會計基礎課中例題與習題(編輯修改稿)
2025-04-20 06:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ―應交增值稅（銷項稅）340萬舉例4M企業(yè)欠N企業(yè)貨款380萬元，本月，經(jīng)兩企業(yè)商議，達成以下償還方式，M企業(yè)用銀行存款償還80萬元，同時再給N企業(yè)300件產(chǎn)品，假如不考慮增值稅，M企業(yè)的會計處理如下：借：應付帳款――N企業(yè)380萬借：營業(yè)外支出60萬貸：銀行存款80萬貸：主營業(yè)務收入360萬舉例4資料：大華有限責任公司5月份各賬戶余額（單位：萬元）帳戶名稱余額帳戶名稱余額庫存現(xiàn)金應付帳款銀行存款預收帳款應收帳款應交稅費應收票據(jù)應付職工薪酬原材料其它應付款固定資產(chǎn)資本公積預付帳款實收資本1000待攤費用本年利潤庫存商品2006月份，大華有限責任公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：銷售給鑫光公司A產(chǎn)品2000件，增值稅率17%，款未付。融資租賃春雨公司一條產(chǎn)品生產(chǎn)流水線，價值經(jīng)廠領(lǐng)導研究批準。購入木材70立方米，增值稅率13%。對公司辦公大樓進行維修。以銀行匯票支付給秋實公司前期欠款22。銷售給風帆公司B產(chǎn)品3000件，增值稅率17%，風帆公司前期已付支付款項50，余下款項風帆公司給本公司開了一張商業(yè)匯票。收到個體戶鄭凡租用油桶保證金3。1由于上年度營業(yè)執(zhí)照沒有按時報送年檢，以銀行存款方式支付。1上交稅金22。1宏發(fā)公司以庫存現(xiàn)金還款7萬元，余下3萬元已無力償還（大華公司未提應收帳款減值準備）。1匯集本月主營業(yè)務成本和本年利潤，A產(chǎn)品主營業(yè)務成本50，B產(chǎn)品主營業(yè)務成本60。1轉(zhuǎn)出本月主營業(yè)務成本、期間費用和支出。要求：編制大華有限責任公司6月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。根據(jù)6月份發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容登記有關(guān)總帳（“T”字帳）。編制大華公司6月份經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額和期末余額的試算平衡。解題：第一步，編制大華公司6月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄借：應收賬款――鑫光公司234 貸：主營業(yè)務收入200 應交稅費――應交增值稅（銷項稅）34借：固定資產(chǎn)183貸：銀行存款183借：貸：借：原材料――木材98 應交稅費――應交增值稅（進項稅）貸：借：貸：借：貸：借：應付賬款――秋實公司22貸：銀行存款22借：預收賬款50貸：主營業(yè)務收入360 應交稅費――應交增值稅（銷項稅）61,2借：貸：借：庫存現(xiàn)金3貸：其他應付款31借：貸：1借：應交稅費22貸：銀行存款221借：庫存現(xiàn)金7借：管理費用3貸：應收賬款101借：主營業(yè)務成本――A產(chǎn)品50 ――B產(chǎn)品60貸：庫存商品110借：主營業(yè)務收入560貸：本年利潤5601借：貸：主營業(yè)務成本110 第二步，編制大華公司6月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的“T”字帳應收賬款主營業(yè)務收入應交稅費固定資產(chǎn)2341056056034183 22 23410560560183銀行存款應付職工薪酬原材料管理費用 183 98 3 22 22 98 待攤費用應付賬款預收賬款應收票據(jù) 22 50 22 50 其他應付款營業(yè)外支出庫存商品產(chǎn)品銷售成本 3110110110 3110110110 庫存現(xiàn)金本年利潤31105607 10 560第三步，編制大華公司6月份經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額和余額的試算平衡表大華有限責任公司6月份經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額和余額的試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方應收賬款 23410主營業(yè)務收入 560560應交稅費 固定資產(chǎn) 183 銀行存款
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