分支機(jī)構(gòu)的確認(rèn)及繳納所得稅流程(編輯修改稿)
2025-05-04 20:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)構(gòu)不予確認(rèn)為匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)?？倷C(jī)構(gòu)主管國(guó)稅局將年度審核確認(rèn)的新增匯總納稅總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)名單（《總機(jī)構(gòu)及所屬分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)明細(xì)表》），在1月15日前報(bào)市局（2008年度審核2月15日），并抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。市局將各單位報(bào)送的匯總納稅總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)名單在FTP上進(jìn)行公布，公布路徑：FTP上傳所得稅處匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)名單。（三）分支機(jī)構(gòu)主管國(guó)稅局進(jìn)行稅種登記分支機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅局接到市局下發(fā)的匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的名單后，對(duì)未確認(rèn)為匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅種登記，并作為非匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收管理，在年度所得稅匯算清繳期內(nèi)，進(jìn)行年度所得稅納稅申報(bào)，繳納稅款，匯算清繳。四、稅款的預(yù)繳（一）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于相同稅率地區(qū)的計(jì)算總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅款總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納所得稅額，計(jì)算的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳。即：總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟亩惪?總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納所得稅額50%計(jì)算分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤倷C(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（16月份按上上年度，712月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，、。?jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畋壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）以上公式中分支機(jī)構(gòu)僅指需要就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)，該稅款分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整。計(jì)算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳數(shù)總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納所得稅額，在每月或季度終了后10日內(nèi)，按照各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤?，將本期企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偛⑼ㄖ礁鞣种C(jī)構(gòu)；各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳。即：某分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟亩惪?分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳額某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畋壤⒁猓寒?dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)第二年起參與分?jǐn)?；?dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)第二年起不參與分?jǐn)?。（二）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后依照規(guī)定的比例和三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額后，再分別按總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?？偂⒎种C(jī)構(gòu)分配應(yīng)納稅所得額總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分配應(yīng)納稅所得額=總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額50%某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)納稅所得額比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）計(jì)算總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅款總機(jī)
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