高職院校內(nèi)部績(jī)效預(yù)算管理(編輯修改稿)
2025-05-04 22:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)、水電費(fèi)、修繕費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、郵寄費(fèi)、支付社保費(fèi)等；半變動(dòng)成本一般是招生人數(shù)在一定的區(qū)間不會(huì)變動(dòng)，但招生人數(shù)增加到一定數(shù)量，成本發(fā)生增加變動(dòng)或政策發(fā)生變動(dòng)增加成本；變動(dòng)成本指人員支出含基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研實(shí)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。固定成本和半變動(dòng)成本按財(cái)政的零基預(yù)算編制全年預(yù)算，變動(dòng)成本按績(jī)效預(yù)算編制全年預(yù)算。用圖1表示。 ?。ㄒ唬┌胱儎?dòng)成本習(xí)性換型圖 半固定成本——此類成本在一定業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)到一定數(shù)額，其發(fā)生突然跳躍到一個(gè)新的水平，然后隨著業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)到一定限度，其發(fā)生額又保持不變，直到另一個(gè)新的跳躍為止。 ?。ǘ┗镜谋玖坷麍D 從圖2可以看出，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，完成250件數(shù)量，銷售收入為1 500元，保本P點(diǎn)，產(chǎn)品數(shù)量要超過(guò)P點(diǎn)，才初步實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，我們?cè)诳紤]績(jī)效預(yù)算的時(shí)侯，可效仿企業(yè)本量利為基礎(chǔ)，集中抽出變動(dòng)成本這一塊，企業(yè)的變動(dòng)成本指直接材料、直接人工、外部加工費(fèi)等。高職學(xué)院的績(jī)效預(yù)算中的變動(dòng)成本，指人員工資獎(jiǎng)金津貼、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研、實(shí)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。 ?。ㄈ└呗殞W(xué)院績(jī)效預(yù)算中的變動(dòng)成本圖 從圖3可以看出：按正常的企業(yè)效益取O——B線性、按績(jī)效預(yù)算考核分O——A、O——B、O——C、O——D。當(dāng)績(jī)效預(yù)算考核為O——A時(shí)該系或部門(mén)變動(dòng)成本低，利潤(rùn)大，這個(gè)利潤(rùn)是蘊(yùn)含了績(jī)效考核指標(biāo)的總和，并達(dá)到優(yōu)秀；O——B達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，O——C基本達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，O——D沒(méi)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。如果按100分計(jì)算，100以上為優(yōu)秀、91——100分為達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)、80——90為基本達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)、80分以下為沒(méi)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。 三、零基預(yù)算和績(jī)效預(yù)算的編制 ?。ㄒ唬┝慊A(yù)算的編制 眾所周知：零基預(yù)算是沒(méi)有基數(shù)的預(yù)算 是指不考慮過(guò)去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來(lái)編制預(yù)算。 零基預(yù)算的基本做法：一是要掌握準(zhǔn)確的信息資料，對(duì)單位的人員編制、人員
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