銀行會計的基礎(chǔ)知識-資料下載頁
2025-01-21 16:01本頁面
【正文】 （貸） 現(xiàn)金 年 月 日 銅牌或?qū)μ枂蔚? 號 總字第 號 字第 號 附件 張（白紙黑油墨） 會計 出納 復(fù)核 記賬 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 中國 XX銀行轉(zhuǎn)帳借方傳票 科目（借） 年 月 日 對方科目（貸） 總字第 號 字第 號 附件 張（藍(lán)紙黑油墨） 會計 復(fù)核 記賬 制票 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 中國 XX銀行轉(zhuǎn)帳貸方傳票 科目（貸） 年 月 日 對方科目（借） 總字第 號 字第 號 附件 張（淺藍(lán)紙紅油墨） 會計 復(fù)核 記賬 制票 特種轉(zhuǎn)帳借方傳票 特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票 外匯買賣借方傳票 外匯買賣貸方傳票 表外科目收入傳票 凡表外科目業(yè)務(wù)發(fā)生或增加時，編制表外科目收入傳票；業(yè)務(wù)完成或減少時，編制表外科目付出傳票。 表外科目付出傳票 凡表外科目業(yè)務(wù)發(fā)生或增加時，編制表外科目收入傳票；業(yè)務(wù)完成或減少時，編制表外科目付出傳票。 （ 2）特定（專用）記賬憑證 銀行為某一特定業(yè)務(wù)專門設(shè)計、印制的憑證 。如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金繳款單、信匯憑證等，這類憑證由銀行統(tǒng)一印制，客戶填寫并提交給銀行記帳；另一類是銀行自行填制，憑以辦理業(yè)務(wù)及記帳的，如聯(lián)行報單、定期儲蓄存單等。 （ 1）以單式憑證為主，兼用復(fù)式憑證 （ 2）大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證，并充分利用套寫形式 ?原始憑證－指上述特定憑證 ?套寫形式－即復(fù)寫一式多聯(lián) 三、基本記賬憑證的填制 四、會計憑證的基本要素和填制要求 會計憑證的基本要素 憑證的名稱及編制和記賬的時間； 收、付款單位開戶銀行的名稱和行號； 收、付款單位的戶名和賬號； 款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)； 人民幣或外幣符號和大小寫金額； 按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的印鑒； 會計分錄和憑證編號； 銀行及有關(guān)人員的印章。 四、會計憑證的基本要素和填制要求 會計憑證的填制要求 ?原始憑證的填制要求：真實、正確、完整、清楚、簽章、及時 ?記賬憑證的填制要求： ?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須記錄明確 ?會計科目必須正確運(yùn)用 ?附件數(shù)量必須完整 ?必須連續(xù)編號 ?內(nèi)容必須填寫完整 五、會計憑證的審查、傳遞和保管 （一）會計憑證的審查 ?審核會計憑證是確認(rèn)憑證的真實性、正確性、合法性和有效性，是反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要步驟。 （二）會計憑證的傳遞 ?外來原始憑證 首先由接柜員審查 ， 審查無誤后 ， 交由制票員編制記賬憑證 ， 再交記賬員登記明細(xì)賬 ， 最后交復(fù)核員復(fù)核 。 ?自制原始憑證 由有關(guān)人員填制完畢后 ， 交由制票員審查 ，審查無誤后編制記賬憑證 ， 再交記賬員登記明細(xì)賬 ， 最后交復(fù)核員復(fù)核 。 （二）會計憑證的傳遞 ?會計憑證的傳遞 ， 必須做到準(zhǔn)確及時 ， 手續(xù)嚴(yán)密 、 先外后內(nèi) 、 先急后緩 ， 并遵守以下規(guī)定： ? 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”； ? 現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先記賬，后付款”； ? 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須“先記付款單位賬，后記 收款單位賬”。 ?聯(lián)行間或銀行內(nèi)部憑證不得交客戶傳遞 （三）會計憑證的保管 ?整理、裝訂：先表內(nèi)科目，后表外科目；每個表內(nèi)科目按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、轉(zhuǎn)帳借方、轉(zhuǎn)帳貸方順序排列；表外科目按先收入、后付出順序?？颇咳战Y(jié)單放在該科目傳票前面。 ?保管：目前規(guī)定傳票 15年。 第四節(jié) 會計賬簿和賬務(wù)處理程序 一、 會計賬簿的意義和作用 二、 會計賬簿的種類 （一）日記賬簿 （二）分類賬簿 甲種分戶帳 乙種分戶帳 丙種分戶帳 丁種分戶帳 適用不計息賬戶或余額表計息賬戶 適用計息賬戶 適用共同性賬戶 適用需逐筆銷賬的賬戶 甲種帳頁 —— 分戶式 乙種帳頁 —— 計息式帳頁 丙種帳頁 丁種帳頁 —— 銷帳式 ?科目日結(jié)單 （總傳票） 它是對當(dāng)天各科目的借貸方發(fā)生額及傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。 ?每日按科目編制，并據(jù)以登記 總賬 。 ?日計表 ～是軋平當(dāng)日全部賬務(wù)、全面反映業(yè)務(wù)、財務(wù)活動情況的主要報表。 科目日結(jié)單 總賬 （三）登記簿 又稱備查簿，是明細(xì)核算的輔助賬簿。 三、記賬規(guī)則 （一）會計賬簿的登記規(guī)則 （二）錯賬更正規(guī)則 四、賬務(wù)處理程序 ～是指從業(yè)務(wù)發(fā)生開始，審核和編制憑證、登記和核對賬簿，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)，至編制日計表為止的全部過程。 業(yè)務(wù)活動 轉(zhuǎn)賬借/貸方傳票 現(xiàn)金收/付傳票 科目日結(jié)單 分戶賬 登記簿 現(xiàn)金庫存簿 余額表 總 賬 庫存現(xiàn)金 日計表 現(xiàn)金收/付日計簿 賬務(wù)處理 賬務(wù)核對
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