【文章內(nèi)容簡介】 物美計(jì)財(cái)部 《物美財(cái)務(wù)管理手冊》 第 16 頁 共 146頁 心報(bào)表清單。 第四章 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理規(guī)范 一、 貨幣資金 1. 資金的 調(diào)撥 （ 1） 總部給店鋪撥款 例：總部撥入 5 號(hào)店資金 50000 元 A：分店 借：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 50, 貸：其他應(yīng)付款 — 總部（ 2181990001） 50, B： 總部 借： 其他應(yīng)收款 — 5店 (1133400005) 50, 貸：銀行存款 **戶 (1002XXXXXX) 50, （ 2） 分店向總部劃款 例： 5 號(hào)店向總部劃款 100000 元 A：分店 借：其他應(yīng)付款 — 總部（ 2181990001） 100, 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002010001） 100, 注：店鋪每周二主動(dòng)將 xxxxxx 銀行萬元以上的金額劃入總部指定 帳戶 B：總部 借：銀行存款 **戶 (1002XXXXXX) 100, 貸：其他應(yīng)收款 — 5店 (1133400005) 100, 2. 提現(xiàn) 例： 3 號(hào)店 1 月 15 日從銀行 提取現(xiàn)金 3000 元 借：現(xiàn)金（ 1001） 3, 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 3, 3. 出售提貨券 例： 3 號(hào)店 2020 年 1 月 5日出售 2 月 20日到期的提貨券 5000 元，按1%向顧客返券。 借：銀行存款（或現(xiàn)金） xxxxxx 銀行（ 1002020001） 5, 物美計(jì)財(cái)部 《物美財(cái)務(wù)管理手冊》 第 17 頁 共 146頁 借：營業(yè)費(fèi)用 — 顧客優(yōu)惠（ 550199001005） 貸：其他應(yīng)付款 — 配送款（ 2181880002） 5, 4. 收入 （ 1） 銷售收入 例： 3 號(hào)店 2020 年 1 月 20日實(shí)現(xiàn)銷售收入 100, 元， 其中，現(xiàn)金 95, 元， 券 3, 元，民生卡 1,元，銷售折扣 元，收銀長款 元，顧客優(yōu)惠 元 借：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 95, 借：應(yīng)收帳款 — 信用卡（ 113101） 1, 借：其他應(yīng)付款 — 配送款（ 2181880002） 3, 借：其他應(yīng)收款 — 顧客優(yōu)惠（ 113303000202） 貸：含稅銷售收入 — 公共（ 510199） 99, 貸：營業(yè)外收入 — 長款及其他（ 530120） 注： 新會(huì)計(jì)制度要求銷售折扣沖減當(dāng)日銷售 ,不計(jì)入銷售總額 .每日的銷售憑證后必須附進(jìn)銷存日報(bào) 月末，將含稅銷售收入（ 510199）的余額分到各組 貸：含稅銷售收入 — 公共（ 510199）（紅字） 貸：含稅銷售收入 — 加工間（ 5101010001） 貸：含稅銷售收入 — 大肉組（ 5101010002） 貸：含稅銷售收入 — 蔬果組（ 5101010003） 貸：含稅銷售收入 — 熟食間（ 5101010004） 貸：含稅銷售收入 — 日配組（ 5101020202） 貸：含稅銷售收入 — 加工組（ 5101020203） 貸：含稅銷售收入 — 休閑組（ 5101020204） 貸：含稅銷售收入 — 美潔組（ 5101030005） 貸：含稅銷售收入 — 家居組（ 5101030006） 貸：含稅銷售收入 — 家電文娛組（ 5101030007） 貸：含稅銷售收入 — 針織組（ 5101030008） 月末或促銷期結(jié)束后，顧客優(yōu)惠經(jīng)店長簽字批準(zhǔn)后從“其他應(yīng)收款— 顧客 優(yōu)惠 （ 113303000202 ） ”科目 轉(zhuǎn)入 “營 業(yè)費(fèi) 用 顧 客優(yōu)惠 (550199001005)”科目 . 