[經(jīng)管營銷]國家科技計劃課題財務驗收審計培訓(編輯修改稿)
2025-02-17 21:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 范圍 原則 審 計 ?《 浙江省科技計劃項目驗收管理（暫行）辦法 》（ 浙科發(fā)計 〔 2022〕 240號 ） ?《 浙江省省級科技計劃項目驗收財務審計管理辦法（試行） 》 （浙科發(fā)計 〔 2022〕 241號 ） 項目財政撥款 省科技廳委托有資質(zhì)的會計師事務所，進行驗收財務審計 50萬元以上（含 50萬元） 2050萬元（含 20萬元） 20萬元以下和小額資助 項目承擔單位 有內(nèi)審資格的 ，由內(nèi)審機構(gòu)進行項目驗收財務審計 項目承擔單位 沒有內(nèi)審資格的 ，省科技廳委托有資質(zhì)的會計師事務所進行審計。 在項目完成后應當編制經(jīng)費決算，經(jīng)費決算應對設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、合作協(xié)作與交流費等主要支出提供相關(guān)明細。 審 范 計 圍 四、科技經(jīng)費財務審計委托基本情況 (續(xù) ) 紀律 依據(jù) 范圍 原則 審 計 審 依 計 據(jù) ?國家有關(guān)財政科技經(jīng)費管理辦法 ?《 浙江省省級科技項目經(jīng)費管理暫行辦法 》 (浙財教字[2022]20號 ) ?《 浙江省科技計劃項目驗收管理（暫行）辦法 》 (浙科發(fā)計 [2022]240號 ) ?《 浙江省省級科技計劃項目驗收財務審計管理辦法（試行） 》 (浙科發(fā)計 〔 2022〕 241號 ) ?《 浙江省省級科技成果轉(zhuǎn)化 產(chǎn)業(yè)化項目事后補助和貸款貼息經(jīng)費管理辦法（試行） 》 (浙財教字 〔 2022〕 224號 ) ?合同書 /任務書 ?經(jīng)費決算報告和相關(guān)憑證證明 四、科技經(jīng)費財務審計委托基本情況 (續(xù) ) 紀律 依據(jù) 范圍 原則 審 計 審 紀 計 律 ① 遵守 《 中華人民共和國注冊會計師法 》 、 《 獨立審計準則 》 、 《 職業(yè)道德準則 》 等職業(yè)規(guī)范，并承擔相應的審計責任 ② 認真履行審計程序，務求查深查細，發(fā)現(xiàn)違紀問題要披露，不得隱匿 ③ 不得泄露被審計單位有關(guān)信息 ④ 不得向被審計單位另行收費 四、科技經(jīng)費財務審計委托基本情況 (續(xù) ) 紀律 依據(jù) 范圍 原則 審 計 審 原 計 則 目標相關(guān)性 經(jīng)濟合理性 政策相符性 項目經(jīng)費支出 ?應以項目任務目標為依據(jù)，各項費用支出總量、強度與結(jié)構(gòu)等符合項目任務的規(guī)律和特點。 ?嚴禁 使用項目經(jīng)費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。 ?嚴禁 以任何方式變相謀取私利。 項目經(jīng)費支出和經(jīng)費預算執(zhí)行 ?符合國家財務政策和各科技計劃經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定 ?與項目預算書和 相關(guān)承諾基本一致。 項目經(jīng)費使用和支出 ?要勤儉節(jié)約。 ?要嚴格按照經(jīng)費開支的范圍和標準執(zhí)行。 ?預算執(zhí)行應經(jīng)濟、合理、高效。 主要內(nèi)容 省級科技計劃體系 審計的基本程序和重點 省級科技項目管理簡介 常見問題及注意事項 國家和省科技經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定 審計報告結(jié)構(gòu)框架和要求 審計重點和要求 計劃與經(jīng)費管理 科技經(jīng)費財務審計委托基本情況 五、 審計的基本程序和重點 審計基本程序 做好審前準備 準備審計資料 進駐審計現(xiàn)場 交換審計意見 出具審計報告 ?要結(jié)合項目財務驗收審計工作的特點和重點、對參與財務驗收審計的人員進行培訓。 ?要熟悉大學、科研院所、企業(yè)單位科技項目管理和經(jīng)費管理情況。 ?要掌握國家和我省科技計劃專項經(jīng)費管理辦法并熟練運用。 ?要讓項目承擔單位準備并提供項目財務驗收申請報告、預算書、任務書、購置資產(chǎn)清單和相關(guān)會計賬簿及有關(guān)憑證等。 ?對有合作研究單位的項目，應提供與合作單位簽訂的研究協(xié)議、項目經(jīng)費支出使用的會計賬簿及有關(guān)憑證的復印件等。 ?進駐審計現(xiàn)場，實施審計查證，形成審計工作底稿。進駐時，要嚴格遵守審計紀律。 ?獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，形成項目驗收財務驗收審計報告。 就項目驗收財務驗收審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要與項目承擔單位進行充分的溝通，交換審計意見。 ?對于審計發(fā)現(xiàn)的科技經(jīng)費管理和使用中存在的問題，應在審計報告中 “ 需要披露的事項 ” 中予以披露。同時可反映項目承擔單位的意見。 ?應在規(guī)定的時間內(nèi)，向委托單位和項目承擔單位提交真實、完整和準確的項目驗收財務審計報告，并對報告內(nèi)容負責。 會計師事務所應按照審計報告參考樣式出具審計報告，對于未按照要求出具的審計報告，將不能作為我廳項目驗收財務審批工作的審計依據(jù)。 五、 審計的基本程序和重點 (續(xù) ) 審計重點 預算執(zhí)行合規(guī)性 經(jīng)費開支范圍 八類違規(guī)行為 外撥項目經(jīng)費 項目凈結(jié)余經(jīng)費 ?緊緊圍繞預算執(zhí)行情況進行審計，主要是預算執(zhí)行的合規(guī)性。 但不需要對項目研究業(yè)務工作作評價。 ?翻閱項目經(jīng)費支出會計憑證，審查支出內(nèi)容及票據(jù)的真實性、與項目預算安排的目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性。 ?復印大額支出票據(jù)，作為審計工作底稿主要內(nèi)容。 ?主要有設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版 /文獻 /信息傳播 /知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費和其他共 12類開支內(nèi)容 ?編報虛假預算，套取國家財政資金； ?未對專項經(jīng)費進行單獨核算； ?截留、擠占、挪用專項經(jīng)費； ?違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費； ?提供虛假財務會計資料； ?未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預算； ?虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位； ?其他違反國家財經(jīng)紀律的行為 。 ?索要外撥經(jīng)費（合作或協(xié)作單位）預算安排及執(zhí)行情況 ?索要合作或協(xié)作單位相關(guān)經(jīng)費實際支出情況的會計憑證（原始憑證、記賬憑證）和會計賬簿等資料的復印件 發(fā)現(xiàn)合作或協(xié)作單位在項目資金使用上存在影響審計業(yè)務質(zhì)量控制
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