清產(chǎn)核資審計(jì)方案(編輯修改稿)
2024-11-24 18:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 余額與庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)是否相符；如有差異，應(yīng)說(shuō)明原因。 （ 5）對(duì)其他貨幣資金，主要是清查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證存款等，按其他貨幣資金 賬戶(hù) 及其明細(xì) 分類(lèi)賬 逐一 核對(duì)。 （ 6）對(duì)銀行存款，主要清查企業(yè)在開(kāi)戶(hù)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款 賬面 余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該企業(yè)的 賬面 余額是否相符；對(duì)銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款對(duì) 賬單 、存款種類(lèi)及貨幣種類(lèi)逐一查對(duì)、核實(shí)。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非 記賬 本位幣折 合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬 務(wù)處理。 （ 7）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收 賬款 、其他應(yīng)收款、預(yù)付 賬款 和待攤費(fèi)用。 清查應(yīng)收票據(jù)時(shí)，按其種類(lèi)逐筆與購(gòu)貨單位或者銀行核對(duì)查實(shí)；清查應(yīng)收 賬款 、其他應(yīng)收款和預(yù)付 賬款 時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐一與對(duì)方單位核對(duì)，以雙方一致金額 記賬 。對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系。對(duì)長(zhǎng)期拖欠，要查明原因，積極催收；對(duì)經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任，作好有關(guān)取證工作；應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理企業(yè)職工個(gè)人借款并限期收回。 （ 8）短期投資的清查主要對(duì)國(guó)庫(kù)券、各種特種債券、股票及其他短期投資進(jìn)行清理，取得股票、債券及基金 賬戶(hù) 對(duì) 賬單 ，與 明細(xì)賬余額核對(duì)，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，與相關(guān) 賬戶(hù) 余額進(jìn)行核對(duì)。 （ 9）存貨的清查內(nèi)容主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn) 成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資（商品）等。 認(rèn)真清倉(cāng)查庫(kù)，對(duì)所有存貨全面清查盤(pán)點(diǎn)；對(duì)清查出的積壓、已毀損或需報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)長(zhǎng)期外借未收回的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，積極收回或按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)淮９芪镔Y由代保管單位協(xié)助清查，并將清查結(jié)果告知產(chǎn)權(quán)單位。 （ 10）固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等。對(duì)固定資產(chǎn)要查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出已提足折舊的固定資產(chǎn)、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定 資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷(xiāo)數(shù)額等； 租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒(méi)有登記 入賬 的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)后，登記 入賬 ； 對(duì)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)清查出的各項(xiàng) 賬面 盤(pán)盈（含帳外）、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因，分清工作責(zé)任，提出
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