【文章內(nèi)容簡介】 控制 ， 就是要求預(yù)算執(zhí)行過程中進行定期檢查和分析，及時掌握預(yù)算收支執(zhí)行情況，并將信息反饋到?jīng)Q策部門，發(fā)現(xiàn)問題要及時采取措施改進工 作。 事后控制 ，就 是要求預(yù)算 年度結(jié)束 ， 對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析， 提出處理 15 意見和改進措施，以促進預(yù)算管理水平的提高。 2． 預(yù)算的調(diào)整 為了保證學(xué)校預(yù)算的嚴肅性、權(quán)威性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整，如確需調(diào)整時，可由 資金使用部門提出書面申請，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交校長辦公會討論通過，方可執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不得進行調(diào)整。 3． 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果 分析 年度終了后，財務(wù)處必須按上級主管部門的要求編制各項資金年度決算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算執(zhí)行 結(jié)果報告。預(yù)算執(zhí)行報告要做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時?？偨Y(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見和措施，為下年度預(yù)算的編制打下基礎(chǔ)。 16 上海理工大學(xué)收入 管理 辦法 為了加強對學(xué)校各部門收費的管理，規(guī)范學(xué)校收費行為，根據(jù)財政部、教育部財綜 [2020]94 號《關(guān)于嚴禁截留和挪用學(xué)校收費收入加強學(xué)校收費資金管理的通知》、上海市教委滬教委財 [2020]14 號《上海市教育委員會關(guān)于加強本市高等學(xué)校收費管理的若干意見》的精神，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。 第一章 總 則 第一條 學(xué)校收入是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其他事業(yè)活動，依法多渠道籌集的辦學(xué)資金。 第二條 學(xué)校收入按照來源渠道的不同，分為財政撥款、 專款收入 、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款和其他收入 等 。 第三條 學(xué)校對全部收入實行“統(tǒng)一 管理 、集中核算、嚴格監(jiān)控”的管理方式。 第四條 學(xué)校及所屬各單位通過各種渠道取得的收入必須使用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，及時足額納入學(xué)校財務(wù)賬內(nèi)管理。不允許任何單位未經(jīng)批準擅立收費項目、擅自使用自行購置的不合規(guī)票據(jù)、保留賬外資金。 第五條 財務(wù)處是學(xué)校各 種收入管理的主管部門，依法對學(xué)校收入進行統(tǒng)一管理與核算。 第二章 收入及其分配政策 第六條 對于有指定用途的財政及上級主管部門核撥的各類專項撥款，按照“?？顚Ｓ谩痹瓌t，由各相應(yīng) 職能 部門牽頭負責(zé)， 根據(jù)預(yù)算申報表，辦理收入入賬手續(xù)。 按照各類專項經(jīng)費的有關(guān)管理規(guī)定，合理安排使用資金。 第七條 列入預(yù)算收入的財政撥款、學(xué)雜費收入、其他收入等，由 各 職能部門組織收入，按預(yù)算管理要求入賬。 由學(xué)校統(tǒng)一安排預(yù)算支出。 第八條 各 職能部門（學(xué)院） 牽頭組織的 、未全額納入預(yù)算管理的 收入 按以下 政策 執(zhí)行： 17 1．經(jīng)常性的教學(xué)、科 研活動等收入，已經(jīng)制定了有關(guān)管理辦法。如科研收入、非學(xué)歷辦班收入、研究生辦學(xué)收入等按相應(yīng)的政策執(zhí)行。 2．捐贈收入由上海理工大學(xué)基金會受理，按基金會管理辦法執(zhí)行。 3．?？钍杖敫鶕?jù)有關(guān)部門下達的撥款通知及項目申報書確認，按申報書確定的內(nèi)容使用。 4．學(xué)校代辦上級或相關(guān)部門委托的 各類考試報名費 、 評審費 等 ，按“實收實支”原則學(xué)校免收管理費 。 由組織單位按規(guī)定的 提交收入預(yù)算，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意后，按提交預(yù)算 支出范圍安排使用 ，當(dāng)年結(jié)清 。 5．利用學(xué)校場地、設(shè)備等提供有償服務(wù)的，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意。 