【文章內容簡介】 控制 ， 就是要求預算執(zhí)行過程中進行定期檢查和分析，及時掌握預算收支執(zhí)行情況，并將信息反饋到決策部門，發(fā)現問題要及時采取措施改進工 作。 事后控制 ，就 是要求預算 年度結束 ， 對預算執(zhí)行情況進行分析， 提出處理 15 意見和改進措施，以促進預算管理水平的提高。 2． 預算的調整 為了保證學校預算的嚴肅性、權威性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整，如確需調整時，可由 資金使用部門提出書面申請，由主管領導簽字后交校長辦公會討論通過，方可執(zhí)行。預算一經批復，原則上不得進行調整。 3． 預算執(zhí)行結果 分析 年度終了后，財務處必須按上級主管部門的要求編制各項資金年度決算，并在此基礎上匯總編制年度預算執(zhí)行 結果報告。預算執(zhí)行報告要做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時?？偨Y預算執(zhí)行過程中的經驗，對存在的問題提出改進意見和措施，為下年度預算的編制打下基礎。 16 上海理工大學收入 管理 辦法 為了加強對學校各部門收費的管理，規(guī)范學校收費行為，根據財政部、教育部財綜 [2020]94 號《關于嚴禁截留和挪用學校收費收入加強學校收費資金管理的通知》、上海市教委滬教委財 [2020]14 號《上海市教育委員會關于加強本市高等學校收費管理的若干意見》的精神，結合我校實際情況，特制定本辦法。 第一章 總 則 第一條 學校收入是指學校為開展教學、科研及其他事業(yè)活動，依法多渠道籌集的辦學資金。 第二條 學校收入按照來源渠道的不同，分為財政撥款、 ?？钍杖?、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經營收入、附屬單位繳款和其他收入 等 。 第三條 學校對全部收入實行“統(tǒng)一 管理 、集中核算、嚴格監(jiān)控”的管理方式。 第四條 學校及所屬各單位通過各種渠道取得的收入必須使用學校統(tǒng)一規(guī)定的票據，及時足額納入學校財務賬內管理。不允許任何單位未經批準擅立收費項目、擅自使用自行購置的不合規(guī)票據、保留賬外資金。 第五條 財務處是學校各 種收入管理的主管部門，依法對學校收入進行統(tǒng)一管理與核算。 第二章 收入及其分配政策 第六條 對于有指定用途的財政及上級主管部門核撥的各類專項撥款，按照“?？顚Ｓ谩痹瓌t，由各相應 職能 部門牽頭負責， 根據預算申報表，辦理收入入賬手續(xù)。 按照各類專項經費的有關管理規(guī)定，合理安排使用資金。 第七條 列入預算收入的財政撥款、學雜費收入、其他收入等，由 各 職能部門組織收入，按預算管理要求入賬。 由學校統(tǒng)一安排預算支出。 第八條 各 職能部門（學院） 牽頭組織的 、未全額納入預算管理的 收入 按以下 政策 執(zhí)行： 17 1．經常性的教學、科 研活動等收入，已經制定了有關管理辦法。如科研收入、非學歷辦班收入、研究生辦學收入等按相應的政策執(zhí)行。 2．捐贈收入由上海理工大學基金會受理，按基金會管理辦法執(zhí)行。 3．?？钍杖敫鶕嘘P部門下達的撥款通知及項目申報書確認，按申報書確定的內容使用。 4．學校代辦上級或相關部門委托的 各類考試報名費 、 評審費 等 ，按“實收實支”原則學校免收管理費 。 由組織單位按規(guī)定的 提交收入預算，經主管校領導同意后，按提交預算 支出范圍安排使用 ，當年結清 。 5．利用學校場地、設備等提供有償服務的，須經主管校領導同意。 經批準并向學校財務交納 費用后，由管理部門負責安排使用。主管部門要為使用方提供必要的管理與服務。 所收取的費用全額上繳學校，按收入總額的 10%或 50%（根據是否收取資源占用費）增加下一年的預算。 6．各種代辦的手續(xù)費、回扣等按規(guī)定一律上繳學校。 7． 各單位 代墊 收回的各種成本費， 經財務審核后 沖減相應的支出，如：補辦證件費 、 賠償款等 ，不作為收入管理 。 8．有關各部門分成比例的變動、管理費減免等，須經校長辦公會討論通過。 第三章 收入管理的要求 第九條 經批準的收費項目若進行集中扣費（如收取學費等），各收費主管部門應提前兩周與財務處 協商收款時間，并在收款前一周報送收費所需的名單等有關資料（包括電子版數據），借用銀行 POS 機劃款或收取現金，應提前一周向財務處申報。 第十條 經批準的收費項目實施收費時，要在收費現場（或學校告示欄）將收費項目及收費標準予以公告。 第十一條 各收費部門應嚴格按照收費審批表批準的使用票據類別開具有關票據，收費單位派兼職收費員到財務處領取所需票據，嚴禁自制、自購收費票據。 