05:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。 C報(bào)銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。 大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷資產(chǎn)負(fù)債表的編制某公司為一般納稅人，適用的增殖稅稅率為17% ，所得稅稅率為33% ，所得稅采用債務(wù)法核算。該企業(yè)原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，2002年12約1日有關(guān)賬戶的余額見表141。表141 有關(guān)賬戶的余額表賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金 3 短期借款 130銀行存款 235 應(yīng)付票據(jù) 80其他貨幣資金 15 應(yīng)付賬款 150交易性金融資產(chǎn) 40 預(yù)收賬款 2應(yīng)收票據(jù) 15 其他應(yīng)付款 1應(yīng)收賬款 20 應(yīng)付職工薪酬 2壞賬準(zhǔn)備 5 應(yīng)交稅費(fèi) 105預(yù)付賬款 1 長(zhǎng)期借款 230其他應(yīng)收款 2 應(yīng)付債券 100原材料 實(shí)收資本 1000包裝物 20 資本公積 20庫(kù)存商品 250 盈余公積 80材料成本差異 未分配利潤(rùn) 150長(zhǎng)期股權(quán)投資 100持有至到期投資 12固定資產(chǎn) 1500累計(jì)折舊 300在建工程 85無形資產(chǎn) 10合計(jì) 2050 合計(jì) 20502003年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料款500萬元，該批材料計(jì)劃成本510萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款800萬元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本200萬元，增殖稅專用發(fā)票上注明的增值稅款163萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已收到存入銀行。（3）銷售多余材料，計(jì)劃成本5萬元，增殖稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款9萬元，材料已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（4）該公司持有B公司有表決權(quán)資本的40 % ，本年度B公司實(shí)現(xiàn)凈利100萬元，實(shí)際分得現(xiàn)金股利15萬元。（5）向銀行借入短期借款20萬元，年度內(nèi)支付利息1萬元（未預(yù)提）。（6）購(gòu)入甲企業(yè)發(fā)行的三年期，到期一次還本付息的債券，面值100萬元，年利率10%。企業(yè)按112萬元的價(jià)格購(gòu)入，款項(xiàng)已用銀行存款支付，年終按規(guī)定計(jì)提債券利息，并按直線法攤銷債券溢價(jià)。（7）公司將一張到期的無息銀行承兌匯票連同解訖通知和進(jìn)賬單一并交銀行辦理轉(zhuǎn)帳，票面值3萬元，款項(xiàng)已收妥。（8）用銀行存款1000萬元購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)，款項(xiàng)已支付。（9）本年平價(jià)發(fā)行債券900萬元，利率10%，發(fā)行債券籌資的資金與固定資產(chǎn)購(gòu)建無關(guān)。本年償還已到期債券面值36萬元，利息4萬元。（10）分配用支付的職工工資40萬元，其中，生產(chǎn)工人工資25萬元，車間管理人員工資4萬元，行政管理人員工資5萬元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資6萬元，并按應(yīng)付工資的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)。（11）提取現(xiàn)金支付工資40萬元并支付退休金4萬元，該企業(yè)未實(shí)行統(tǒng)籌。（12）提取固定資產(chǎn)折舊50萬元，其中應(yīng)記入制造費(fèi)用的為30萬元，應(yīng)記入管
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