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正文內(nèi)容

關(guān)于分紅保險(xiǎn)專題的財(cái)務(wù)報(bào)告(編輯修改稿)

2025-04-20 07:56 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 單位:恒泰人壽保險(xiǎn)股份有限公司 2022 年 12 月 31 日 單位:萬(wàn)元資 產(chǎn) 年末數(shù) 年初數(shù) 負(fù) 債 年末數(shù) 年初數(shù)貨幣資金 8372 9290拆入資金  拆出資金   交易性金融負(fù)債  保單質(zhì)押貸款 4659 1739衍生金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn) 16867 29227賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款衍生金融資產(chǎn) 預(yù)收保費(fèi) 1254 679買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 388 347可供出售金融資產(chǎn) 11309 21214應(yīng)付分保賬款持有至到期投資 191639 125967應(yīng)付賠付款 2901 1528定期存款 41306 31366累計(jì)生息保單紅利 9609 6079長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)付保戶保單紅利 22238 7017其他投資資產(chǎn) 應(yīng)付公司保單紅利應(yīng)收保費(fèi) 2391 2193應(yīng)交稅費(fèi) 361 65應(yīng)收利息 6916 5994保險(xiǎn)保障基金  應(yīng)收股利   保戶儲(chǔ)金及投資款 604 380預(yù)付賠款   壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 237255 203107應(yīng)收分保準(zhǔn)備金   長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金  應(yīng)收分保賬款 其他負(fù)債其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì) 283459 226990 負(fù)債合計(jì) 274610 219202 9 / 24( 三 ) 報(bào) 表 附 注1.分紅保險(xiǎn)利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債狀況表的編制基礎(chǔ)本公司根據(jù)財(cái)政部于 2022 年 2 月 15 日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和有關(guān)解釋公告、專家工作組意見(jiàn)等相關(guān)規(guī)定,以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于修訂分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)規(guī)則的通知》編制分紅保險(xiǎn)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債狀況表。2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(1)會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(2)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。本財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位為人民幣萬(wàn)元。(3)金融資產(chǎn)i)金融資產(chǎn)分類金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括為交易而持有的金融資產(chǎn)和在購(gòu)入時(shí)即被指定為通過(guò)損益表反映公允價(jià)值變動(dòng)的金融資產(chǎn)。為交易而持有的金融資產(chǎn)主要是為了在短期內(nèi)出售,或在具短期獲利目的投資組合中。另一種金融資產(chǎn)在購(gòu)入時(shí)由本公司指定為通過(guò)損益表反映其公允價(jià)值變動(dòng)。本公司分紅保險(xiǎn)投資資產(chǎn)中沒(méi)有在購(gòu)入時(shí)即被指定為通過(guò)損益表反映公允價(jià)值變動(dòng)的金融資產(chǎn)。持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn),包括各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)、保戶質(zhì)押貸款、定期存款、存出資本保證金及買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等??晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。ii)確認(rèn)和計(jì)量金融資產(chǎn)成為金融工具合同的一方時(shí),按公允價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 10 / 24以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法,以攤余成本計(jì)量。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)分別計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)收益和可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益;在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利以及在處置時(shí)產(chǎn)生的處置損益,計(jì)入當(dāng)期損益。iii) 金融工具的公允價(jià)值確定存在活躍市場(chǎng)的金融工具,以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí),盡可能最大程度使用市場(chǎng)參數(shù),減少使用與本公司特定相關(guān)的參數(shù)。本公司在估計(jì)金融工具的公允價(jià)值時(shí)所采取的方法和假設(shè)為:債權(quán)型投資:通常其公允價(jià)值以其最近的市場(chǎng)報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)來(lái)確定。如果沒(méi)有最近的市場(chǎng)報(bào)價(jià)可供參考,公允價(jià)值可根據(jù)觀察到的最近發(fā)生的交易價(jià)格或者可比較投資的最近的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或當(dāng)市場(chǎng)不活躍時(shí)通過(guò)估值方法確定。股權(quán)型投資:其公允價(jià)值以其最近的市場(chǎng)報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)來(lái)確定。如果沒(méi)有最近的市場(chǎng)報(bào)價(jià)可供參考,公允價(jià)值可根據(jù)適用的市盈率或經(jīng)修正的以反映證券發(fā)行人特定情況的價(jià)格/現(xiàn)金流比率估計(jì)確定。對(duì)于公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的股權(quán)型投資,以其成本減減值準(zhǔn)備計(jì)量。iiii) 金融資產(chǎn)減值除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外,本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查,如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,計(jì)提減值準(zhǔn)備。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失)現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額,計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù),且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān),原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回,計(jì)入當(dāng)期損益??晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),原直接計(jì)入所有者權(quán)益中的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出,計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的,原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于可供出售權(quán)益工具發(fā)生的減值損失,在該權(quán)益工具價(jià)值回升時(shí),通過(guò)權(quán)益轉(zhuǎn)回。 11 / 24(4)保險(xiǎn)合同的分類本公司在單項(xiàng)合同的基礎(chǔ)上,根據(jù)與投保人簽訂的合同條款是否承擔(dān)了保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)判斷該合同是否屬于保險(xiǎn)合同。不存在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移的合同,不屬于保險(xiǎn)合同。(5)保戶儲(chǔ)金及投資款保戶儲(chǔ)金及投資款是指公司由于簽發(fā)不轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的保單而承擔(dān)的對(duì)保單持有人的負(fù)債。(6)保費(fèi)收入確認(rèn)原保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入及分保費(fèi)收入在滿足下列所有條件時(shí)確認(rèn):(i)保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任;(ii)與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入;(iii )與保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于分紅保險(xiǎn)合同,分期收取保費(fèi)的,根據(jù)當(dāng)期應(yīng)收取的保費(fèi)確定;一次性收取保費(fèi)的,根據(jù)一次性應(yīng)收取的保費(fèi)確定。對(duì)于分保費(fèi)收入,根據(jù)相關(guān)分保合同的約定,計(jì)算確定分保費(fèi)收入金額。(7)壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人為尚未終止的人壽保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。本公司在確認(rèn)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的當(dāng)期,根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定,按照保險(xiǎn)精算確定的金額,提取不低于法定責(zé)任準(zhǔn)備金的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金,于期末按保險(xiǎn)精算結(jié)果入賬。法定責(zé)任準(zhǔn)備金根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規(guī)定的通知》(保監(jiān)發(fā)[1999]90 號(hào))中《人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定》,《關(guān)于印發(fā)人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品精算規(guī)定的通知》(保監(jiān)發(fā)[2022]67 號(hào))中《個(gè)人分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定》,及《關(guān)于修訂精算規(guī)定中生命表使用有關(guān)事項(xiàng)的通知》(保監(jiān)發(fā)[2022]118 號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。本公司的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的主要計(jì)量基準(zhǔn)如下:i)采用“未來(lái)法 ”逐單計(jì)算;ii)評(píng)估利率不高于中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的法定評(píng)估利率和定價(jià)利率之間的小者;iii)從 2022 年 1 月 1 日起,評(píng)估死亡率采用《中國(guó)人壽保
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