物美計(jì)財(cái)部 《物美財(cái)務(wù)管理手冊》 第 18 頁 共 146頁 借：營業(yè)費(fèi)用 顧客優(yōu)惠 (550199001005) 貸：其他應(yīng)收款 — 顧客優(yōu)惠（ 113303000202） 月末，民生卡回款 借：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi)（ 550302） 貸：應(yīng)收帳款 — 信用卡（ 113101） 1, （ 2） 收押金 例： 3號(hào)店收廠家信息員押金 1000 元 借：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 1, 貸：其他應(yīng)付款 — 押金（ 218131） 1, （ 3） 廠家領(lǐng)用營運(yùn)備品 例：廠家領(lǐng)用包裝袋價(jià)值 300 元 借：營業(yè)費(fèi)用 — 營運(yùn)備品 包裝袋（ 550199001201） 300 借：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 300 （ 4） 收取其他收入 例： 3號(hào)店 2月份收取專柜租金 20, 元 . 借：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020001） 20, 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 專柜收入（ 5102020001） 20, 5. 支出 （ 1） 店鋪支付煙、鹽、酒款 例： 7 號(hào)店 2 月份支付順義煙草公司煙款 13, 元，支付順客隆鹽款 7, 元，支付牛欄山酒廠貨款 190, 元。 (發(fā)票的購貨單位是總部 ) A：分店 借：其他應(yīng)付款 — 總部（ 2181990001） 2181, 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020201） 2181, B：總部 1099 帳套 借：應(yīng)付帳款 — 順義煙草 13, 借：應(yīng)付帳款 — 順客隆 7, 借：應(yīng)付帳款 — 牛欄山酒廠 190, 借：應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項(xiàng)稅 (2171010001) 30, 物美計(jì)財(cái)部 《物美財(cái)務(wù)管理手冊》 第 19 頁 共 146頁 貸：應(yīng)付帳款 — 進(jìn)項(xiàng)稅 (212188) 30, 貸：銀行存款 2181, C：總部 1088 帳套 借：銀行存款 2181, 貸：其他應(yīng)收款 — 7店 (1133400007) 2181, (發(fā)票的購貨單位是店鋪 ,如 18店 ) A：分店 借：其他應(yīng)付款 — 總部（ 2181990001） 180, 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項(xiàng)稅 (2171010001) 30, 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020201） 2181, B：總部 1099 帳套 借：應(yīng)付帳款 — 順義煙草 13, 借：應(yīng)付帳款 — 順客隆 7, 借：應(yīng)付帳款 — 牛欄山酒廠 190, 貸：應(yīng)付帳款 — 進(jìn)項(xiàng)稅 (212188) 30, 貸：銀行存款 180, C：總部 1088 帳套 借：銀行存款 180, 貸：其他應(yīng)收款 — 18店 (1133400018) 180, （ 2） 部分非獨(dú)立法人店交稅 例： 7店 1 月份向順義國稅局繳納增值稅 10, 元 A：店鋪 借：其他應(yīng)付款 — 總部（ 2181990001） 10, 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020201） 10, B：總部 借：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅（ 217102） 10, 貸：其他應(yīng)收款 — 7店 (1133400007) 10, （ 3） 獨(dú)立法人店交稅 例： 2店 1 月份繳納增值稅 16, 元，營業(yè)稅 5, 元，城建稅 1, 元，教育費(fèi)附加 元，個(gè)人所得稅 元。 