經(jīng)批準并向?qū)W校財務(wù)交納 費用后，由管理部門負責(zé)安排使用。主管部門要為使用方提供必要的管理與服務(wù)。 所收取的費用全額上繳學(xué)校，按收入總額的 10%或 50%（根據(jù)是否收取資源占用費）增加下一年的預(yù)算。 6．各種代辦的手續(xù)費、回扣等按規(guī)定一律上繳學(xué)校。 7． 各單位 代墊 收回的各種成本費， 經(jīng)財務(wù)審核后 沖減相應(yīng)的支出，如：補辦證件費 、 賠償款等 ，不作為收入管理 。 8．有關(guān)各部門分成比例的變動、管理費減免等，須經(jīng)校長辦公會討論通過。 第三章 收入管理的要求 第九條 經(jīng)批準的收費項目若進行集中扣費（如收取學(xué)費等），各收費主管部門應(yīng)提前兩周與財務(wù)處 協(xié)商收款時間，并在收款前一周報送收費所需的名單等有關(guān)資料（包括電子版數(shù)據(jù)），借用銀行 POS 機劃款或收取現(xiàn)金，應(yīng)提前一周向財務(wù)處申報。 第十條 經(jīng)批準的收費項目實施收費時，要在收費現(xiàn)場（或?qū)W校告示欄）將收費項目及收費標(biāo)準予以公告。 第十一條 各收費部門應(yīng)嚴格按照收費審批表批準的使用票據(jù)類別開具有關(guān)票據(jù)，收費單位派兼職收費員到財務(wù)處領(lǐng)取所需票據(jù)，嚴禁自制、自購收費票據(jù)。 第十二條 各收費單位使用完畢的票據(jù)應(yīng)及時到財務(wù)處辦理核銷手續(xù)。沒辦理核銷手續(xù)的，財務(wù)處不再為其領(lǐng)用新票據(jù)。 18 第十三條 各單位的收費收 入，納入學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，不得截留、隱瞞、挪用、私存、私分或者坐支。 第十四條 各單位的收費收入應(yīng)及時上交財務(wù)處。 第十五條 向單位收取的費用，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬；向個人收取的費用，盡量通過銀行扣款或 POS 機劃款。 第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施，解釋權(quán)歸財務(wù)處。 19 上海理工大學(xué)專項資金管理辦法 為切實搞好專項資金的管理和使用，保障資金支持的各項目順利實施，發(fā)揮專項資金的最大效益，根據(jù)國家《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂此辦法 。 一、專項資金管理的原則 設(shè)立專戶、 ?？顚Ｓ?、 專項管理、超支自負 ， 資金使用必須遵守國家現(xiàn)行的有關(guān)政策、法律和規(guī)定。 二、專項資金的管理范圍 包括財政立項的以及校內(nèi)立項的專項資金，具體包含：學(xué)科建設(shè)、課程建設(shè)、教材建設(shè)、教學(xué)高地建設(shè)、高水平特色項目、大型修繕、實驗室建設(shè)等等。 三、專項的立項 專項項目 要 建立 “項目庫 ”。 “項目庫 ”是指日常維持經(jīng)費外的各類項目形成的數(shù)據(jù)倉庫，該數(shù)據(jù)倉庫要有一定的前瞻性，可規(guī)劃二至三年甚至三至五年的工作思路， 須詳細說明各專項經(jīng)費項目的立項依據(jù)、預(yù)期效果和項目可行性；并 對項目按輕重緩急進行排序，并對應(yīng)急項目 可進行臨時調(diào)整順序。各二級學(xué)院必須建立 “項目庫 ”，各職能部對各自負責(zé)的 “項目庫 ”進行歸類。 項目預(yù)算必須有詳細的預(yù)算細目，大額預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的管理制度及專家論證程度。對安排的設(shè)備購置及修繕等項目預(yù)算，嚴格執(zhí)行校級預(yù)算管理辦法中相關(guān)規(guī)定。項目預(yù)算必須采用零基預(yù)算法編制。 四、專項經(jīng)費的使用 專項經(jīng)費歸口管理部門應(yīng)根據(jù)管理的需要，制度項目經(jīng)費管理的具體要求和辦法。 項目負責(zé)人應(yīng)保證按規(guī)定用途使用資金，并建立資金管理責(zé)任制，對所管資金使用的合法性、合理性和有效性全面負責(zé) 。 由財務(wù)處預(yù)算 管理科設(shè)置專門號，對專項工程的資金使用進行全過程的監(jiān)控。若有超預(yù)算跡象，應(yīng)立即通知相關(guān)管理部門，該部門必須按原立項程序進行報批后，在歸口經(jīng)費中調(diào)劑使用 。 ?？顚Ｓ?，不得挪用，不得擅自變更專項資金的使用范圍，嚴格按照立 20 項時的預(yù)算執(zhí)行 ；因特殊情況確實需要變更的，按規(guī)定程序報經(jīng)批準后實施。 專項資金所形成的固定資產(chǎn)必須作為學(xué)校的固定資產(chǎn)，納入學(xué)校資產(chǎn)處設(shè)備科統(tǒng)一管理 。 