【文章內(nèi)容簡介】 范圍 原則 審 計(jì) ?《 浙江省科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收管理（暫行）辦法 》（ 浙科發(fā)計(jì) 〔 2022〕 240號 ） ?《 浙江省省級科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法（試行） 》 （浙科發(fā)計(jì) 〔 2022〕 241號 ） 項(xiàng)目財(cái)政撥款 省科技廳委托有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，進(jìn)行驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì) 50萬元以上（含 50萬元） 2050萬元（含 20萬元） 20萬元以下和小額資助 項(xiàng)目承擔(dān)單位 有內(nèi)審資格的 ，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì) 項(xiàng)目承擔(dān)單位 沒有內(nèi)審資格的 ，省科技廳委托有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 在項(xiàng)目完成后應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)費(fèi)決算，經(jīng)費(fèi)決算應(yīng)對設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、合作協(xié)作與交流費(fèi)等主要支出提供相關(guān)明細(xì)。 審 范 計(jì) 圍 四、科技經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)委托基本情況 (續(xù) ) 紀(jì)律 依據(jù) 范圍 原則 審 計(jì) 審 依 計(jì) 據(jù) ?國家有關(guān)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理辦法 ?《 浙江省省級科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法 》 (浙財(cái)教字[2022]20號 ) ?《 浙江省科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收管理（暫行）辦法 》 (浙科發(fā)計(jì) [2022]240號 ) ?《 浙江省省級科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法（試行） 》 (浙科發(fā)計(jì) 〔 2022〕 241號 ) ?《 浙江省省級科技成果轉(zhuǎn)化 產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目事后補(bǔ)助和貸款貼息經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行） 》 (浙財(cái)教字 〔 2022〕 224號 ) ?合同書 /任務(wù)書 ?經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告和相關(guān)憑證證明 四、科技經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)委托基本情況 (續(xù) ) 紀(jì)律 依據(jù) 范圍 原則 審 計(jì) 審 紀(jì) 計(jì) 律 ① 遵守 《 中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法 》 、 《 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 》 、 《 職業(yè)道德準(zhǔn)則 》 等職業(yè)規(guī)范，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任 ② 認(rèn)真履行審計(jì)程序，務(wù)求查深查細(xì)，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問題要披露，不得隱匿 ③ 不得泄露被審計(jì)單位有關(guān)信息 ④ 不得向被審計(jì)單位另行收費(fèi) 四、科技經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)委托基本情況 (續(xù) ) 紀(jì)律 依據(jù) 范圍 原則 審 計(jì) 審 原 計(jì) 則 目標(biāo)相關(guān)性 經(jīng)濟(jì)合理性 政策相符性 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出 ?應(yīng)以項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，各項(xiàng)費(fèi)用支出總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等符合項(xiàng)目任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)。 ?嚴(yán)禁 使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。 ?嚴(yán)禁 以任何方式變相謀取私利。 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出和經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行 ?符合國家財(cái)務(wù)政策和各科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理制度的相關(guān)規(guī)定 ?與項(xiàng)目預(yù)算書和 相關(guān)承諾基本一致。 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和支出 ?要勤儉節(jié)約。 ?要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ?預(yù)算執(zhí)行應(yīng)經(jīng)濟(jì)、合理、高效。 主要內(nèi)容 省級科技計(jì)劃體系 審計(jì)的基本程序和重點(diǎn) 省級科技項(xiàng)目管理簡介 常見問題及注意事項(xiàng) 國家和省科技經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定 審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)框架和要求 審計(jì)重點(diǎn)和要求 計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)管理 科技經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)委托基本情況 五、 審計(jì)的基本程序和重點(diǎn) 審計(jì)基本程序 做好審前準(zhǔn)備 準(zhǔn)備審計(jì)資料 進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場 交換審計(jì)意見 出具審計(jì)報(bào)告 ?要結(jié)合項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作的特點(diǎn)和重點(diǎn)、對參與財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的人員進(jìn)行培訓(xùn)。 ?要熟悉大學(xué)、科研院所、企業(yè)單位科技項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理情況。 ?要掌握國家和我省科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法并熟練運(yùn)用。 ?要讓項(xiàng)目承擔(dān)單位準(zhǔn)備并提供項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請報(bào)告、預(yù)算書、任務(wù)書、購置資產(chǎn)清單和相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)憑證等。 ?對有合作研究單位的項(xiàng)目，應(yīng)提供與合作單位簽訂的研究協(xié)議、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出使用的會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)憑證的復(fù)印件等。 ?進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場，實(shí)施審計(jì)查證，形成審計(jì)工作底稿。進(jìn)駐時(shí)，要嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。 ?獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，形成項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告。 就項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要與項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行充分的溝通，交換審計(jì)意見。 ?對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的科技經(jīng)費(fèi)管理和使用中存在的問題，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中 “ 需要披露的事項(xiàng) ” 中予以披露。同時(shí)可反映項(xiàng)目承擔(dān)單位的意見。 ?應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向委托單位和項(xiàng)目承擔(dān)單位提交真實(shí)、完整和準(zhǔn)確的項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，并對報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告參考樣式出具審計(jì)報(bào)告，對于未按照要求出具的審計(jì)報(bào)告，將不能作為我廳項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審批工作的審計(jì)依據(jù)。 五、 審計(jì)的基本程序和重點(diǎn) (續(xù) ) 審計(jì)重點(diǎn) 預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性 經(jīng)費(fèi)開支范圍 八類違規(guī)行為 外撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 項(xiàng)目凈結(jié)余經(jīng)費(fèi) ?緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，主要是預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。 但不需要對項(xiàng)目研究業(yè)務(wù)工作作評價(jià)。 ?翻閱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出會(huì)計(jì)憑證，審查支出內(nèi)容及票據(jù)的真實(shí)性、與項(xiàng)目預(yù)算安排的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性。 ?復(fù)印大額支出票據(jù)，作為審計(jì)工作底稿主要內(nèi)容。 ?主要有設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版 /文獻(xiàn) /信息傳播 /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)和其他共 12類開支內(nèi)容 ?編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金； ?未對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算； ?截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)； ?違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)； ?提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料； ?未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算； ?虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位； ?其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為 。 ?索要外撥經(jīng)費(fèi)（合作或協(xié)作單位）預(yù)算安排及執(zhí)行情況 ?索要合作或協(xié)作單位相關(guān)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出情況的會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）和會(huì)計(jì)賬簿等資料的復(fù)印件 發(fā)現(xiàn)合作或協(xié)作單位在項(xiàng)目資金使用上存在影響審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制