公司風險管控制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-04 20:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制風險規(guī)避是公司對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。風險降低是公司在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。風險分擔是公司準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。風險承受是公司對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。第二十五條 內(nèi)部風險控制是風險管控解決方案的重要基礎(chǔ)和工具，公司應保證各項內(nèi)控制度制定的合理性和制度執(zhí)行的有效性第二十六條 公司制定風險解決的內(nèi)控方案，應滿足合法合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策路致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，對重大風險所涉及的各項管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程內(nèi)部控制制度和措施；對其他風險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點采取相應的控制措施第二十七條 公司建立內(nèi)控制度，包含以下基本內(nèi)容（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風險性決定（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等（三）建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應責任（四）建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等（六）建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應把各業(yè)務(wù)單位風險管控執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤（七）建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布頸警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；（八）建立健全以合同管理為核心的公司法務(wù)制度。大力加強公司法律風險防范機制建設(shè)，形成由公司決策層主導、公司法務(wù)負責人牽頭、公司法務(wù)人員提供法律業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系，完善公司重大法律糾紛案件的管理制度。（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。第二十八條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。（一）不相容職務(wù)分離控制。指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（二）授權(quán)審批控制。指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。公司應當編制常規(guī)授權(quán)的權(quán) 限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指公司在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。公司各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（三）會計系統(tǒng)控制。指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司應當依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務(wù)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（四）財產(chǎn)保護控制。指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清査制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司應當嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。（五）預算控制。指公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。（六）運營分析控制。指公司建立運營情況分析制度，管理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運莒情況分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因并加以改進。（七）績效考評控制。指公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第二十九條 公司各職能
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