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正文內(nèi)容

關(guān)于分紅保險專題的財務(wù)報告(編輯修改稿)

2025-04-20 07:56 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 單位:恒泰人壽保險股份有限公司 2022 年 12 月 31 日 單位:萬元資 產(chǎn) 年末數(shù) 年初數(shù) 負(fù) 債 年末數(shù) 年初數(shù)貨幣資金 8372 9290拆入資金  拆出資金   交易性金融負(fù)債  保單質(zhì)押貸款 4659 1739衍生金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn) 16867 29227賣出回購金融資產(chǎn)款衍生金融資產(chǎn) 預(yù)收保費 1254 679買入返售金融資產(chǎn) 應(yīng)付手續(xù)費及傭金 388 347可供出售金融資產(chǎn) 11309 21214應(yīng)付分保賬款持有至到期投資 191639 125967應(yīng)付賠付款 2901 1528定期存款 41306 31366累計生息保單紅利 9609 6079長期股權(quán)投資 應(yīng)付保戶保單紅利 22238 7017其他投資資產(chǎn) 應(yīng)付公司保單紅利應(yīng)收保費 2391 2193應(yīng)交稅費 361 65應(yīng)收利息 6916 5994保險保障基金  應(yīng)收股利   保戶儲金及投資款 604 380預(yù)付賠款   壽險責(zé)任準(zhǔn)備金 237255 203107應(yīng)收分保準(zhǔn)備金   長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金  應(yīng)收分保賬款 其他負(fù)債其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計 283459 226990 負(fù)債合計 274610 219202 9 / 24( 三 ) 報 表 附 注1.分紅保險利潤表及資產(chǎn)負(fù)債狀況表的編制基礎(chǔ)本公司根據(jù)財政部于 2022 年 2 月 15 日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和有關(guān)解釋公告、專家工作組意見等相關(guān)規(guī)定,以下簡稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)和中國保監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于修訂分紅保險專題財務(wù)報告編報規(guī)則的通知》編制分紅保險利潤表和資產(chǎn)負(fù)債狀況表。2.重要會計政策和會計估計(1)會計年度本公司會計年度為公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(2)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。本財務(wù)報表的金額單位為人民幣萬元。(3)金融資產(chǎn)i)金融資產(chǎn)分類金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時分類為:以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項和可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括為交易而持有的金融資產(chǎn)和在購入時即被指定為通過損益表反映公允價值變動的金融資產(chǎn)。為交易而持有的金融資產(chǎn)主要是為了在短期內(nèi)出售,或在具短期獲利目的投資組合中。另一種金融資產(chǎn)在購入時由本公司指定為通過損益表反映其公允價值變動。本公司分紅保險投資資產(chǎn)中沒有在購入時即被指定為通過損益表反映公允價值變動的金融資產(chǎn)。持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。貸款和應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn),包括各項應(yīng)收款項、保戶質(zhì)押貸款、定期存款、存出資本保證金及買入返售金融資產(chǎn)等。可供出售金融資產(chǎn)包括初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。ii)確認(rèn)和計量金融資產(chǎn)成為金融工具合同的一方時,按公允價值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。當(dāng)某項金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 10 / 24以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),取得時發(fā)生的相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。貸款和應(yīng)收款項以及持有至到期投資采用實際利率法,以攤余成本計量。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動分別計入公允價值變動收益和可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動收益;在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利以及在處置時產(chǎn)生的處置損益,計入當(dāng)期損益。iii) 金融工具的公允價值確定存在活躍市場的金融工具,以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時,盡可能最大程度使用市場參數(shù),減少使用與本公司特定相關(guān)的參數(shù)。本公司在估計金融工具的公允價值時所采取的方法和假設(shè)為:債權(quán)型投資:通常其公允價值以其最近的市場報價為基礎(chǔ)來確定。如果沒有最近的市場報價可供參考,公允價值可根據(jù)觀察到的最近發(fā)生的交易價格或者可比較投資的最近的市場報價或當(dāng)市場不活躍時通過估值方法確定。股權(quán)型投資:其公允價值以其最近的市場報價為基礎(chǔ)來確定。如果沒有最近的市場報價可供參考,公允價值可根據(jù)適用的市盈率或經(jīng)修正的以反映證券發(fā)行人特定情況的價格/現(xiàn)金流比率估計確定。對于公允價值不能可靠計量的股權(quán)型投資,以其成本減減值準(zhǔn)備計量。iiii) 金融資產(chǎn)減值除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外,本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查,如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,計提減值準(zhǔn)備。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時,按預(yù)計未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價值的差額,計提減值準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù),且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān),原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益??晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時,原直接計入所有者權(quán)益中的因公允價值下降形成的累計損失,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出,計入當(dāng)期損益。對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益;對于可供出售權(quán)益工具發(fā)生的減值損失,在該權(quán)益工具價值回升時,通過權(quán)益轉(zhuǎn)回。 11 / 24(4)保險合同的分類本公司在單項合同的基礎(chǔ)上,根據(jù)與投保人簽訂的合同條款是否承擔(dān)了保險風(fēng)險判斷該合同是否屬于保險合同。不存在保險風(fēng)險的轉(zhuǎn)移的合同,不屬于保險合同。(5)保戶儲金及投資款保戶儲金及投資款是指公司由于簽發(fā)不轉(zhuǎn)移保險風(fēng)險的保單而承擔(dān)的對保單持有人的負(fù)債。(6)保費收入確認(rèn)原保險合同保費收入及分保費收入在滿足下列所有條件時確認(rèn):(i)保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任;(ii)與保險合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入;(iii )與保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。對于分紅保險合同,分期收取保費的,根據(jù)當(dāng)期應(yīng)收取的保費確定;一次性收取保費的,根據(jù)一次性應(yīng)收取的保費確定。對于分保費收入,根據(jù)相關(guān)分保合同的約定,計算確定分保費收入金額。(7)壽險責(zé)任準(zhǔn)備金壽險責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險人為尚未終止的人壽保險責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。本公司在確認(rèn)壽險保費收入的當(dāng)期,根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定,按照保險精算確定的金額,提取不低于法定責(zé)任準(zhǔn)備金的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金,于期末按保險精算結(jié)果入賬。法定責(zé)任準(zhǔn)備金根據(jù)中國保監(jiān)會《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規(guī)定的通知》(保監(jiān)發(fā)[1999]90 號)中《人壽保險精算規(guī)定》,《關(guān)于印發(fā)人身保險新型產(chǎn)品精算規(guī)定的通知》(保監(jiān)發(fā)[2022]67 號)中《個人分紅保險精算規(guī)定》,及《關(guān)于修訂精算規(guī)定中生命表使用有關(guān)事項的通知》(保監(jiān)發(fā)[2022]118 號)等有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行評估。本公司的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的主要計量基準(zhǔn)如下:i)采用“未來法 ”逐單計算;ii)評估利率不高于中國保監(jiān)會公布的法定評估利率和定價利率之間的小者;iii)從 2022 年 1 月 1 日起,評估死亡率采用《中國人壽保
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