高職院校內(nèi)部績效預(yù)算管理(編輯修改稿)
2025-05-04 22:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 費、水電費、修繕費、辦公費、電話費、交通費、郵寄費、支付社保費等；半變動成本一般是招生人數(shù)在一定的區(qū)間不會變動，但招生人數(shù)增加到一定數(shù)量，成本發(fā)生增加變動或政策發(fā)生變動增加成本；變動成本指人員支出含基本工資、獎金、津貼、教學(xué)經(jīng)費、科研實訓(xùn)經(jīng)費等。固定成本和半變動成本按財政的零基預(yù)算編制全年預(yù)算，變動成本按績效預(yù)算編制全年預(yù)算。用圖1表示。 ?。ㄒ唬┌胱儎映杀玖?xí)性換型圖 半固定成本——此類成本在一定業(yè)務(wù)量增長到一定數(shù)額，其發(fā)生突然跳躍到一個新的水平，然后隨著業(yè)務(wù)量增長到一定限度，其發(fā)生額又保持不變，直到另一個新的跳躍為止。 ?。ǘ┗镜谋玖坷麍D 從圖2可以看出，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，完成250件數(shù)量，銷售收入為1 500元，保本P點，產(chǎn)品數(shù)量要超過P點，才初步實現(xiàn)利潤，我們在考慮績效預(yù)算的時侯，可效仿企業(yè)本量利為基礎(chǔ)，集中抽出變動成本這一塊，企業(yè)的變動成本指直接材料、直接人工、外部加工費等。高職學(xué)院的績效預(yù)算中的變動成本，指人員工資獎金津貼、教學(xué)經(jīng)費、科研、實訓(xùn)經(jīng)費等。 （三）高職學(xué)院績效預(yù)算中的變動成本圖 從圖3可以看出：按正常的企業(yè)效益取O——B線性、按績效預(yù)算考核分O——A、O——B、O——C、O——D。當(dāng)績效預(yù)算考核為O——A時該系或部門變動成本低，利潤大，這個利潤是蘊含了績效考核指標的總和，并達到優(yōu)秀；O——B達到標準，O——C基本達到標準，O——D沒達到標準。如果按100分計算，100以上為優(yōu)秀、91——100分為達到標準、80——90為基本達到標準、80分以下為沒達到標準。 三、零基預(yù)算和績效預(yù)算的編制 ?。ㄒ唬┝慊A(yù)算的編制 眾所周知：零基預(yù)算是沒有基數(shù)的預(yù)算 是指不考慮過去的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。 零基預(yù)算的基本做法：一是要掌握準確的信息資料，對單位的人員編制、人員
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