銀行會計的基礎(chǔ)知識(參考版)
2025-01-24 16:01本頁面
【正文】 三、記賬規(guī)則 （一）會計賬簿的登記規(guī)則 （二）錯賬更正規(guī)則 四、賬務(wù)處理程序 ～是指從業(yè)務(wù)發(fā)生開始，審核和編制憑證、登記和核對賬簿，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)，至編制日計表為止的全部過程。 ?日計表 ～是軋平當(dāng)日全部賬務(wù)、全面反映業(yè)務(wù)、財務(wù)活動情況的主要報表。 第四節(jié) 會計賬簿和賬務(wù)處理程序 一、 會計賬簿的意義和作用 二、 會計賬簿的種類 （一）日記賬簿 （二）分類賬簿 甲種分戶帳 乙種分戶帳 丙種分戶帳 丁種分戶帳 適用不計息賬戶或余額表計息賬戶 適用計息賬戶 適用共同性賬戶 適用需逐筆銷賬的賬戶 甲種帳頁 —— 分戶式 乙種帳頁 —— 計息式帳頁 丙種帳頁 丁種帳頁 —— 銷帳式 ?科目日結(jié)單 （總傳票） 它是對當(dāng)天各科目的借貸方發(fā)生額及傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)?？颇咳战Y(jié)單放在該科目傳票前面。 （二）會計憑證的傳遞 ?會計憑證的傳遞 ， 必須做到準(zhǔn)確及時 ， 手續(xù)嚴(yán)密 、 先外后內(nèi) 、 先急后緩 ， 并遵守以下規(guī)定： ? 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”； ? 現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先記賬，后付款”； ? 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須“先記付款單位賬，后記 收款單位賬”。 （二）會計憑證的傳遞 ?外來原始憑證 首先由接柜員審查 ， 審查無誤后 ， 交由制票員編制記賬憑證 ， 再交記賬員登記明細(xì)賬 ， 最后交復(fù)核員復(fù)核 。 （ 1）以單式憑證為主，兼用復(fù)式憑證 （ 2）大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證，并充分利用套寫形式 ?原始憑證－指上述特定憑證 ?套寫形式－即復(fù)寫一式多聯(lián) 三、基本記賬憑證的填制 四、會計憑證的基本要素和填制要求 會計憑證的基本要素 憑證的名稱及編制和記賬的時間； 收、付款單位開戶銀行的名稱和行號； 收、付款單位的戶名和賬號； 款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)； 人民幣或外幣符號和大小寫金額； 按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的印鑒； 會計分錄和憑證編號； 銀行及有關(guān)人員的印章。 （ 2）特定（專用）記賬憑證 銀行為某一特定業(yè)務(wù)專門設(shè)計、印制的憑證 。 記賬憑證按其使用范圍，分為基本憑證和特定憑證 基本記賬憑證 現(xiàn)金收付憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 特種轉(zhuǎn)賬憑證 表外科目收付憑證 現(xiàn)金收入傳票 現(xiàn)金付出傳票 轉(zhuǎn)賬借方傳票 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 表外科目收入傳票 表外科目付出傳票 復(fù)式記賬憑證 單式記賬憑證 外匯買賣借方傳票 外匯買賣貸方傳票 外匯買賣憑證 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 中國 XX銀行現(xiàn)金收入傳票 （貸） （借） 現(xiàn)金 年 月 日 銅牌或?qū)μ枂蔚? 號 總字第 號 字第 號 附件 張（白紙紅油墨） 會計 出納 復(fù)核 記賬 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 中國 XX銀行現(xiàn)金付出傳票 （借） （貸） 現(xiàn)金 年 月 日 銅牌或?qū)μ枂蔚? 號 總字第 號 字第 號 附件 張（白紙黑油墨） 會計 出納 復(fù)核 記賬 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 中國 XX銀行轉(zhuǎn)帳借方傳票 科目（借） 年 月 日 對方科目（貸） 總字第 號 字第 號 附件 張（藍(lán)紙黑油墨） 會計 復(fù)核 記賬 制票 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 中國 XX銀行轉(zhuǎn)帳貸方傳票 科目（貸） 年 月 日 對方科目（借） 總字第 號 字第 號 附件 張（淺藍(lán)紙紅油墨） 會計 復(fù)核 記賬 制票 特種轉(zhuǎn)帳借方傳票 特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票 外匯買賣借方傳票 外匯買賣貸方傳票 表外科目收入傳票 凡表外科目業(yè)務(wù)發(fā)生或增加時，編制表外科目收入傳票；業(yè)務(wù)完成或減少時，編制表外科目付出傳票。 第三節(jié) 會計憑證 二、會計憑證的分類 （一）原始憑證 凡在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，直接取得或編制的會計憑證 （二）記賬憑證 （ 1）單式記賬憑證 （ 2）復(fù)式記賬憑證 銀行會計基本上
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