安徽emba總裁班課程戰(zhàn)略財務管理(編輯修改稿)
2025-02-17 22:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （比率、比較、趨勢、綜合） 理財 環(huán)節(jié) 理財觀念 第二種財務管理的內(nèi)容體系概要 九、財務管理的基本環(huán)節(jié) 財務預測 財務 計劃 財務 控制 財務 決策 財務 分析 十、財務管理的作用 ? “ 顯示器 ” 作用 ? “ 監(jiān)控器 ” 作用 ? “ 紐帶 ” 作用 ? “ 決策參謀 ” 作用 ? “ 增值 ” 作用 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務管理職能層次結(jié)構(gòu)圖 CFO的轉(zhuǎn)型 ——財務職能的重心正在調(diào)整 業(yè)務處理 （簿記） 40% 業(yè)務處理 20% 對外報告 20% 內(nèi)部控制 10% 決策支持 50% 內(nèi)部控制 30% 對外報告 20% 決策支持 10% 系統(tǒng)整合 成本減少 商業(yè)伙伴 三大會計報表回顧 ? 損益表 —— 企業(yè)參加 市場 游戲的 “ 記分卡 ” ? 資產(chǎn)負債表 —— 企業(yè)財務狀況的 “ 快照 ” ? 現(xiàn)金流量表 —— 溝通資產(chǎn)負債表和損益表的 “ 橋梁 ” 和 “ 紐帶 ” 2022/2/17 40 資產(chǎn) 負債及所有者權(quán)益 流動資產(chǎn) 貨幣資金 短期投資 應收賬款 存貨 長期資產(chǎn) 長期投資 土地（國外） 廠房及設(shè)備 減：折舊 無形資產(chǎn) 資產(chǎn)總額 流動負債 應付賬款 應付票據(jù) 應付工資 長期負債 抵押借款 應付債券 所有者權(quán)益 實收資本 (股本 ) 資本公積 保留盈余 負債及所有者權(quán)益總額 資產(chǎn)負債表 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本及稅金 主營業(yè)務利潤 （ 毛利） +其它業(yè)務利潤 期間費用 (管理費用 \營業(yè)費用 \財務費用） 營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 稅前利潤 所得稅 凈利潤 普通股及優(yōu)先股股利 保留盈余 損益表 經(jīng)營活動中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流 企業(yè)現(xiàn)金流的來源 投資活動中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流 籌資活動中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流 1銷售商品或提供勞務 2稅費返還及其它 1購買商品接受勞務 2支付工資及獎金等 3支付稅金及其它 1取得投資收益 2收回投資 3處置資產(chǎn)及其它 1購建固定資產(chǎn)無形 資產(chǎn) 2對外投資 1吸收現(xiàn)金投資 2取得借款 1償還借款 2支付利息及股利 當期現(xiàn)金流量凈額 2022/2/17 43 損益表 by owners 經(jīng)營現(xiàn)金流 投資現(xiàn)金流 融資現(xiàn)金流 凈現(xiàn)金流 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金 其它資產(chǎn) 資產(chǎn)總額 負債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)負債表 期初存量 流量 期末存量 股東權(quán)益表 股東投資及撤資 凈利潤及其它收益 股東權(quán)益變動凈額 收入 費用 凈利潤 現(xiàn)金 其它資產(chǎn) 資產(chǎn)總額 負債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)負債表 報表之間的關(guān)系 問題 ： 1. 一個賺錢的公司會破產(chǎn)嗎？ 2. 利潤與現(xiàn)金流哪個更重要？ 3. 哪些因素影響企業(yè)的現(xiàn)金流？ 4. 怎樣管理企業(yè)的應收帳款？ 5. 怎樣降低企業(yè)的管理費用和財務費用？ 6. 怎樣分析一個企業(yè)的財務報表（見案例）？ 散文 銀行家說：“注意現(xiàn)金流” 在那一個陰郁的夜晚 ， 當我疲乏地沉思 許多充滿古怪和離奇的會計學知識的時候 ， 從某些新稅制的漏洞里尋找訣竅 （ 沒有任何道顧慮 ） ， 突然 ， 我聽到一聲敲門響 ， 只有這一聲 ， 再沒有了其他聲響 。 那時我感到一陣 不安的顫動 ， 然后我聽到現(xiàn)金一陣丁當響 ， 隨后一個嚇人的銀行家踱了進來 ， 我以前也常見到他 。 他的臉色像鈔票的綠光 ， 而在他算計分數(shù)時 在他的眼那里能夠看到美圓符號閃閃發(fā)光 。 “ 現(xiàn)金流量 ” ， 銀行家說 ， 再沒有其他話 。 散文 銀行家說：“注意現(xiàn)金流” 我總是想 ， 顯耀那條烏黑發(fā)亮的報表底線該是很優(yōu)雅的吧 。 但 ， 銀行家發(fā)出一個洪亮的聲音： “ 不 ， 你的應收帳款太高 ， 堆積如山 ， 直插云天； 勾銷那赫然聳現(xiàn)的幽影吧 。 ” 他重復地說： “ 注意現(xiàn)金流量 ” 。 以后 ， 我試圖講述關(guān)于我們可愛的存貨的故事 ， 那些存貨 ， 盡管很大 ， 卻充滿了最招人喜愛的東西 。 不過 ， 銀行家看著它們張大 ， 帶著狠勁的詛咒 ， 揮著手臂 ， 他叫嚷著： “ 停住 ， 夠了 ！
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