保險會計基礎知識講解(參考版)
2024-08-16 02:10本頁面
【正文】 應收保費、承保質(zhì)量、賠付速度、非現(xiàn)金費用以及其他應收應付款項都會對現(xiàn)金流狀況造成影響。 2022/8/23 ８、綜合成本率 綜合成本率＝賠付率＋費用率 綜合成本率反映的是本期保險業(yè)務的總的成本支出，包括賠付成本和費用，可以用來衡量本期保險業(yè)務的盈利情況。 特別是對于縣支公司等以展業(yè)為主的機構 ， 業(yè)務費用與保費收入的相關度很高 ， 保費費用率可以直接衡量展業(yè)成本的高低以及費用管控情況 。 2022/8/23 ７、費用率 （１）費用率＝費用／已賺凈保費 費用率指標反映的是本期的成本費用開支情況。營業(yè)費用中的理賠費用，包括理賠人員工資等均包含在賠付率中。 已賺凈保費反映的是本期已實現(xiàn)的凈自留保費，與保費收入相比，它更加注重保險公司本期實際承擔的凈保險責任，可以更好的衡量保險風險。 2022/8/23 ４、未到期責任準備金余額和提存率 資產(chǎn)負債表中的未到期責任準備金余額反映的是期末未實現(xiàn)保費的累計數(shù)，將會在以后期間分期轉(zhuǎn)回確認未保費收入。 2022/8/23 ３、未決賠款準備金余額和充足率 資產(chǎn)負債表中的未決賠款準備金余額反映的是期末未決賠款準備金的累計提存數(shù)，是保險公司對于未了賠款責任的儲備。通過比較不同期末的應收保費余額，可以掌握本期應收保費的增減變動情況。 應收保費剔除了收款風險 ， 因此對日常應收保費的管控有積極作用 ， 因此在考核中應用也較為廣泛 。 2022/8/23 三、公司成本構成 １、業(yè)務及管理費用 ? 承保環(huán)節(jié)費用 ? 理賠環(huán)節(jié)費用 ? 管理費用 按流程劃分費用后引入的概念 2022/8/23 項目 承保費用 理賠費用 管理費用 總計 專屬費用 共同費用 專屬費用 共同費用 人力成本 職工工資 …… 財產(chǎn)相關費用 固定資產(chǎn)折舊費 …… 業(yè)務相關費用 業(yè)務招待費 …… 外部監(jiān)管費用 上交管理費 …… 中介費用 審計費 …… 營業(yè)費用合計 2022/8/23 利潤表 (國內(nèi)口徑 ) 已賺凈保費 減：賠付成本 其中：賠付支出 理賠費用（直接和間接） 減：費用 手續(xù)費支出 承保費用 承保毛利 管理費用 承保利潤 2022/8/23 營業(yè)部、區(qū)縣支公司費用 ? 1 ．主要記為承保費用；－累計保費收入比重 ? 2．有理賠權限的支公司可以有部分理賠費用；－累計理賠約當比例 ? 3．沒有理賠權限的支公司人員協(xié)助上級單位進行與理賠相關的工作而發(fā)生的費用可以記入理賠費用。同時還反映向接受人追索補償?shù)臋嗬?.債權、債務關系清晰，也揭示了可能的信用風險。 在處理未決賠案過程中，往往還會發(fā)生相關費用，例如專家費、律師費、訴訟或仲裁費、損失檢驗費等，因此還需要為這些費用計提準備金，即理賠費用準備金。保險公司必須為這些已發(fā)生已報案但未決的賠案提取相應的準備金，即已發(fā)生已報案未決賠款準備金。 未決賠款準備金＝已賺保費 賠付率－已決賠款 準備金評估方法介紹 方法三、 BF法 B－ F方法結合鏈梯法和賠付率法的特點，既可以較 好地利用先驗信息，又可以反映賠付的規(guī)律： 未決賠款準備金＝已賺保費 估計的賠付率 （ 1－已付賠款的比例） 準備金評估方法介紹 案均賠款法從賠案件數(shù)和案均賠款角度分別估計，通過對賠案件數(shù)和案均賠款分別計算賠款三角，進而估計最終損失。借鑒行業(yè)數(shù)據(jù)。 ?一般會利用賠款發(fā)展三角，找出賠案的賠付規(guī)律，并根據(jù)這個規(guī)律趨勢，合理估計各事故年度或報告年度發(fā)生事故的最終損失。 理賠費用準備金是指為尚未結案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準備金。 已發(fā)生已報案未決賠款準備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結案的賠案而提取的準備金。 算法：按會計年末未到期天數(shù)與保單總天數(shù)之間的比例提取未賺保費準備金。 二十四分之一法 未到期責任準備金＝保費收入 未賺保費因子 2022/8/23 未到期責任準備金的計提 1月
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