清產(chǎn)核資審計方案(編輯修改稿)
2025-11-24 18:34 本頁面
【文章內容簡介】 余額與庫存現(xiàn)金的盤點是否相符；如有差異，應說明原因。 （ 5）對其他貨幣資金，主要是清查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證存款等，按其他貨幣資金 賬戶 及其明細 分類賬 逐一 核對。 （ 6）對銀行存款，主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他金融機構各種存款 賬面 余額與銀行及其他金融機構中該企業(yè)的 賬面 余額是否相符；對銀行存款的清查，應根據(jù)銀行存款對 賬單 、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實。檢查銀行存款余額調節(jié)表中未達帳項的真實性；檢查非 記賬 本位幣折 合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬 務處理。 （ 7）應收及預付款項的清查內容包括應收票據(jù)、應收 賬款 、其他應收款、預付 賬款 和待攤費用。 清查應收票據(jù)時，按其種類逐筆與購貨單位或者銀行核對查實；清查應收 賬款 、其他應收款和預付 賬款 時，應當逐一與對方單位核對，以雙方一致金額 記賬 。對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系。對長期拖欠，要查明原因，積極催收；對經(jīng)確認難以收回的款項，應當明確責任，作好有關取證工作；應當認真清理企業(yè)職工個人借款并限期收回。 （ 8）短期投資的清查主要對國庫券、各種特種債券、股票及其他短期投資進行清理，取得股票、債券及基金 賬戶 對 賬單 ，與 明細賬余額核對，盤點庫存有價證券，與相關 賬戶 余額進行核對。 （ 9）存貨的清查內容主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn) 成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資（商品）等。 認真清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點；對清查出的積壓、已毀損或需報廢的存貨，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，并提出處理意見；對長期外借未收回的存貨，應當查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉讓；代保管物資由代保管單位協(xié)助清查，并將清查結果告知產(chǎn)權單位。 （ 10）固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具和土地等。對固定資產(chǎn)要查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出已提足折舊的固定資產(chǎn)、待報廢和提前報廢固定 資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等； 租出的固定資產(chǎn)由租出方負責清查，沒有登記 入賬 的要將清查結果與租入方進行核對后，登記 入賬 ； 對借出和未按規(guī)定手續(xù)批準轉讓出去的資產(chǎn)，應當認真清理收回或者補辦手續(xù)；對清查出的各項 賬面 盤盈（含帳外）、盤虧固定資產(chǎn)，要認真查明原因，分清工作責任，提出
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