第十二條 各收費單位使用完畢的票據應及時到財務處辦理核銷手續(xù)。沒辦理核銷手續(xù)的，財務處不再為其領用新票據。 18 第十三條 各單位的收費收 入，納入學校財務處統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，不得截留、隱瞞、挪用、私存、私分或者坐支。 第十四條 各單位的收費收入應及時上交財務處。 第十五條 向單位收取的費用，一律通過銀行轉賬；向個人收取的費用，盡量通過銀行扣款或 POS 機劃款。 第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，解釋權歸財務處。 19 上海理工大學專項資金管理辦法 為切實搞好專項資金的管理和使用，保障資金支持的各項目順利實施，發(fā)揮專項資金的最大效益，根據國家《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》的有關規(guī)定，特制訂此辦法 。 一、專項資金管理的原則 設立專戶、 ?？顚Ｓ?、 專項管理、超支自負 ， 資金使用必須遵守國家現行的有關政策、法律和規(guī)定。 二、專項資金的管理范圍 包括財政立項的以及校內立項的專項資金，具體包含：學科建設、課程建設、教材建設、教學高地建設、高水平特色項目、大型修繕、實驗室建設等等。 三、專項的立項 專項項目 要 建立 “項目庫 ”。 “項目庫 ”是指日常維持經費外的各類項目形成的數據倉庫，該數據倉庫要有一定的前瞻性，可規(guī)劃二至三年甚至三至五年的工作思路， 須詳細說明各專項經費項目的立項依據、預期效果和項目可行性；并 對項目按輕重緩急進行排序，并對應急項目 可進行臨時調整順序。各二級學院必須建立 “項目庫 ”，各職能部對各自負責的 “項目庫 ”進行歸類。 項目預算必須有詳細的預算細目，大額預算支出應當建立相應的管理制度及專家論證程度。對安排的設備購置及修繕等項目預算，嚴格執(zhí)行校級預算管理辦法中相關規(guī)定。項目預算必須采用零基預算法編制。 四、專項經費的使用 專項經費歸口管理部門應根據管理的需要，制度項目經費管理的具體要求和辦法。 項目負責人應保證按規(guī)定用途使用資金，并建立資金管理責任制，對所管資金使用的合法性、合理性和有效性全面負責 。 由財務處預算 管理科設置專門號，對專項工程的資金使用進行全過程的監(jiān)控。若有超預算跡象，應立即通知相關管理部門，該部門必須按原立項程序進行報批后，在歸口經費中調劑使用 。 ?？顚Ｓ?，不得挪用，不得擅自變更專項資金的使用范圍，嚴格按照立 20 項時的預算執(zhí)行 ；因特殊情況確實需要變更的，按規(guī)定程序報經批準后實施。 專項資金所形成的固定資產必須作為學校的固定資產，納入學校資產處設備科統(tǒng)一管理 。 專項資金原則上不得開支人員經費、福利費、招待費、各類罰款以及捐贈支出，如遇特殊情況需要開支人員經費 的， 必須事先在預算中列明。 專項 經費 必須在規(guī)定的執(zhí)行期內完成 。項目完成后專項經費如有結余，結余部分轉入學校事業(yè)基金。 五、專項經費的監(jiān)督 由項目承擔部門或負責人，在承接項目的自然年度終了后的規(guī)定時間內，根據項目計劃要求、資金使用情況進行總結并上報主管職能部門。 由財務處根據有關規(guī)定和資金收支情況作出年度匯總，便于各主管職能部門對負責的專項經費進行監(jiān)督和管理。 學校審計處根據國家有關規(guī)定和學校專門制定的規(guī)定，負責對專項資金管理使用等情況，進行定期、不定期地督查，發(fā)現問題及時采取有力措施予以糾正或整頓。情節(jié)嚴重者追究主要負責人的行政和法律責任 。 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。本規(guī)定由財務處負責解釋和修訂。 21 上海理工大學二級學院財務管理暫行辦法 為深化學校管理體制改革，配合學院二級管理責權利的落實，加強財務管理，規(guī)范學院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，制定本辦法。 學校對學院財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理，分塊實施”的財務管理體制，堅持“收、支兩條線”的原則，堅持“嚴格、透明、公平、效益”的財務方針，學院的財務收支由校財務處集中結算。 