【文章內(nèi)容簡介】 法，即意味著固定資產(chǎn)不自動計算提舊金額。3 產(chǎn)品成本構成速達5000系列采用的成本類型為實際成本法。速達5000系列的生產(chǎn)成本是以滾動計算法(Cost Rollup)逐層由底向上累計，從而得出最終產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本的構成如下圖所示：從上圖我們看到，產(chǎn)品成本（生產(chǎn)成本）是由直接成本與間接成本兩部分組成，直接成本可細分為直接材料費與直接人工費，直接材料費的計算采用了滾動計算法(Cost Rollup)，這種計算方法的特點是逐層由底向上累計，從而得出最終產(chǎn)品生產(chǎn)成本，直接材料的計算如下圖所示：在速達5000系統(tǒng)中，填制并審核“驗收單”后，系統(tǒng)將自動計算直接材料費。對于直接人工費（工人工資）及間接成本（比如水費、電費、動力費等）的分攤，可在“費用分攤”單中把這些費用分攤?cè)氘a(chǎn)品成本中。4 成本費用分攤方法費用分攤是將本期生產(chǎn)完工的產(chǎn)品，除材料成本外的其他間接費用，通過計算計入到每個產(chǎn)品中，計算出產(chǎn)品的實際成本。費用分攤單是生產(chǎn)系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，也是各生產(chǎn)產(chǎn)品計入成本底稿的成本來源。速達5000系列的成本費用分攤（比如制造費用、水電費等）方法包括了按產(chǎn)品數(shù)量、按材料金額、按耗用工時、手工分攤四種成本費用分攤方法。l 按產(chǎn)品數(shù)量（以制造費用為例）某產(chǎn)品應分攤的制造費用＝某產(chǎn)品單位制造費用分攤系數(shù)分攤系數(shù)＝費用分攤單主表制造費用金額/驗收單入庫數(shù)量l 按材料金額（以制造費用為例）某產(chǎn)品應分攤的制造費用＝某產(chǎn)品單位制造費用分攤系數(shù)分攤系數(shù)＝費用分攤單主表制造費用金額/驗收單入庫總金額l 按材料金額（以耗用工時為例）某產(chǎn)品應分攤的制造費用＝某產(chǎn)品單位制造費用分攤系數(shù)分攤系數(shù)＝費用分攤單主表制造費用金額/耗用工時總數(shù)l 手工分攤（以制造費用為例）速達5000系列共提供以上四種成本費用分攤方法，現(xiàn)舉出“按產(chǎn)品數(shù)量”此方法供大家參考學習。舉例，假定某企業(yè)只生產(chǎn)A、B兩個產(chǎn)品，某月企業(yè)一共生產(chǎn)了30個產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品10個，B產(chǎn)品20個，企業(yè)當月共發(fā)生了600元的制造費用，請計算A、B兩個產(chǎn)品所分攤的制造費用。此方法的計算過程如下：分攤系數(shù)=600/（10+20）=20A產(chǎn)品應分攤的制造費用=20*10=200元B產(chǎn)品應分攤的制造費用=20*20=400元（或600200=400元）5 財務分析常用指標l 償債能力比率A、流動比率流動比率體現(xiàn)了企業(yè)的償還短期債務的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計B、速動比率速動比率比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。速動比率=（流動資產(chǎn)合計存貨）/流動負債合計C、資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映了債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100%D、產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率反映了債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結構是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。產(chǎn)權比率=（負債總額/股東權益）*100%l 營運能力比率A、 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]B、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，同時也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/產(chǎn)品銷售成本C、應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]D、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]/產(chǎn)品銷售收入D、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當于擴大資產(chǎn)的投入，增強企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]l 盈利能力比率A、銷售凈利率銷售凈利率反映了每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。該指標表示銷售收入的收益水平。銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%B、銷售毛利率銷售毛利率表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。