專項資金原則上不得開支人員經(jīng)費、福利費、招待費、各類罰款以及捐贈支出，如遇特殊情況需要開支人員經(jīng)費 的， 必須事先在預(yù)算中列明。 專項 經(jīng)費 必須在規(guī)定的執(zhí)行期內(nèi)完成 。項目完成后專項經(jīng)費如有結(jié)余，結(jié)余部分轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金。 五、專項經(jīng)費的監(jiān)督 由項目承擔(dān)部門或負責(zé)人，在承接項目的自然年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)項目計劃要求、資金使用情況進行總結(jié)并上報主管職能部門。 由財務(wù)處根據(jù)有關(guān)規(guī)定和資金收支情況作出年度匯總，便于各主管職能部門對負責(zé)的專項經(jīng)費進行監(jiān)督和管理。 學(xué)校審計處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校專門制定的規(guī)定，負責(zé)對專項資金管理使用等情況，進行定期、不定期地督查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取有力措施予以糾正或整頓。情節(jié)嚴重者追究主要負責(zé)人的行政和法律責(zé)任 。 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。本規(guī)定由財務(wù)處負責(zé)解釋和修訂。 21 上海理工大學(xué)二級學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法 為深化學(xué)校管理體制改革，配合學(xué)院二級管理責(zé)權(quán)利的落實，加強財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，制定本辦法。 學(xué)校對學(xué)院財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分塊實施”的財務(wù)管理體制，堅持“收、支兩條線”的原則，堅持“嚴格、透明、公平、效益”的財務(wù)方針，學(xué)院的財務(wù)收支由校財務(wù)處集中結(jié)算。 一、學(xué)院收入 學(xué)院收入來源包括： （一）由學(xué)校直接撥付的人員經(jīng)費； （ 二）學(xué)校彌補經(jīng)費不足的專項經(jīng)費； （三）學(xué)校獎勵； （四）按學(xué)院學(xué)費收入的一定比例結(jié)算的學(xué)費收入； （五）承擔(dān)上級業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)指定的相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)、輔導(dǎo)、考試等任務(wù)，準予收費的分配部分； （六）學(xué)院自行舉辦或與其他單位聯(lián)辦的各類短期培訓(xùn)班、輔導(dǎo)班等準予收費的分配部分； （七）其他報經(jīng)學(xué)校同意，準予分配的部分； 二、學(xué)院支出 學(xué)院支出包括： （一）人員支出：學(xué)院發(fā)放的崗位津貼，教師工作量酬金，加班、值班補助，教學(xué)、管理、科研獎勵等，以及經(jīng)學(xué)校批準使用的合同制聘用人員、臨時人員的勞務(wù)報酬等人員經(jīng)費支出； （二） 公用支出：學(xué)院在日常教學(xué)、科研、學(xué)生管理等活動中開支的辦公費、郵電費、差旅費、維修費、教師進修費、招待費、材料費、圖書資料購置費、設(shè)備購置費等各項費用； （三）學(xué)院專項支出：學(xué)院為開展課程建設(shè)、教材建設(shè)、實驗室建設(shè)，科研項目、學(xué)科建設(shè)，引進人才，發(fā)放學(xué)生獎、助學(xué)金、學(xué)費減免等專項支出； 22 （四）其他支出：準予收費的分配部分可用于合理的成本支出，彌補經(jīng)費不足，及經(jīng)學(xué)校同意的職工獎勵和福利。 三、學(xué)院的預(yù)算管理 1．預(yù)算年度開始前，各學(xué)院應(yīng)依據(jù)財務(wù)處下達的當(dāng)年預(yù)算定額，編報年 度預(yù)算支出計劃。預(yù)算支出項目應(yīng)附具體的說明。學(xué)院預(yù)算是學(xué)校預(yù)算的組成部分，學(xué)院應(yīng)將按學(xué)校規(guī)定分配或下放給本單位的各項經(jīng)費按國家及學(xué)校預(yù)算編制原則和方法編制本級預(yù)算，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算審批須經(jīng)院務(wù)會審議通過后執(zhí)行，并將預(yù)算報學(xué)校財務(wù)處。 2．學(xué)院預(yù)算經(jīng)費收支實行統(tǒng)一管理、歸口核算、超支不報的管理辦法。嚴肅預(yù)算管理，年度預(yù)算支出計劃一經(jīng)學(xué)校審定，必須嚴格執(zhí)行。