借：應(yīng)交稅金 — 未交增值稅（ 217102） 16, 物美計(jì)財(cái)部 《物美財(cái)務(wù)管理手冊》 第 20 頁 共 146頁 借：應(yīng)交稅金 — 營業(yè)稅（ 217103） 5, 借：應(yīng)交稅金 — 城建稅（ 217108） 1, 借：其他應(yīng)交款 — 教育費(fèi)附加（ 217601） 借：應(yīng)交稅金 — 個(gè)人所得稅（ 217112） 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020201） 24, （ 4） 店鋪交納四項(xiàng)統(tǒng)籌 例： 2店 1 月份交納養(yǎng)老統(tǒng)籌 10, 元，大病統(tǒng)籌 5,元，失業(yè)保險(xiǎn) 2, 元，工傷保險(xiǎn) 元。 借：其他應(yīng)付款 — 養(yǎng)老統(tǒng)籌（ 2181350001） 10, 借：其他應(yīng)付款 — 大病統(tǒng)籌（ 2181350002） 5, 借：其他應(yīng)付款 — 失 業(yè)保險(xiǎn)（ 2181350003） 2, 借：其他應(yīng)付款 — 工傷保險(xiǎn)（ 2181350004） 1, 貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020201） 18, （ 5） 各項(xiàng)費(fèi)用支出 A：營業(yè)費(fèi)用 借：營業(yè)費(fèi)用 — 有關(guān)科目 貸：現(xiàn)金 或貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 1002020201） B：財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi) （ 550302） 貸：現(xiàn)金 或貸：銀行存款 — xxxxxx 銀行（ 10202） C： 利息收入 借：銀行存款 — xxxxxxx 銀行 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 利息支出（紅字） （ 550301） 二、 關(guān)于商品自動(dòng)生成憑證 驗(yàn)收單的處理 供應(yīng)商北京市可口可樂公司（卡號(hào)： 9997）于 7 月 26 日給 1店休閑組送了 500 箱可口可樂，規(guī)格為 *6, 含稅進(jìn)價(jià)為 元 /桶，售價(jià)為 元，商品適用稅率為 17 稅，商品含稅進(jìn)價(jià)合計(jì)為 12,，稅額1, 不含稅金額 10,666. 67 元，驗(yàn)收單為 0726003 .具體賬務(wù)處理如 物美計(jì)財(cái)部 《物美財(cái)務(wù)管理手冊》 第 21 頁 共 146頁 下； 店鋪核算賬套處理：（市內(nèi)進(jìn)價(jià)核算店 ） 摘要 明細(xì)科目 借方 貸方 XXXX店進(jìn)貨日期 2020/07/26柜組020204 庫存商品 休閑組 (1243020204) 10, XXXX 店 9997 供商 0726003 應(yīng)付賬款 集團(tuán)貨款（ 2121990001） 10, XXXX 店 XXXXX 供商 0726003 應(yīng)付賬款 集團(tuán)貨款（ 2121990001） 1243 庫存商品 (總賬科目 ) 02食品部 0004休閑組代碼 (柜組 ) 2121— 應(yīng)付賬款 (總賬科目 ) 99集團(tuán) 0001總部 ***注意：要求按組每天生成憑證，如每一憑證有多個(gè)供應(yīng)商需按每一供應(yīng)商每天合計(jì)逐一增加‘（應(yīng)付賬款 集團(tuán)貨款（ 2121990001）’明細(xì)。 河北售價(jià)核算店 (廠家直送 )： 摘要 明細(xì)科目 借方 貸方 XXXX 店進(jìn)貨日期 2020/07/26 庫存商品 休閑組(1243020204) 15, XXXX 店退貨日期 2020/07/26 柜組020204 商 品 進(jìn) 銷 差 價(jià) 休 閑 組（ 1244020204） 4, XXXX 店 9997 供商 0726003 應(yīng)付賬款 集團(tuán)貨款（ 2121990001） 10, 商品進(jìn)銷差價(jià) =差價(jià) +進(jìn)貨稅額 差價(jià) =含稅售價(jià) — 含稅進(jìn)價(jià) 進(jìn)貨稅額 =（含稅進(jìn)價(jià) /1+稅率） *稅率 店鋪貨款往來賬套 ： 摘要 明細(xì)科目 借方 貸方 XX