我國企業(yè)如何應(yīng)對(duì)信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)(編輯修改稿)
2025-02-17 15:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理成本 應(yīng)收賬款持有量（ R ） 最佳持有量（信用管理水平低下的企業(yè)信用成本示意圖）管理水平低的企業(yè)信用成本關(guān)系示意圖 管理水平高的企業(yè)的信用成本關(guān)系示意圖 思考：企業(yè)在什么情況下賒銷是贏利的？ 聯(lián)想集團(tuán)的二次騰飛與信用管理 ? 柳傳志說，聯(lián)想的賒銷和信用管理對(duì)聯(lián)想的二次騰飛發(fā)揮了居功至偉的作用。 ? 1994年之前，聯(lián)想在 IT行業(yè)排名第３位。 ? 1995年后，聯(lián)想開始大規(guī)模賒銷，在銷售額和市場(chǎng)份額方面迅速超越對(duì)手。 ? 聯(lián)想的賒銷比例一直保持在 96%98%,而壞賬卻只有萬分之三，這些數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于同類企業(yè)。 ? IT行業(yè)的其他企業(yè)在賒銷和信用管理方面遠(yuǎn)落后于聯(lián)想集團(tuán)。 企業(yè)利潤增長率應(yīng)大于或等于銷售增長率； 追求最佳現(xiàn)金流量，使對(duì)外負(fù)債降到最低； 追求最佳資產(chǎn)使用效率，將實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo) 的資產(chǎn)占用降到最低； 力求避免不必要的利息支出。 良好的信用管理能幫助企業(yè)有效地在上述四個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)！聯(lián)想的成功充分地說明了這一點(diǎn)。 銳意進(jìn)取的企業(yè)應(yīng)在以下 四個(gè)方面嚴(yán)格控制 聯(lián)想集團(tuán)的信用管理歷程 ?95年前 無專職信用管理人員，由公司高層領(lǐng)導(dǎo)控制欠款。 ? 9698年 有專職信用管理人員，但無專門機(jī)構(gòu)。 ?99年 成立信用管理處，只有 23個(gè)審批員，工作憑簡單數(shù)據(jù)和個(gè) 人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。 ?2022年 初步建立信用管理制度，但信用審批中人為和不規(guī)范因素較多。 ?2022年后 建成比較健全的信用管理體系，目前在國內(nèi)外企業(yè)中居領(lǐng)先地位。 企業(yè)應(yīng)從生存和發(fā)展的 戰(zhàn)略高度重視信用管理 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（開放與競(jìng)爭） — 從賣方市場(chǎng)到買方市場(chǎng) — 競(jìng)爭手段從質(zhì)量、 價(jià)格、服務(wù)到交易方式 — 信用交易漸成潮流 — 信用風(fēng)險(xiǎn)必然產(chǎn)生 — 面對(duì)市場(chǎng)的變化，企業(yè)只有積極應(yīng)對(duì) — 信用管理必須提到重要日程。 上述變化是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的，而且已經(jīng)在國際國內(nèi)市場(chǎng)中普遍發(fā)生。信用經(jīng)濟(jì)的潮流浩浩蕩蕩，順之者昌，逆之者亡。！ 第二講 我國企業(yè)信用管理存在的問題 從 “ 長虹事件 ” 看 我國企業(yè)的信用管理 ?