房地產(chǎn)企業(yè)自開票納稅人網(wǎng)上操作手冊(編輯修改稿)
2025-04-19 14:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （四）、輸入本次需要開具的金額，確認(rèn)發(fā)票信息無誤后點擊“保存”后，按“打印” 即可。 注意事項，所以在開具發(fā)票時要仔細(xì)核實發(fā)票的房產(chǎn)信息是否有誤，并核對發(fā)票機打票號碼是否與真實票號相符。，打印參數(shù)也會有所不同。建議自開票納稅人在第一次打印發(fā)票時先放置一張空白紙張打印，然后根據(jù)實際打印位置來調(diào)整本機打印參數(shù)（如何調(diào)整打印參數(shù)請參考第一章 “本地打印機參數(shù)設(shè)置”，橫坐標(biāo)值越小，票面信息整體往左移動；縱坐標(biāo)值越小，票面信息整體越往上移動）。確認(rèn)打印參數(shù)無誤后把真實發(fā)票推送打印機進行發(fā)票補打即可（發(fā)票補打操作參考本章2第5節(jié)“其他服務(wù)”中的自開發(fā)票補打）。“重打”功能旨在發(fā)票信息無誤情況下，在打印過程中出現(xiàn)卡票、撕票等情況須作廢當(dāng)前票號重新開具一張相同房產(chǎn)信息的發(fā)票。，需及時足額開具《海南省銷售不動產(chǎn)專用折式發(fā)票（自開）》。5．面積補差問題。因各種原因，房產(chǎn)實測面積未確定前已簽合同的，面積確定后，若結(jié)算價少于原合同價且發(fā)票已全額開具時，按以下順序處理：（1）作廢原發(fā)票（舊系統(tǒng)開具的發(fā)票，還需遷移相應(yīng)的已繳稅款；新系統(tǒng)開具的發(fā)票則無需遷移稅款）；（2）在新售項目登記中更改原合同價格為實際結(jié)算價格；（3）重新開具發(fā)票；若結(jié)算價大于原合同價格，則先在新售項目登記中更改原合同價格為實際結(jié)算價格后，在本模塊中補開剩余金額的發(fā)票。6．自開票納稅人不再填報銷售不動產(chǎn)發(fā)票月報數(shù)據(jù)。因項目內(nèi)容等原因發(fā)現(xiàn)錯誤需要將原開具的發(fā)票，允許當(dāng)場作廢重開，但應(yīng)在次月申報稅款前持作廢的發(fā)票足聯(lián)到地稅大廳做核銷，不然系統(tǒng)自動判斷加收此票稅款。 銷售不動產(chǎn)納稅申報此功能針對自開票房地產(chǎn)企業(yè)進行營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅（預(yù)征）5類稅種的納稅申報，特點是上述5類稅款與房地產(chǎn)銷售項目緊密關(guān)聯(lián)。企業(yè)當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入或收到預(yù)付款，應(yīng)當(dāng)于次月申報期限內(nèi)到本模塊申報納稅，不得到其他模塊或辦稅大廳自行申報上述相關(guān)5類稅款，否則將產(chǎn)生錯誤。企業(yè)未按規(guī)定在本模塊申報納稅的，系統(tǒng)將自動凍結(jié)企業(yè)自開票資格。如上月開發(fā)商已經(jīng)自開發(fā)票，申報時應(yīng)選擇“未申報”（逾期選擇“逾期未申報”）來進行納稅申報繳納稅款。如上月開發(fā)商沒有自開具發(fā)票但又存在預(yù)收款收入，申報時應(yīng)選擇“手工申報”來進行申報繳納稅款。如上月開發(fā)商即自開發(fā)票又存在預(yù)收款收入，應(yīng)分別選擇“未申報”和“手工申報”來進行申報繳納稅款。 一、銷售不動產(chǎn)未申報。此功能針對房地產(chǎn)項目上月已開具發(fā)票的，在本模塊下系統(tǒng)根據(jù)上月開具發(fā)票的總金額自動計算機所需繳納營業(yè)稅及附稅、土地增值稅。（一）．登陸網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，進入“我的辦稅大廳”，點擊“自助服務(wù)”，如下圖（二）、選擇“房地產(chǎn)交易”在下拉菜單中單擊選中“銷售不動產(chǎn)納稅申報”，如圖（三）、申報狀態(tài)下拉菜單選擇相應(yīng)選項（未申報等），點擊查詢，如下圖： （四）、選中需要申報的項目名稱所在行，并點擊“進入申報”，如圖 （五）、系統(tǒng)根據(jù)自開票納稅人上月累計開具發(fā)票總額自動核算本月應(yīng)繳納的稅款，納稅人核對無誤點擊申報后，再次確認(rèn)劃款即可。如圖 （六）如果申報該項目的“土地增值稅”已經(jīng)達到清算條件時，只需在“是否清算土地增值稅”選項選中“是”，那本期“土地增值稅”的“本期應(yīng)納稅額”可以手工錄入稅款。如圖：二、銷售不動產(chǎn)手工申報。此功能針對房地產(chǎn)項目上月未開具發(fā)票但又存在收入（售房訂金但又未簽訂購房合同）等情況在本模塊下，自行根據(jù)上月收取收入總額自行申報所需繳納營業(yè)稅及附稅、土地增值稅。（一）．登陸網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，進入“我的辦稅大廳”，點擊“自助服務(wù)”，如下圖（二）、選擇“房地產(chǎn)交易”在下拉菜單中單擊選中“銷售不動產(chǎn)納稅申報”，：（三）、申報狀態(tài)下拉菜單選擇“手工申報”點擊查詢，如下圖： （四）、選中需要申報的項目名稱所在行，并點擊“進入申報”，：（五）、填寫“所屬時期”、“計稅金額”、“應(yīng)納稅款”等信息后點擊“申報”后，再次確認(rèn)劃款即可 注意事項上月已自開具發(fā)票的納稅人，必須在本月申報期內(nèi)在“銷售不動產(chǎn)納稅申報”本模塊下申報繳納營業(yè)稅及附稅、土地增值稅，切忌在“在線填寫申報表”模塊重復(fù)申報納稅。未在規(guī)定的屬期內(nèi)申報的房地產(chǎn)項目可選擇逾期未申報的狀態(tài)查詢并進行補報。：若房產(chǎn)項目“是否已銷售過半” 選擇 “是” ，則預(yù)征土地增值稅；若選擇 “否” ，則暫不預(yù)征土地增值稅。企業(yè)應(yīng)如實選擇該項信息，并對此項信息負(fù)責(zé)。如果存在有收入款項但未開具發(fā)票的項目時，申報狀態(tài)選擇“手工申報”后查詢該項目進行申報。 代收代繳受讓人印花稅此模塊主要提供房產(chǎn)購銷合同簽訂次月起，房地產(chǎn)開發(fā)商即可在此模塊自行代為申報繳納受讓方應(yīng)繳納的印花稅功能。 操作流程（一）．登陸網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，進入“我的辦稅大廳”，點擊“自助服務(wù)”，如下圖（二）、選擇“房地產(chǎn)交易”在下拉菜單中單擊選中“代收代繳受讓人印
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