【文章內(nèi)容簡介】 到深圳國稅網(wǎng)上申報受理平臺的申報方式。 納稅申報 ? 介質(zhì)申報，指納稅人使用其計算機上安裝的介質(zhì)申報系統(tǒng)企業(yè)端軟件，通過介質(zhì) (U盤或軟盤 )，將增值稅納稅申報電子信息報送稅務(wù)機關(guān)的申報方式。納稅人報送符合要求的電子數(shù)據(jù)的同時，需一并報送紙質(zhì)申報資料。 納稅申報 （二）小規(guī)模納稅人各稅種申報方式 ? 小規(guī)模納稅人增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅可選擇直接上門申報或網(wǎng)上申報方式。 ? 選擇直接上門申報的納稅人可到各區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或登陸深圳國稅網(wǎng)站服務(wù)區(qū)“表格下載”欄目下載申報表填寫并加蓋公章，就近報送。 ? 選擇電子報稅方式的納稅人可通過深圳市國稅局網(wǎng)站辦理電子報稅。 納稅申報 （三）輔導(dǎo)期一般納稅人各稅種申報方式 ? 目前輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅需到主管稅務(wù)機關(guān)手工申報，暫不適用網(wǎng)上申報和介質(zhì)申報。 ? 消費稅、企業(yè)所得稅季度申報可選擇直接上門申報（全市通）或網(wǎng)上申報。 納稅申報 （四）其他一般納稅人各稅種申報方式 ? 一般納稅人（除輔導(dǎo)期一般納稅人）申報增值稅可選擇直接上門申報、網(wǎng)上申報或介質(zhì)申報； ? 增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報，指納稅人在其計算機上安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件后，使用互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將增值稅納稅申報信息傳輸?shù)缴钲谑袊叶悇?wù)局網(wǎng)上申報受理平臺，經(jīng)“一窗式”比對通過后將申報數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)，并劃繳稅款的一種申報繳納方式。 ? 納稅人免費使用網(wǎng)上申報軟件?？稍谏钲趪惥W(wǎng)站下載技術(shù)服務(wù)，可自行選擇技術(shù)服務(wù)單位并協(xié)商簽訂技術(shù)服務(wù)合同。 納稅申報 ? 申請采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，需提供 《 稅務(wù)登記證 》 （副本）原件、 《 委托代扣稅款協(xié)議書 》 、 《 增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表 》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案。納稅人辦理完網(wǎng)上申報備案手續(xù)后，取得由稅務(wù)機關(guān)提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網(wǎng)上申報方式進行增值稅申報。 ? 一般納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報受理平臺受理申報數(shù)據(jù)成功后，納稅人可就近選擇到全市任一辦稅服務(wù)廳辦理抄報稅業(yè)務(wù)，不受所在主管稅務(wù)機關(guān)屬地限制。 納稅申報 ? 消費稅、企業(yè)所得稅季度申報可選擇直接上門申報（全市通）或網(wǎng)上申報方式。此處所指網(wǎng)上申報不同于其增值稅網(wǎng)上申報，不需要下載安裝申報軟件，直接登錄國稅網(wǎng)站申報即可。 納稅申報 ? 溫馨提示 ：納稅人需和與國稅局聯(lián)網(wǎng)的銀行簽署 《 委托代扣稅款協(xié)議書 》 ，開通納稅帳戶，進行實時扣稅。 ? 聯(lián)網(wǎng)銀行共 16家，包括：中信實業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行、華夏銀行等。 納稅申報 三、申報期限 （一）增值稅：各月份終了后 15日內(nèi)（逢節(jié)假日順延）辦理。 （二）消費稅：月報表于各月份終了后 15日內(nèi)（逢節(jié)假日順延）辦理； （三）企業(yè)所得稅： ? 月（季）度申報： ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起十五日內(nèi)，進行季度預(yù)申報。 ? 年度申報 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表 ,進行匯算清繳。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。 納稅申報 ? 溫馨提示 ：稅收征管法所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 目錄 ? 第一部分 納稅人操作篇 ? 第一章：稅務(wù)登記 ? 第二章：一般納稅人資格認定 ? 第三章：納稅申報 ? 第四章： 財務(wù)會計報表報送 ? 第五章：發(fā)票管理 ? 第二部分 涉稅服務(wù)篇 財務(wù)會計報表報送 一、報送范圍 ? 增值稅一般納稅人需報送財務(wù)會計報表月報和年報。月報必報 《 資產(chǎn)負債表 》 和《 利潤表 》 ；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報 《 現(xiàn)金流量表 》 的，也需報送該報表。年報必報 《 資產(chǎn)負債表 》 、 《 利潤表 》 ，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《 現(xiàn)金流量表 》 、 《 所有者權(quán)益變動情況表 》 年報的，納稅人也需報送該報表。 財務(wù)會計報表報送 ? 只繳納企業(yè)所得稅的納稅人只需報送財務(wù)會計報表年報。年報必報 《 資產(chǎn)負債表 》 、《 利潤表 》 ；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報 《 現(xiàn)金流量表 》《 所有者權(quán)益變動情況表 》 年報的，也需報送該報表。 ? 不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表。 財務(wù)會計報表報送 二、報送期限及報送方式 ? 財務(wù)會計報表的月報的報送期限是月度終了后的十五天內(nèi)（逢節(jié)假日順延）。年報的報送期限是年度終了后的五個月內(nèi)。 ? 在規(guī)定時間內(nèi)通過“深圳市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳”中“財務(wù)會計報表申報”欄目，報送財務(wù)報表的電子數(shù)據(jù)。 財務(wù)會計報表報送 ? 溫馨提示： 凡財務(wù)會計報表網(wǎng)上報送成功的，納稅人如需進一步修改、刪除及更正的，應(yīng)向全市范圍內(nèi)任一國稅辦稅服務(wù)廳前臺提交數(shù)據(jù)正確并加蓋公章的財務(wù)會計報表紙質(zhì)資料。 目錄 ? 第一部分 納稅人操作篇 ? 第一章：稅務(wù)登記 ? 第二章：一般納稅人資格認定 ? 第三章：納稅申報 ? 第四章：財務(wù)會計報表報送 ? 第五章：發(fā)票管理 ? 第二部分 涉稅服務(wù)篇 發(fā)票管理 一、購票資格 ? 對于新開業(yè)的納稅人，系統(tǒng)將在其完成增值稅稅種登記的同時，自動核定商品銷售發(fā)票或加工修理修配發(fā)票百元 1本。納稅人如需調(diào)整發(fā)票種類或數(shù)量的，可以另行向主管稅務(wù)機關(guān)遞交票種核定文書。 ? 增值稅一般納稅人在新認定的 6個月內(nèi)或在輔導(dǎo)期內(nèi)，小規(guī)模納稅人在完成“增值稅”稅種登記的 3個月內(nèi)，可遞交票種核定文書向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定需領(lǐng)購的發(fā)票種類及用量。 發(fā)票管理 二、發(fā)票用量核定及調(diào)整 ? 一般納稅人認定期滿 6個月后或輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)正后，其專用發(fā)票月限量將根據(jù)納稅人前 6個月的平均銷售額 (防偽稅控抄稅金額 )自動計算確定。 ? 對于領(lǐng)購使用商銷發(fā)票或加工發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在稅種登記期滿 3個月后，其商銷發(fā)票月限量將根據(jù)納稅人前 3個月的平均銷售額自動計算確定。 發(fā)票管理 ? 實施“以稅控票”后，計算機系統(tǒng)只設(shè)置小規(guī)模納稅人的百元版商銷發(fā)票或百元版加工發(fā)票 (以下簡稱百元票 )的