案例分析 ?2022年 12月 28日 ， 四川長虹發(fā)布年度預(yù)虧提示性報(bào)告 ， 稱其美國進(jìn)口商 APEX公司因受其他外國公司征收高額專利費(fèi) 、 美國對(duì)中國彩電反傾銷和自身經(jīng)營不善等因素影響 ， 長虹被美國 APEX公司拖欠的 46750萬美圓應(yīng)收賬款的三分之二將無法收回 ， 擬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 ， 公司將出現(xiàn)巨額虧損 。 ?2022年 3月 ， 四川長虹發(fā)布報(bào)告 ， 證實(shí)公司 2022年度虧損為 37億元人民幣 ， 其中由于計(jì)提美國 APEX公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金一項(xiàng)就造成 26億人民幣的虧損 。 其實(shí) ， 早在 2022年 3月 ， 深圳商報(bào)就爆出長虹在美遭受巨額詐騙的消息 ， 但被倪潤峰堅(jiān)決否認(rèn) 。 ?這是長虹上市 10年來第一次出現(xiàn)虧損 ， 如果按照其 2022年度 利潤計(jì)算 ， 僅美國 APEX公司造成的虧損一項(xiàng) ， 長虹至少需要 10年以上才能彌補(bǔ) 。 老牌龍頭股驚爆巨額虧損 ?2022年以前長虹的銷售基本在國內(nèi) ， 風(fēng)險(xiǎn)控制也較為謹(jǐn)慎 。 其核心信用政策之一是只對(duì)上市公司才考慮賒銷 ， 由財(cái)務(wù)部評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)額度 ， 銷售部門負(fù)責(zé)收賬 。 ?由于國內(nèi)競(jìng)爭激烈 ， 長虹發(fā)展遇到了很大的困難 。 重出江湖的倪潤峰把開拓海外市場(chǎng)作為重振長虹的重要舉措 ， 為此 ， 他選擇了 APEX公司作為其美國市場(chǎng)的代理商 。 2022年 7月 16日第一次向其供貨即發(fā)出 200萬美圓的彩電 ， 此時(shí)距 倪潤峰重出江湖僅 5個(gè)月的時(shí)間 ， 長虹和倪潤峰 從此都走上了一條不歸之路 。 ?2022年 ， 長虹通過 APEX向美國市場(chǎng)出口彩電達(dá) 320萬臺(tái) ， 連同 DVD銷售額超過了 7億美圓 。 外界猜測(cè) ， 倪潤峰迫于盡快做大業(yè)績的壓力 ，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考量 。 巨虧的原因在于對(duì)海外銷售的失控 ?APEX公司總裁季龍粉出生在中國江蘇常州 ， 1987年赴美留學(xué) ， 1997年注冊(cè)成立 APEX公司 。 其主要以低價(jià)銷售為策略 ， 把中國家電進(jìn)口到美國 ， 再分銷給沃爾瑪?shù)让绹闶凵?。 2022年圣誕節(jié) ， 沃爾瑪一天就賣出了 100萬臺(tái) APEX牌的 DVD播放機(jī) ， 因其售價(jià)僅為 ， 幾乎賣瘋了 。 憑借不計(jì)成本的低價(jià)銷售 ， 季龍粉及 APEX品牌在美國迅速走紅 ， 季龍粉本人曾被美國 《 時(shí)代 》 雜志評(píng)為 2022年全球最具影響力的15位企業(yè)家之一 。 2022年 APEX公司的銷售規(guī)模達(dá)到 10億美圓 。 ?其實(shí) ， 在長虹之前 ， 國內(nèi)已有多家公司與 APEX公司進(jìn)行過合作 ， 且由于 APEX公司的整體資信表現(xiàn)很差 ， “ APEX公司是騙子 ” 的說法在業(yè)內(nèi)開始流傳 ， 其騙人伎倆已經(jīng)顯露 。 APEX公司及其總裁季龍粉 ?APEX最初經(jīng)銷鎮(zhèn)江江奎公司 （ APEX公司的股東之一 ） 旗下的宏圖高科產(chǎn)品 ， 當(dāng)時(shí)即采取了賒銷方式 。 2022年季龍粉還曾與上海工業(yè)投資集團(tuán)公司 、 天津大學(xué)旗下的上市公司天大天財(cái)?shù)裙具M(jìn)行合作 ， 從中國進(jìn)口家電產(chǎn)品 。 但因其信用表現(xiàn)極差 ， 許多中國公司身受其害 ， 。 ?