【文章內(nèi)容簡介】 查工作質(zhì)量的考核，主要包括（ CD ）。A、查補率 B、處罰率 C、工作底稿制作質(zhì)量 D、復查稅務人員在實施稅務稽查時可以根據(jù)需要和法定程序采?。? ）和異地協(xié)查等方式進行。A、詢問 B、實地稽查 C、發(fā)票稽查 D、調(diào)取賬簿資料稽查根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第三十二條的規(guī)定，稅務稽查人員在稅務稽查中應認真填寫《稅務稽查底稿》。稅務稽查底稿是（ ）。A、稅務稽查人員在稅務查賬時，對查出問題所涉及的賬戶、記賬憑證，以及相關的稅收問題所做的記載；B、它是稅務稽查的原始記錄；C、反映了稅務稽查人員實施稅務稽查的工作軌跡；D、《稅務稽查底稿》是稅務機關內(nèi)部資料，不能作為稽查證據(jù)使用?！抖悇栈楣ぷ饕?guī)程》按照立案與否把稅務稽查工作程序分為（ ）。A、一般程序 B、簡易程序 C、基本程序 D、簡單程序《稅務稽查工作規(guī)程》第三十三條、三十四條規(guī)定：對經(jīng)立案查處的案件，稅務稽查完畢，應制作《稅務稽查報告》，連同《稅務稽查底稿》及其他證據(jù)資料，提交審理部門審理。根據(jù)上述規(guī)定，提交審理的稅務稽查案件必須同時具備下列條件：（ ）。A、實施稽查完畢B、實施稽查對象的稅收違法事實已經(jīng)查清C、必須經(jīng)過立案稽查并實施稽查完畢D、實施稽查對象的稅收違法事實已經(jīng)查清，所需證據(jù)確鑿、充分在審理稽查案件是否符合法定程序時，主要掌握以下（ ）方面：A、審查法定步驟 B、審查法定順序 C、審查法定形式 D、審查法定時限根據(jù)第310號中華人民共和國國務院令《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第六條規(guī)定，行政執(zhí)法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有下列資料（ ）A、涉嫌犯罪案件移送書； B、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；C、涉案物品清單； D、有關檢驗報告或者鑒定結論及其他有關涉嫌犯罪的材料。1在稅務稽查中，應該進行立案查處的情形包括（ ） A、偷稅、逃避追繳欠稅導致稅款流失的 B、騙取出口退稅、抗稅導致稅款流失的 C、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅款流失的 D、查處補稅額在5000元以上的 E、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票的 1稅務稽查審理的內(nèi)容包括（ ） A、違法事實是否清楚 B、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 C、適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當 D、是否符合法定程序 E、是否滿足納稅人的要求 1經(jīng)審理認定原《稅務稽查報告》有下列情形之一的，應不予同意（ ） A、個別事實不清楚 B、程序不當 C、適用法律、法規(guī)、規(guī)章錯誤 D、處理意見不當 1稅務文書不能直接送達或留置送達的，稅務機關可以采用下列哪些方式（ ） A、電話送達 B、公告送達 C、委托送達 D、郵寄送達 1有關稅務稽查案卷的管理敘述正確的是（ ） A、在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理，于結案后的30日內(nèi)立卷歸檔。 B、稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一編號 C、凡定性為騙取出口退稅、抗稅的案件，其案卷保管期為永久 D、一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期為15年 E、只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期為10年 1采取公告送達稅務文書的，必須是有下列情形之一（ ）A、同一送達事項的受送達人眾多；B、采用直接送達、留置送達、委托送達及郵寄送達方式無法送達的。