銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)(編輯修改稿)
2025-02-17 16:01 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 同業(yè)拆入 31 242 金融性公司拆入 32 243 應(yīng)解匯款 33 244 匯出匯款 34 251 保證金 35 252 本票 36 261 應(yīng)付利息 37 262 其他應(yīng)付款 38 263 應(yīng)付工資 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì) 計(jì) 科 目 45 264 應(yīng)付福利費(fèi) 46 265 應(yīng)交稅金 47 266 應(yīng)付利潤(rùn) 48 267 預(yù)提費(fèi)用 49 271 長(zhǎng)期借款 ? 272 發(fā)行債券 45 273 長(zhǎng)期應(yīng)付款 46 275 住房周轉(zhuǎn)金 47 281 外匯買(mǎi)賣(mài) 三、所有者權(quán)益類(lèi) 45 301 實(shí)收資本 46 302 資本公積 47 303 盈余公積 48 311 本年利潤(rùn) 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì) 計(jì) 科 目 58 312 利潤(rùn)分配 四、損益類(lèi) 59 501 利息收入 60 502 金融企業(yè)往來(lái)收入 61 511 手續(xù)費(fèi)收入 62 512 其他營(yíng)業(yè)收入 58 513 匯兌收益 ? 514 投資收益 59 515 營(yíng)業(yè)外收入 60 521 利息支出 61 522 金融企業(yè)往來(lái)支出 58 531 手續(xù)費(fèi)支出 ? 532 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 59 535 營(yíng)業(yè)稅金及附加 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì) 計(jì) 科 目 71 534 其他營(yíng)業(yè)支出 72 535 匯兌損失 73 536 營(yíng)業(yè)外支出 74 550 所得稅 75 560 以前年度損益調(diào)整 銀行會(huì)計(jì)科目按其與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系，可以分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢?lèi)。 （ 1）表內(nèi)科目。該類(lèi)科目用于核算銀行資金的實(shí)際增減變動(dòng)并反映在資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上，如上述銀行會(huì)計(jì)科目表中所列的各科目。 （ 2）表外科目。該類(lèi)科目用于核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及到銀行資金的實(shí)際增減變化，或不涉及到銀行資金增減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，因此，該類(lèi)科目不反映在會(huì)計(jì)報(bào)表以內(nèi)。如： “ 應(yīng)收托收款項(xiàng) ” 、 “ 代收托收款項(xiàng) ” 、 “ 有價(jià)單證 ” 、“ 重要空白 憑證 ” 等。 20220元 這筆業(yè)務(wù)涉及到 2個(gè)科目 —— 現(xiàn)金（資產(chǎn)類(lèi)）和單位存款（負(fù)債類(lèi)） 借 ：貸款 ___甲公司 XX貸款戶（資產(chǎn)增加） 20220 貸：吸收存款 ___甲公司活期存款戶（負(fù)債增加） 20220 ，向同城某商業(yè)銀行 歸還并付息 涉及到 3個(gè)科目 借：拆入資金 （負(fù)債減少 ） 10000 借：利息支出（費(fèi)用增加） 500 貸 :存放中央銀行款項(xiàng)（資產(chǎn)減少） 10500 ，用途為購(gòu)買(mǎi)新華書(shū)店（設(shè)雙方在同一行開(kāi)戶）書(shū)款 30000元 ,同時(shí)收取支票手續(xù)費(fèi) . 涉及到 2個(gè)科目、 同類(lèi)項(xiàng)目一減一增，負(fù)債總額沒(méi)變。 借：吸收存款 ___X學(xué)?；钇诖婵顟簦ㄘ?fù)債減少 ) 30010 貸：吸收存款 ___X書(shū)店活期存款戶（負(fù)債增加 ) 30000 貸 :手續(xù)費(fèi)及傭金收入 10 涉及到 2個(gè)同類(lèi)科目 借：資本公積（所有者權(quán)益減少） 400 貸：實(shí)收資本（所有者權(quán)益增加） 400 用試算平衡公式可對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行試算平衡 科目名稱 期初余額 借方 貸方 期末 余額 存放央銀行款項(xiàng) 40000 10500 29500 貸款 70000 20220 90000 吸收存款 80400 30001 50000 100399 拆入資金 10000 10000 實(shí)收資本 20220 400 20400 資本公積 500 400 100 手續(xù)費(fèi)收入 100 1 101 利息支出 1000 500 1500 合計(jì) 11100
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