季龍粉的騙術(shù)并不高明 ， 先是利用其特殊的華人身份 ， 向供貨商信誓旦旦的承諾付款并要求大規(guī)模賒銷 ， 等貨到手后再以種種理由 （ 比如中國的DVD沒有防盜版功能等質(zhì)量問題 ） 拒絕付款 ， 屬于典型的 “ 賒銷詐騙 ” 。 ?APEX公司最早的中國合作伙伴宏圖高科被其拖欠貨款 4億元人民幣 ， 三年前停止供貨 ， 正在追債； 2022年至 2022年 ， APEX公司因拖欠中國五礦進(jìn)出口公司 2200萬美圓被訴致中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì) ， 目前美國法院正在幫助執(zhí)行；上海工業(yè)投資集團(tuán) 、 天大天財(cái)?shù)仍诎l(fā)現(xiàn) APEX公司的騙術(shù)后及時(shí)地停止供貨 ， 成功脫身； TCL的李東生果斷拒絕了 APEX公司的賒銷要求 ， 幸免于難；廈華電子曾向中國出口信用保險(xiǎn)公司了解 APEX公司的信用狀況 ， 得到的答復(fù)是其信用度為零 ， 沒有保險(xiǎn)公司愿為其提供信用保險(xiǎn) 。 APEX公司的信用度為零 ?短期內(nèi)大幅度提高交易額度。 以長虹為例， 2022年長虹的出口量僅為 12萬臺(tái)， 2022年即升到 398萬臺(tái)，一年內(nèi)增長了 33倍，美國市場(chǎng)有那么好做嗎？APEX公司有那么大的銷售能力嗎？ ?以不合理的價(jià)格傾銷貨物。 中國五礦發(fā)現(xiàn)，供給 APEX公司 112美圓一臺(tái)的DVD在商場(chǎng)只賣 85美圓一臺(tái)。這雖是 APEX公司打開市場(chǎng)的殺手锏，但其中的損失由誰來承擔(dān)呢？事實(shí)證明還是由中國出口商承擔(dān)。 ?輕率采用賒銷付款方式。 雖然由于買方市場(chǎng)的形成，競(jìng)爭日趨激烈，但信用交易方式的確定一定要建立在科學(xué)調(diào)查評(píng)估的基礎(chǔ)上，切不可盲目賒銷，否則無異于將貴重物品交于陌生人保管，絕大多數(shù)情況下是有去無回。 ?出現(xiàn)欠款后采取措施不正確不及時(shí)。 明明從 2022年就已經(jīng)無法正常收到貨款，但長虹卻繼續(xù)源源不斷地將貨物運(yùn)往美國，直到 2022年仍發(fā)出 3000萬美圓； APEX公司從 2022年就開始簽發(fā)空頭支票， 2022年共向長虹簽發(fā)了 37張總金額 7000萬美圓的支票。而長虹根本沒有信用額度控制的概念，結(jié)果錯(cuò)失最佳追賬機(jī)會(huì)，導(dǎo)致窟窿越來越大。 APEX公司在交易中的異常表 現(xiàn)和中國公司應(yīng)汲取的教訓(xùn) ?在國內(nèi)貿(mào)易中，長虹曾成功地運(yùn)用過債權(quán)保障（風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移）工具，其當(dāng)年與鄭百文之間的貿(mào)易均是通過建行進(jìn)行付款擔(dān)保和融資的，其實(shí)質(zhì)就是 “ 國內(nèi)保理 ” 服務(wù)。當(dāng)然由于建行自身的信用管理水平也不高，在鄭百文倒閉后，建行不得不面對(duì)巨額的不良資產(chǎn)問題，而長虹則 “ 幸運(yùn) ”地成為最大的受益者。 ?為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和取得短期貿(mào)易融資，長虹在出口貿(mào)易中使用了境外金融機(jī)構(gòu)提供的保理服務(wù)。但這一次 “ 運(yùn)氣 ”沒有在長虹一邊，由于其發(fā)貨額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過保理商批準(zhǔn)的信用額度，使得巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)并沒有真正轉(zhuǎn)移，只能自食苦果。
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