C、同一送達事項的受送達人較少D、采用直接送達方式無法送達的1稅務處理決定的執(zhí)行包括（ ）A、 稅收行政強制執(zhí)行 B、稅務處理決定的司法執(zhí)行C、稅務處理決定的自動履行 D、稅務處理決定的強制執(zhí)行1稅務稽查工作報告，主要包括（ ）等。A、稅務稽查報告 B、稅務稽查審理報告 C、執(zhí)行報告 D、稅務處理決定書1稅務稽查案卷目錄的填寫內(nèi)容包括（ ）A、序號 B、資料名稱 C、頁次 D、經(jīng)辦人。稅務稽查執(zhí)行類文書包括（ ）A、稅務處理決定書 B、執(zhí)行報告 C、稅務稽查案卷 D、卷宗目錄2案源管理部門主要工作職責包括（　?。．負責本轄區(qū)內(nèi)案源信息的受理和采集B．負責對案源進行分析選案，確定稽查案件C．負責對案件進行計劃、分配工作D．負責稽查計劃完成情況的監(jiān)控管理工作2稽查案件來源包括（　?。┑華．舉報 B．外部轉(zhuǎn)辦 C．自行選案 D．專項或?qū)０笝z查2案源管理部門分配案件時應注意下列事項：（　?。〢．外部轉(zhuǎn)辦案件的檢查應優(yōu)先安排B．交辦案件的檢查應優(yōu)先安排C．根據(jù)稽查力量和案件的不同情況、輕重緩急合理分配案件D．安排檢查計劃應執(zhí)行回避的有關規(guī)定2．審理工作應在10個工作日內(nèi)審理完畢，但下列時間不包括在內(nèi)：( )A．檢查人員增補證據(jù)等資料時間B．就有關政策問題書面請示上級時間C．對案件情況進行討論的時間D．案件報經(jīng)上級稅務機關審理定案時間2工作底稿主要包括（　　）A．《會計賬戶檢查記錄》 B．《檢查記錄》C．《稅務檢查情況匯總表》 D．《發(fā)票檢查記錄》2檢查人員應逐筆如實記錄（　?。┑?，全面反映此項檢查工作的情況。A．發(fā)現(xiàn)的問題 B．所涉及的賬戶 C．記賬憑證 D．金額2審理部門工作職責包括（　?。〢．負責案件的處罰告知及聽證B．負責制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》C．負責對達到移送標準案件的移送工作D．負責報送應由上一級稅務機關重大稅務違法案件審理委員會審理的案件2檢查部門送審案件必須包括以下材料（　?。〢．案件來源材料、檢查任務單 B．稅務稽查報告C．稽查工作底稿D．各類證據(jù)材料2下列屬于案件審理會議審議程序內(nèi)容的是（　?。〢．討論工作底稿的撰寫情況B．檢查部門匯報案件檢查情況及擬處理意見或有關問題的請示C．審理人員匯報案件初審情況及擬處理意見或爭議問題的焦點D．參加人員按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決作出審理結論根據(jù)審理結論，對應提交重大案件審理委員會審理的案件，由審理部門制作（　　）A．《重大稅務案件審理提請書》 B．《重大稅務案件審理申請書》C．《審理報告》 D．《初審報告》3審理部門受理案件材料后，根據(jù)初步審理情況，對于（　?。┯胁煌庖姷?，可以制作《初審報告》并寫明理由，提交審理。A．案件定性 B．適用法律規(guī)范 C．稅款計算 D．擬處理意見3稅務行政復議參加人的特定范圍有（ ）。A．具備申請條件的公民、法人、其他組織以及外國人、無國籍人B．被申請復議的作出具體行政行為的稅務機關如已合并，其上級主管稅務機關是被申請人C．與申請復議的具體行政行為有利害關系的個人D．有權提出復議申請的公民死亡的，其近親屬可以提出復議申請3稅務行政復議機關對復議申請審請后,應作出（ ）的決定。A．決定受理 B．不予受理 C．延期受理 D．要求申請人限期補正 3舉報獎勵對象可以是（ ）。A．實名舉報人 B．匿名舉報人 C．國家稅務機關工作人員 D．公安人員 3稅務行政復議機關審理復議案件時間，應對具體行政行為的（ ）進行審查。A．時效性 B．真實性 C．合法性 D．適當性 三、案例分析（一）王某自2003年9月起從事摩托車修理，已申請取得個體營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，但一直未申報納稅。2003年12月，某縣國稅局稽查局根據(jù)群眾舉報對其進行稽查，稽查人員根據(jù)《稅收征管》第37條的規(guī)定核定其應納稅額，在無根據(jù)的情況下直接核定其1012月修理收入(含稅)為50 000元，應納增值稅3 000元，城建稅及教育費附加240元，并于2004年1月14日下達了《限期繳納稅款通知書》，王某在限期內(nèi)未繳納。1月18日，稽查局根據(jù)《稅收征管法》第68條和第74條的規(guī)定，對王某下達了《稅務處理處罰書》，罰款3 240元，王某拒絕簽收，在無其他現(xiàn)場證人的情況下，送達人邀請其他稅務人員在送達回證上簽字后，將處罰決定書留置王某前處。