【文章內(nèi)容簡介】 符。 第二節(jié) 應收及預付款管理 應收賬款的管理規(guī)定如下： i. 應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權(quán)限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 ii. 計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。 iii. 所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一 次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 iv. 公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。 v. 公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通 6 知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 vi. 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件： 1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 vii. 公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。 100 萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。 viii. 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。 財務部定期考核 應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。 ix. 其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在 50000 元以內(nèi)的，由主管財務的副總經(jīng)理審批； 50000 萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第六章 對外投資的管理 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準． 進行投資前應成立投資項目管理小組．管理小組應由總經(jīng)辦、財務部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 7 投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。 企業(yè)應當 于每 年年度終了，對各項 投資 進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原 則的要求，合理地預計各項 投資 可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項 長期投資 損失計提 長期投資 減值準備 ； 對可能發(fā)生的各項 短期投資 損失計提 短期投資跌價 準備。 第七章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在 2020 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 外 購固定資產(chǎn)應按計劃進行。 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設備 ：由信息資源部負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 2) 參與選型立項 3) 負責驗收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責組織招標 6) 參與組織資產(chǎn)清查等 對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交 財務部審核預算，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理審批后方可用款。 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買． 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務 部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩 8 份， 一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