銷售毛利率=[（銷售收入銷售成本）/銷售收入]*100%C、凈資產(chǎn)收益率（權益報酬率）凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[（期初所有者權益+期末所有者權益合計）/2]*100%l 發(fā)展能力比率A、主營業(yè)務收入增長率主營業(yè)務收入增長率可以用來衡量公司的產(chǎn)品生命周期，判斷公司發(fā)展所處的階段。主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入*100%B、利潤增長率凈利潤增長率反映了企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的擴張速度，是綜合衡量企業(yè)資產(chǎn)營運與管理業(yè)績，以及成長狀況和發(fā)展能力的重要指標。凈利潤增長率=(本期凈利潤額－上期凈利潤額)/上期凈利潤額100%l 現(xiàn)金流量分析A、現(xiàn)金流動負債比率現(xiàn)金流動負債比率反映了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負債的保障程度，這一指標偏低說明依靠現(xiàn)金償還短期負債的壓力較大。現(xiàn)金流動負債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末流動負債B、現(xiàn)金債務總額比率現(xiàn)金債務總額指標比率越高，企業(yè)承擔債務的能力越強?，F(xiàn)金債務總額比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末負債總額業(yè)務流程圖注解說明：A、速達5000系列商業(yè)版不提供生產(chǎn)管理模塊。B、只有在速達5000系列的商業(yè)版中，銷售訂單才可自動生成采購訂單。內(nèi)容詳解本章將詳細介紹速達5000系列各模塊的具體應用，本章內(nèi)容涵蓋了新建賬套、初始化、進銷存、生產(chǎn)、現(xiàn)金銀行、應收應付、賬務系統(tǒng)、報表系統(tǒng)、打印輸出、日常維護等模塊方面的操作與使用。1 新建賬套以下幾點為新建賬套后不可修改的項目：l 納稅性質(zhì)系統(tǒng)為用戶提供了“一般納稅人”與“小規(guī)模納稅人”兩種納稅性質(zhì)的選擇，用戶可依據(jù)自身經(jīng)營情況作出選擇。l 進銷存系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)是否結合使用如果用戶選擇進銷存系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)結合使用，那么填制業(yè)務單據(jù)后，系統(tǒng)將自動把進銷存系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到賬務系統(tǒng)，用戶可根據(jù)企業(yè)的實際情況，生成相應的記賬憑證；如果用戶選擇進銷存系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)分開使用，這樣即意味著進銷存系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)就沒有任何關聯(lián)，用戶填制業(yè)務單據(jù)后，系統(tǒng)不會把進銷存系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到賬務系統(tǒng)里面，用戶必須手工錄入憑證。l 是否使用分倉核算如果用戶選擇“使用分倉核算”，那么每個倉庫均可以單獨核算存貨成本，系統(tǒng)提供了分倉庫的“數(shù)量金額賬”。如果用戶選擇“不使用分倉核算”，那么系統(tǒng)將按一個倉庫來核算存貨成本，無論企業(yè)有多少個倉庫，分布在各分倉的庫存商品的單位成本都是相等的。l 是否使用貨位采用貨位管理可以在倉庫下再設置貨位，這樣就使企業(yè)對存貨管理更加細分化。比如，**企業(yè)為百貨公司，企業(yè)下設了家電倉庫、針織品倉庫、食品倉庫、文化用品倉庫，家電倉庫下還設置了彩電、音響、冰箱等小倉庫，對于這樣的企業(yè)，可選擇“使用貨位”此選項。l 往來核算方式系統(tǒng)提供了“總賬下設”及“輔助核算”兩種往來核算方式。A、“總賬下設”采用這種往來核算方式必須注意，二級科目級長的長度決定了往來單位的數(shù)量。在“總賬下設”往來核算方式下，應收賬款、預收賬款的二級會計科目，對應的是“往來單位”資料下的“客戶”，而應付賬款、預付賬款的二級會計科目，對應的是“往來單位”資料下的“供應商”，如果企業(yè)的往來單位數(shù)量比較多，比如有6000多個，在實際使用中，建議把“二級科目級長”定義為4。B、“輔助核算”“輔助核算”往來核算方式與二級科目級長沒有任何聯(lián)系，采用這種核算方式，應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款賬戶下就不再存在二級會計科目。采用“輔助核算”這種往來核算方式，當用戶進行“憑證制作”時，系統(tǒng)將生成一張不完整的記賬憑證，用戶必須手工補充完整。l 業(yè)務流程選擇A、采購業(yè)務流程系統(tǒng)提供了兩種采購業(yè)務流程：（a）采購訂單224。采購開單224。進倉單（正向流程）（b）采購訂單224。進倉單224。