2月28日，王某逾期仍未繳納上述稅款和罰款，國稅分局遂申請法院強制執(zhí)行。2004年3月1日，王某繳納稅款及罰款計6 480元，稽查局將其用工商稅收全部作增值稅入庫。王某在繳款后，不服稽查局作出的征稅和罰款處理，向該縣國稅局申請復議，縣國稅已受理。要求：根據(jù)上述資料分析稅務稽查人員在稅務稽查過程中有何不當之處?（二）基本案情：某國有糧食企業(yè)，為增值稅一般納稅人，兼營免稅項目，無法準確劃分不得抵扣的進項稅，而且因行業(yè)特點月度之間購銷不均衡。如果按《增值稅暫行條例實施細則》第三十二條規(guī)定計算（以下簡稱按月計算），會出現(xiàn)不得抵扣的進項稅額嚴重不實的現(xiàn)象。因此，應按照國家稅務總局國稅函發(fā)1955年288號通知第十三條，稅務機關可按年度計算，即年末按當年的有關數(shù)據(jù)，計算當年不得抵扣的進項稅額，對月度計算的數(shù)據(jù)進行調(diào)整（以下簡稱按年計算）。1999年稅務機關在檢查該企業(yè)時發(fā)現(xiàn)此問題，未及時予以明確；2000年該企業(yè)改制，稅務機關委托稅務師事務所對其納稅情況進行審核，并出具了審核報告，也沒有進行年度清算和調(diào)整，形成留抵稅額270余萬元；2004年度，國稅稽查局對該企業(yè)20012003年度的納稅情況進行檢查發(fā)現(xiàn)，19982000年度如果按年度計算，不但沒有留抵稅額，而且少繳稅款30余萬元，20012003年度少繳稅款60余萬元。問題就出在270余萬元留抵稅額如何認定上。第一種意見認為：按照《稅收征管法》第五十二條第一款的規(guī)定，超出追征期限的不再調(diào)整，認定2000年底留抵稅額為270余萬元。以后按年度清算，計算出2003年底形成留抵稅額180余萬元。第二種意見認為：按照《稅收征管法》第五十二條第二款的規(guī)定，補繳稅款90余萬元，并加征滯納金。第三種意見認為：按照《稅收征管法》第五十二條第一款的規(guī)定，19982000年度少繳稅款30余萬元不予追繳，但270余萬元留抵稅額應按規(guī)定予以調(diào)整，2000年底留抵稅額為零，補繳20012003年度少繳稅款60余萬元。要求：你認為那種意見比較妥當，為什么?（三）基本案情：2004年5月13日，某市國稅局第一分局受理了某藥店的納稅申報，4月份該藥店申報稅款為零。這張申報表立即引起了稅務人員的懷疑。該店2004年4月2日辦理稅務登記，主要從事藥品的批發(fā)零售，開業(yè)以來生意紅火，每天顧客盈門。頭一個月怎么會是零申報呢？分局立即派兩名稽查人員，對該藥店進行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該藥店在納稅上存在著嚴重問題。2004年4月，該店實現(xiàn)銷售收入19萬元，應納增值稅稅款7 000元，該藥店零申報屬虛假申報?；槿藛T在進一步檢查時又發(fā)現(xiàn)，該藥店在4月2日辦理稅務登記前，已營業(yè)了3個多月，這3個月累計實現(xiàn)銷售收入75萬余元，應納增值稅3萬余元，該藥店未向主管稅務機關申報納稅。根據(jù)查清的事實，稽查人員擬定了處理意見：依據(jù)《稅收征管法》第六十三條規(guī)定，已構成偷稅，除補繳稅款、滯納金外，對該店處以所偷稅款1倍罰款；另外，該店偷稅的數(shù)額和比例均已構成犯罪，依據(jù)《稅收征管法》第七十七條規(guī)定，建議移交司法機關追究其刑事責任。此案件提交審理部門后，審理人員通過對案情的了解和分析，認為該藥店確實存在偷稅行為，但尚未構成犯罪。同一事實，在違法性質(zhì)認定上為什么會產(chǎn)生差異呢？請你分析對錯。第十三章 稅務稽查規(guī)程習題答案一、單項選擇題A A D B B A C B D A 1A 1C 1C 1D 1B 1A 1D 1D 1BC 2B 2A 2B 2A 2C 2A 2A 2B 2C D 3A 3D 3B 二、多項選擇題ABCD ABC ABCD CD ABCD ABC AB CD ABCD ABCD 1ABCE 1ABCD 1CD 1BCD1BDE 1AB 1CD 1ABC 1ABCD BCD 2ABCD2ABCD 2BCD 2ABD 2ABC 2ABCD 2ABCD 2ABCD 2BCD AD 3ABCD 3BCD 3ABCD 3ABD3BCD三、案例分析第1題參考答案：稅務稽查人員在稅務稽查過程中不當之處有：1．對舉報案件的檢查未立案按一般程序稽查；2．《稅