嵊泗縣教育局關(guān)于印發(fā)嵊泗縣學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法(編輯修改稿)
2025-05-04 23:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 伙 食 費(fèi) 、本科目主要核算卡充值和支付，以及預(yù)收的各類(lèi)伙食費(fèi)等。 、收到卡充值的資金時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收到通過(guò)卡支付的就餐費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用卡退回卡內(nèi)余額時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。余額反映卡余額。、預(yù)收到伙食費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目。、預(yù)收的伙食費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)為伙食收入時(shí)，借記本科目，貸記“伙食收入”科目。、本科目按債權(quán)類(lèi)別及來(lái)源戶(hù)名稱(chēng)進(jìn)行明細(xì)核算，可開(kāi)設(shè)如下明細(xì)科目：①卡余額、②預(yù)收學(xué)生伙食費(fèi)、③預(yù)收教師伙食費(fèi)、④預(yù)收營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助費(fèi)等。 其 他 應(yīng) 付 款 、本科目核算學(xué)校食堂應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如存入保證金等，借記“銀行存款”，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。、本科目應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別或單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。（三）凈資產(chǎn)類(lèi) 食 堂 基 金 、本科目核算學(xué)校食堂擁有的非限定性用途的凈資產(chǎn)中的滾存結(jié)余資金。 固 定 基 金 、本科目核算由食堂因購(gòu)入、自制、調(diào)入、接受捐贈(zèng)以及盤(pán)盈固定資產(chǎn)等所形成的基金。 、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng)，余額相同。 食 堂 結(jié) 余 、本科目核算食堂在一定期間各項(xiàng)收支相抵后的余額。 、期末計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“伙食收入”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”、 “其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“人員支出”、“商品和服務(wù)支出”科目余額轉(zhuǎn)到本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”、 “人員支出”、“其他支出”科目。本科目借方余額反映學(xué)校食堂的虧損數(shù)，貸方余額反映當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余數(shù)。 、為及時(shí)反映食堂的盈虧狀況，應(yīng)按月編制“學(xué)校食堂盈虧表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，分析原因，不斷改進(jìn)。由于中小學(xué)食堂經(jīng)營(yíng)的目的是為師生生活服務(wù)，而不是以盈利為目的，所以在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡，略有節(jié)余，保證師生生活的平衡性。 、年末終了，應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的貸方結(jié)余全額轉(zhuǎn)入食堂基金，借記本科目，貸記“食堂基金”科目，如果出現(xiàn)借方余額，需要上年滾存結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額，則借記“食堂基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)本科目無(wú)余額。（四）收入類(lèi) 伙 食 收 入、本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)等收取的伙食費(fèi)收入、炊事員就餐收入以及客飯費(fèi)收入。 、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“食堂結(jié)余”科目。、收到或結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食費(fèi)收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記本科目。、本科目貸方余額反映學(xué)校已收到的伙食收入總額。年末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入、本科目核算學(xué)校食堂根據(jù)有關(guān)規(guī)定從上級(jí)部門(mén)或?qū)W校取得的補(bǔ)助收入。， 、收到學(xué)校撥入的補(bǔ)助資金時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目；、本科目貸方余額反映食堂收到的補(bǔ)助收入總額，年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“食堂結(jié)余”科目，年末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 其 他 收 入 、本科目核算除上述收入以外與食堂業(yè)務(wù)相關(guān)的收入，如利息、包裝物和飯菜下腳料處理等。 、收入時(shí)借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；、本科目貸方余額反映食堂收到的其他收入總額，年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“食堂結(jié)余”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 （五）支出類(lèi) 伙 食 支 出 、本科目核算食堂伙食費(fèi)各項(xiàng)支出，如主輔食、燃料、其它物品支出等。 、本科目可設(shè)置下列明細(xì)科目進(jìn)行核算：①糧食、②蔬菜、③調(diào)料、④肉食品、⑤水產(chǎn)品。⑥蛋奶類(lèi)、⑦燃料、⑧水電費(fèi)、⑨其它材料、發(fā)生伙食支出時(shí)，借記本科目有關(guān)明細(xì)科目，貸記銀行存款等科目。當(dāng)年支出收回時(shí)作沖減伙食支出處理。、本科目借方余額反映學(xué)校食堂伙食支出總額，年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。 人 員 支 出、本科目核算食堂人員工資、獎(jiǎng)金福利、社會(huì)保障費(fèi)等支出。本科目可設(shè)置下列明細(xì)科目進(jìn)行核算：①工資津貼等支出。②社會(huì)保障支出。、發(fā)生人員支出時(shí)，借記本科目有關(guān)科目，貸記“銀行存款”等科目。當(dāng)年支出收回時(shí)作沖減人員支出處理。本科目借方余額反映學(xué)校食堂人員支出總額。年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。商 品 和 服 務(wù) 支 出、本科目核算學(xué)校食堂日常雜項(xiàng)支出，如維持食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)和管理所需購(gòu)置零星器具或材料、設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用。、商品和服務(wù)支出發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。當(dāng)年支出收回時(shí)作沖減人員支出處理。 、本科目借方余額反映學(xué)校食堂人員支出總額。本科目可按支出類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。第三部分 帳簿設(shè)立 帳 簿 名 稱(chēng)記錄人依 據(jù)核 對(duì) 依 據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量金額明細(xì)帳保管員入庫(kù)單、出庫(kù)單會(huì)計(jì)庫(kù)存材料金額帳及實(shí)物數(shù)現(xiàn)金日記帳出納收付款憑證庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款日記帳出納收付款憑證銀行對(duì)帳單明細(xì)帳(收入、支出、往來(lái))會(huì)計(jì)記帳憑證記帳憑證、總帳總帳會(huì)計(jì)記帳憑證或科目匯總表明細(xì)帳第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)表式學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表 單位名稱(chēng)： 年 月 日 單位：元 科目編號(hào)資 產(chǎn) 類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)科目編號(hào)負(fù) 債 類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)
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