采購開單（逆向流程）采用（a）流程，采購訂單與采購開單均由采購部門填制，這時，倉管人員可引用采購開單，根據(jù)倉庫實際收貨的數(shù)量而填制進倉單；采用（b）流程，采購部門填制采購訂單后，當企業(yè)訂購的商品運抵企業(yè)時，倉庫人員按照實際收到商品的數(shù)量填制進倉單，采購部門可根據(jù)進倉單的業(yè)務明細而生成采購開單。B、銷售業(yè)務流程（a）銷售訂單224。銷售開單224。出倉單（正向流程）（b）銷售訂單224。出倉單224。銷售開單（逆向流程）采用（a）流程，銷售訂單與銷售開單均由銷售部門填制，這時，倉管人員可引用銷售開單，根據(jù)倉庫實際發(fā)貨的數(shù)量而填制出倉單；采用（b）流程，銷售部門填制銷售訂單后，當對方訂購商品辦理出庫業(yè)務時，倉管人員按照發(fā)出商品的實際數(shù)量填制出倉單，銷售部門可根據(jù)出倉單的業(yè)務明細而生成銷售開單。l 會計科目制度系統(tǒng)提供了“使用新企業(yè)會計制度科目”、“使用舊企業(yè)會計制度科目”、“使用小企業(yè)會計制度科目”三種會計科目制度，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況而做出相應的選擇。l 損益結轉(zhuǎn)方式系統(tǒng)提供了“賬結法”與“表結法”兩種損益結轉(zhuǎn)的方式。使用“賬結法”，則每個會計期末，必須對損益進行結轉(zhuǎn)，再進行月未結賬。使用“表結法”，企業(yè)可根據(jù)實際需要確定結轉(zhuǎn)損益的會計期間，但是，年底時必須結轉(zhuǎn)損益。l 會計科目級長定義科目級長時，企業(yè)應綜合考慮各方面的因素，既要便于操作又要為今后的明細科目不斷遞增留有余地。l 本位幣符號系統(tǒng)默認的本位幣符號為“￥”。l 賬套啟用日期賬套的啟用日期，企業(yè)可根據(jù)實際情況作出選擇。比如賬套的啟用日期為2006年7月份，當用戶錄入業(yè)務單據(jù)時，只能錄入在此月份后的業(yè)務單據(jù)，系統(tǒng)不允許錄入在此月份前的業(yè)務單據(jù)。2 賬套初如化要點在賬套初始化階段，企業(yè)必須錄入以下的基礎資料：A、客戶資料（往來余額）B、供應商資料（往來余額）C、“估價入庫初始化”單D、“委托代銷初始化”單E、固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)F、賬務初始數(shù)據(jù)注意事項：A、以上基礎資料，一旦啟用帳套，上述的基礎資料無法進行修改或刪除。B、如企業(yè)期初含有估價入庫產(chǎn)品或委托代銷商品，請把這部分的商品錄入到“估價入庫初始化”及“委托代銷初始化”單據(jù)中，填制上述單據(jù)后，該單據(jù)的記錄的庫存金額不會轉(zhuǎn)入“庫存商品”或“原材料”、“估價入庫”等賬戶下。C、只有試算平衡，才可啟用賬套，一旦啟用賬套，企業(yè)將無法再修改賬務的初始數(shù)據(jù)。補充說明：A、在進銷存系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)結合使用的前提下，當企業(yè)錄入了客戶往來余額、供應商往來余額及固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)后，企業(yè)可于“賬務初始數(shù)據(jù)”處通過“引入貨品期初”、“引入往來單位期初”、“引入固定資產(chǎn)期初”，把進銷存系統(tǒng)的期初余額引入到賬務系統(tǒng)中。B、系統(tǒng)規(guī)定，客戶編碼不能與供應商編碼相同。C、“同時核算客戶”或“同時核算供應商”為“同時核算客戶”或“同時核算供應商”為往來單位資料的一個可選項（只有速達5000PRO才提供此功能）。有些往來單位既是企業(yè)的供應商又是企業(yè)的客戶，這時企業(yè)可以在設置其主身份之后，再選擇該往來單位的另一個身份以便于實現(xiàn)特殊的業(yè)務處理；當客戶資料“同時核算供應商”，供應商資料“同時核算客戶”選項被選擇時，采購模塊的單據(jù)和銷售模塊的單據(jù)都可以選擇這類雙重身份的往來單位；但“應收款單”、“應付款單”、“往來核銷”只可以按照客戶、供應商的主身份進行業(yè)務處理。D、如果企業(yè)的往來單位數(shù)量較多，企業(yè)可通過EXCEL成批導入。E、如某往來單位為分支機構的往來客戶或供貨商，則企業(yè)可于“客戶資料”或“供應商資料”中的“分支機構”中進行相應的設定。3 常用的基礎資料此處介紹的是企業(yè)經(jīng)常用到的基礎資料，這些基礎資料包括了貨品資料（貨品組）、倉庫資料、員工資料、部門資料、存貨類型、出入庫類型、會計科目、出納賬戶等。l 分支機構“分支機構”用于記錄企業(yè)的連鎖分支機構信息。注解說明：A、“分支機構”只記錄分支機構的信息，本其身并不記錄、計算、統(tǒng)計分支機構倉庫的庫存信息。B、輸入“分支機構”后，企業(yè)可于“員工資料”、“客戶資料”、“供應商資料”、“操作員定義及授權”、“倉庫資料”、“收付款賬戶”等基礎資料中進行相應的選擇及引用。C、速達5000系列之遠程分支版本機構版本，不支持DRP運算。l 倉庫資料倉庫是用來存放貨品的地點，倉庫資料記錄了倉庫的名稱和位置。注解說明：A、如企業(yè)需要錄入貨品的期初庫存數(shù)量，那么必須先輸入倉庫資料信息。B、在實際使用中，建議對所有的“實物類貨品”均選上“MRP可用”的標志。C、如某倉庫為企業(yè)的物流配送倉庫，在實際使用中，建議對該倉庫選上“DRP可用”標志。D、如“賬套選項”中，企業(yè)對“操作員只能開出或看到自己的倉庫”該選項設為“是”，企業(yè)可于“操作員”項中設定