中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究(編輯修改稿)
2025-04-20 06:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是使利潤最大化，從而忽視了企業(yè)現(xiàn)金流量管理，使得這些中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理存在很大問題。體現(xiàn)在大部分中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的所有者同時(shí)也是經(jīng)營者，同時(shí)他們因?yàn)闆]有接受系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理教育，也沒有專門的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的知識，所以無法對企業(yè)的現(xiàn)金流做到有效的控制，最終導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流混亂。 對中小企業(yè)的現(xiàn)金流量實(shí)行科學(xué)的管理，可以讓經(jīng)營者對本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有更加全面的認(rèn)識，可以在此基礎(chǔ)上調(diào)整本企業(yè)的相關(guān)政策。在中小企業(yè)的日常經(jīng)營中，市場也會(huì)不斷地出現(xiàn)新狀況，這些新狀況對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不確定的影響，同時(shí)，中小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況在很多情況下也是中小企業(yè)對市場變化所做出的應(yīng)對。所以，中小企業(yè)的管理者必須對本企業(yè)的現(xiàn)金流量實(shí)施管理，才能掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況。 （二）中小企業(yè)盲目的進(jìn)行多元化運(yùn)營多元化運(yùn)營能夠幫助企業(yè)分減少部分非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，但是進(jìn)行多元化經(jīng)營肯定要將企業(yè)的資源進(jìn)行重新分配，以期在其他行業(yè)中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。很多中小企業(yè)的做法經(jīng)常是將資金投資到不同的行業(yè)中，在不同的行業(yè)當(dāng)中都有經(jīng)營。這種配置方式會(huì)在我國一些中小企業(yè)中產(chǎn)生一個(gè)不良傾向，即資源配置過度分散。在這種資源配置方式下，中小企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金資源的有限性會(huì)導(dǎo)致其他領(lǐng)域都難以得到充分的資金，甚至在一些方面連最低競爭投入需求都難以達(dá)到。在多元化運(yùn)營時(shí)，前期沒有在市場中進(jìn)行足夠的的調(diào)查，并且按照自己力量的大小去做，盲目進(jìn)行多元化運(yùn)營，使得其難以在每個(gè)領(lǐng)域內(nèi)對競爭對手形成足夠競爭力，企業(yè)因而陷入“現(xiàn)金短缺危機(jī)”的境地。中小企業(yè)既不能從多元化運(yùn)營當(dāng)中獲得發(fā)展，反而會(huì)因?yàn)槿鄙佻F(xiàn)金而增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。盲目進(jìn)行多元化經(jīng)營得后果是把很多中小企業(yè)本來就不充裕的資金分散到了多個(gè)領(lǐng)域里，這就造成了能夠分配到各個(gè)項(xiàng)目上的最低限度的資金都不夠，最終的結(jié)局是各項(xiàng)目給企業(yè)帶來的利益都難以達(dá)到預(yù)期的目的。 （三）中小企業(yè)缺乏穩(wěn)定的籌資方式中小企業(yè)要?dú)埧岬馗偁幹袑で蟀l(fā)展，穩(wěn)定地資金來源是非常關(guān)鍵的因素。然而，我國大部分的中小企業(yè)因?yàn)楦鞣N各樣的原因，導(dǎo)致現(xiàn)金流都不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。而不穩(wěn)定的現(xiàn)金流循環(huán)必然會(huì)引起中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。我國的中小企業(yè)歷來是呈現(xiàn)效益低、誠信度低以及風(fēng)險(xiǎn)高的“兩低一高”的狀態(tài)，所以企業(yè)在融資過程中，得不到銀行的大力支持，中小企業(yè)不能夠從銀行得到貸款或者只能得到小部分貸款。于是大部分中小企業(yè)只能向民間的融資渠道進(jìn)行“補(bǔ)血”，比如抵押貨物廠房貸款、企業(yè)間互相擔(dān)保等各種方式獲得企業(yè)所需的資金，更有甚者不惜借高利貸來幫助企業(yè)度過困境。于是在民間建成了了一個(gè)龐大而復(fù)雜的融資網(wǎng)，任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問題，都會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身，引起整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的連鎖反應(yīng)，必然會(huì)帶給中小企業(yè)非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)發(fā)展無所適從。向來以溫州模式著稱于世的浙江省溫州市，2011年發(fā)生的“溫州民間借貸危機(jī)”中，只在2011年9月22日一天就多達(dá)8家以上中小企業(yè)負(fù)責(zé)人因?yàn)閮斶€不起債務(wù)而“跑路”。體型龐大地下融資網(wǎng)絡(luò)，因?yàn)閭€(gè)別企業(yè)倒閉，逐漸引發(fā)了越來越多相關(guān)聯(lián)的企業(yè)受到牽連，從而引發(fā)了這次“溫州借貸危機(jī)”。據(jù)了解，在溫州有將近百分之九十的個(gè)人或者家庭、將近百分之六十的大小企業(yè)都參與到了民間借貸當(dāng)中，其規(guī)模超過了1110億元。雖然這次民間借貸危機(jī)只發(fā)生在溫州，沒有在更大的范圍內(nèi)蔓延開來，但卻對社會(huì)產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。它深刻的揭示了我國中小企業(yè)因?yàn)椤皟傻鸵桓摺保瑳]有穩(wěn)定的外部資金來源，銀行等金融機(jī)構(gòu)又不愿意借款，中小企業(yè)面臨籌資的難題，而且又由于在現(xiàn)金流量管理問題上的不重視，無法保持現(xiàn)金持有量和債務(wù)的平衡關(guān)系，到后來因?yàn)樵絹碓蕉嗟膫鶆?wù)而又缺少足夠的現(xiàn)金償還，從而出現(xiàn)了中小企業(yè)破產(chǎn)，企業(yè)主“逃跑”現(xiàn)象。 四、完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策 （一）增強(qiáng)中小企業(yè)管理者對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識中小企業(yè)的管理要把財(cái)務(wù)管理作為重點(diǎn)，以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)其他各方面的管理，而在財(cái)務(wù)管理方面，又要把資金作為重點(diǎn)管理對象，在資金的管理上一定要把現(xiàn)金流里管理作為重中之重。只有這樣，才能打好企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作的基礎(chǔ)。中小企業(yè)的管理者要增強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識，因?yàn)楝F(xiàn)金流量管理會(huì)對企業(yè)有些重要的影響。中小企業(yè)無論哪個(gè)部門都接觸到現(xiàn)金及其現(xiàn)金等價(jià)物的循環(huán)與使用，所以，不但中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門有管理好現(xiàn)金流量的職責(zé)，而且中小企業(yè)所有的部門和各項(xiàng)環(huán)節(jié)的都有管理好現(xiàn)金流量的責(zé)任。因此，在中小企業(yè)日常實(shí)踐當(dāng)中，中小企業(yè)管理層應(yīng)該積極引導(dǎo)企業(yè)各部門做好現(xiàn)金流量管理總做，并且在推進(jìn)企業(yè)走上現(xiàn)在化科學(xué)管理模式的過程中，把做好現(xiàn)金流量管理工作作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作內(nèi)容來執(zhí)行，并且制定相關(guān)的制度來落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門。中小企業(yè)在實(shí)行現(xiàn)金流量管理的過程中，要有對現(xiàn)金進(jìn)行行之有效的統(tǒng)一管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，并且在落實(shí)到各項(xiàng)工作當(dāng)中。中小企業(yè)要定期的編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算控制報(bào)告，然后
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