一、學院收入 學院收入來源包括： （一）由學校直接撥付的人員經費； （ 二）學校彌補經費不足的專項經費； （三）學校獎勵； （四）按學院學費收入的一定比例結算的學費收入； （五）承擔上級業(yè)務領導機構指定的相關專業(yè)培訓、輔導、考試等任務，準予收費的分配部分； （六）學院自行舉辦或與其他單位聯辦的各類短期培訓班、輔導班等準予收費的分配部分； （七）其他報經學校同意，準予分配的部分； 二、學院支出 學院支出包括： （一）人員支出：學院發(fā)放的崗位津貼，教師工作量酬金，加班、值班補助，教學、管理、科研獎勵等，以及經學校批準使用的合同制聘用人員、臨時人員的勞務報酬等人員經費支出； （二） 公用支出：學院在日常教學、科研、學生管理等活動中開支的辦公費、郵電費、差旅費、維修費、教師進修費、招待費、材料費、圖書資料購置費、設備購置費等各項費用； （三）學院專項支出：學院為開展課程建設、教材建設、實驗室建設，科研項目、學科建設，引進人才，發(fā)放學生獎、助學金、學費減免等專項支出； 22 （四）其他支出：準予收費的分配部分可用于合理的成本支出，彌補經費不足，及經學校同意的職工獎勵和福利。 三、學院的預算管理 1．預算年度開始前，各學院應依據財務處下達的當年預算定額，編報年 度預算支出計劃。預算支出項目應附具體的說明。學院預算是學校預算的組成部分，學院應將按學校規(guī)定分配或下放給本單位的各項經費按國家及學校預算編制原則和方法編制本級預算，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。預算審批須經院務會審議通過后執(zhí)行，并將預算報學校財務處。 2．學院預算經費收支實行統(tǒng)一管理、歸口核算、超支不報的管理辦法。嚴肅預算管理，年度預算支出計劃一經學校審定，必須嚴格執(zhí)行。不得超計劃、超范圍、超權限支出，或先支出后追加的做法。 3．學校對各院、系 (所，中心 )的經費實行“結余留用、超支不補 ”的原則。對有關教學、科研項目余額可以作為下一年度的經費來源，彌補下一會計年度經費的不足部分。 4．學院必須按年度預算使用經費。根據學院實際情況需要調整預算的，應在當年 10 月 30 前書面提出申請，說明變更的內容及原因，經校長辦公會批準后予以變更。每季度末報下季度的分月用款計劃，經財務處審核提交校長審批后，撥付相應的資金。學院預算內經費支出實行院長審批制度。未經院長簽批的學院預算內開支，財務處不予受理。院長審批權限以外的經費支出，須經校長或分管財務校領導審核批準。 5．涉及收費行為的學院，收費活動及收費項目均需 書面報告，經學校審批同意并辦理收費許可手續(xù)后方能實行。收費必須嚴格執(zhí)行審批標準，并予以公布。嚴禁無依據收費。學院收費，由財務處使用合法票據統(tǒng)一辦理收費手續(xù)。學院不得自行收費，不得另行設立銀行帳戶，隱瞞收入，私設小金庫。嚴禁坐收坐支。凡調整收費項目或標準的，需重新辦理收費許可手續(xù)。對亂收費及嚴重違反財經紀律的單位和個人要嚴肅處理。 6．各獨立核算單位應當按照學校財務處要求定期報送有關報表。學院年度末應向學校財務處報送年度分析報告，主要內容包括本單位基本情況、年度收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析 、財務管理情況等。 23 四、學院有關開支的具體辦法 學校實行“一級核算二級管理”，各單位在校內的各項經費往來，憑內部支票進行結算。 1．學院不得擅自決定重大支出項目，有關項目必須按規(guī)定程序報相關部門批準后實施。 2．學院在各項財務收支中，必須貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)、統(tǒng)一會計制度及學校內部財務規(guī)章制度。學院自行制定的財務制度或收支辦法，應報學校財務處審核、備案，并接受財務處和上級有關部門的業(yè)務指導及監(jiān)督檢查。 3．學院有關人員的崗位津貼經長審批并經人事處長審核后，由財務處會計人員審核、辦理經費發(fā)放手續(xù)。發(fā)放標準 執(zhí)行學校有關規(guī)定。凡調整標準的，須經學校研究同意后方可執(zhí)行。 4．學院日常公用經費中招待費不超過日常公用經費的 1%；圖書資料費、固定資產購置費須按學校有關規(guī)定辦理固定資產購置手續(xù)；學院日常經費單筆超過10000 元，需在上報分月預算時單獨說明，經財務處長審批后，由財務處會計人員負責審核，辦理報銷手續(xù)。 5．學院申報的專項經費，須經經費歸口管理部門審批同意后，方可立項。各專項經費中不得支付人員經費及招待費。 五、有關人員的責任 1．學院行政負責人是學院經費管理的責任人，對學院財務收支的合法性、合規(guī)性負責，并接受 財務、監(jiān)察部門的檢查、監(jiān)督，對主管財務工作的學院負責人實行經濟責任審計。 2．學院應指定報賬人員經辦本學院的經費收支手續(xù)。財務審批堅持“誰 批準，誰負責”的原則。學院財務開支的經辦者