不得超計劃、超范圍、超權(quán)限支出，或先支出后追加的做法。 3．學(xué)校對各院、系 (所，中心 )的經(jīng)費實行“結(jié)余留用、超支不補 ”的原則。對有關(guān)教學(xué)、科研項目余額可以作為下一年度的經(jīng)費來源，彌補下一會計年度經(jīng)費的不足部分。 4．學(xué)院必須按年度預(yù)算使用經(jīng)費。根據(jù)學(xué)院實際情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)在當(dāng)年 10 月 30 前書面提出申請，說明變更的內(nèi)容及原因，經(jīng)校長辦公會批準后予以變更。每季度末報下季度的分月用款計劃，經(jīng)財務(wù)處審核提交校長審批后，撥付相應(yīng)的資金。學(xué)院預(yù)算內(nèi)經(jīng)費支出實行院長審批制度。未經(jīng)院長簽批的學(xué)院預(yù)算內(nèi)開支，財務(wù)處不予受理。院長審批權(quán)限以外的經(jīng)費支出，須經(jīng)校長或分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準。 5．涉及收費行為的學(xué)院，收費活動及收費項目均需 書面報告，經(jīng)學(xué)校審批同意并辦理收費許可手續(xù)后方能實行。收費必須嚴格執(zhí)行審批標(biāo)準，并予以公布。嚴禁無依據(jù)收費。學(xué)院收費，由財務(wù)處使用合法票據(jù)統(tǒng)一辦理收費手續(xù)。學(xué)院不得自行收費，不得另行設(shè)立銀行帳戶，隱瞞收入，私設(shè)小金庫。嚴禁坐收坐支。凡調(diào)整收費項目或標(biāo)準的，需重新辦理收費許可手續(xù)。對亂收費及嚴重違反財經(jīng)紀律的單位和個人要嚴肅處理。 6．各獨立核算單位應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校財務(wù)處要求定期報送有關(guān)報表。學(xué)院年度末應(yīng)向?qū)W校財務(wù)處報送年度分析報告，主要內(nèi)容包括本單位基本情況、年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析 、財務(wù)管理情況等。 23 四、學(xué)院有關(guān)開支的具體辦法 學(xué)校實行“一級核算二級管理”，各單位在校內(nèi)的各項經(jīng)費往來，憑內(nèi)部支票進行結(jié)算。 1．學(xué)院不得擅自決定重大支出項目，有關(guān)項目必須按規(guī)定程序報相關(guān)部門批準后實施。 2．學(xué)院在各項財務(wù)收支中，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、統(tǒng)一會計制度及學(xué)校內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。學(xué)院自行制定的財務(wù)制度或收支辦法，應(yīng)報學(xué)校財務(wù)處審核、備案，并接受財務(wù)處和上級有關(guān)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及監(jiān)督檢查。 3．學(xué)院有關(guān)人員的崗位津貼經(jīng)長審批并經(jīng)人事處長審核后，由財務(wù)處會計人員審核、辦理經(jīng)費發(fā)放手續(xù)。發(fā)放標(biāo)準 執(zhí)行學(xué)校有關(guān)規(guī)定。凡調(diào)整標(biāo)準的，須經(jīng)學(xué)校研究同意后方可執(zhí)行。 4．學(xué)院日常公用經(jīng)費中招待費不超過日常公用經(jīng)費的 1%；圖書資料費、固定資產(chǎn)購置費須按學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)；學(xué)院日常經(jīng)費單筆超過10000 元，需在上報分月預(yù)算時單獨說明，經(jīng)財務(wù)處長審批后，由財務(wù)處會計人員負責(zé)審核，辦理報銷手續(xù)。 5．學(xué)院申報的專項經(jīng)費，須經(jīng)經(jīng)費歸口管理部門審批同意后，方可立項。各專項經(jīng)費中不得支付人員經(jīng)費及招待費。 五、有關(guān)人員的責(zé)任 1．學(xué)院行政負責(zé)人是學(xué)院經(jīng)費管理的責(zé)任人，對學(xué)院財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性負責(zé)，并接受 財務(wù)、監(jiān)察部門的檢查、監(jiān)督，對主管財務(wù)工作的學(xué)院負責(zé)人實行經(jīng)濟責(zé)任審計。 2．學(xué)院應(yīng)指定報賬人員經(jīng)辦本學(xué)院的經(jīng)費收支手續(xù)。財務(wù)審批堅持“誰 批準，誰負責(zé)”的原則。學(xué)院財務(wù)開支的經(jīng)辦者