如何編制財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃(編輯修改稿)
2025-02-15 04:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部門根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃編制各自的年度運(yùn)作計(jì)劃，運(yùn)作 計(jì)劃中至少應(yīng)該涵蓋收入、成本費(fèi)用、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排 等多方面內(nèi)容，這有助于生成企業(yè)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù) 類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。不少企業(yè)給各事業(yè)部、分公司或控股子公 司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)時(shí)，主要是根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行睛況而定，未 考慮到行業(yè)變化、經(jīng)濟(jì)周期變化與季節(jié)性變化給企業(yè)帶來(lái)的影 響，也未考慮到成本的可控性(如整個(gè)行業(yè)的不景氣等)，設(shè)立 的指標(biāo)往往難以完成，從而影響了員工的士氣，不利于目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，這方面的考核指標(biāo)應(yīng)重點(diǎn)突出，根據(jù)不同戰(zhàn)略業(yè)務(wù) 單元的特點(diǎn)分別制定，如對(duì)銷售收入高、存貨價(jià)格變化大的子 公司要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款與存貨周轉(zhuǎn)等運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的考核?？偛肯?達(dá)預(yù)算目標(biāo)時(shí)，子公司一般會(huì)出現(xiàn)“討價(jià)還價(jià)”的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng) 將此視作一個(gè)溝通的過(guò)程。及時(shí)了解內(nèi)、外部環(huán)境的變化，并根 據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度動(dòng)作計(jì)劃編制收入預(yù)算和成本費(fèi)用 預(yù)算 管理部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效 指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門在匯總各部門動(dòng)作計(jì)劃和預(yù)算后形成企業(yè)資金 預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算。 全面預(yù)算是集業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、 工資性支出預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體 系，預(yù)算內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)、信息、人力資源、管理等眾 多方面。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算的基 礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開(kāi)發(fā)以及管理，這些 內(nèi)容并非財(cái)務(wù)部門所能決定的。在實(shí)務(wù)中，認(rèn)為預(yù)算是一種純 財(cái)務(wù)行為的看法是無(wú)法使預(yù)算管理得到有效實(shí)施的，必須明確 企業(yè)的董事會(huì)、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、人力資源管理部門、科研 開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)在全面預(yù)算中各自的角色和應(yīng)履行的具體職責(zé)。同 時(shí)，也要避免將預(yù)算指標(biāo)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)之外的傾向。如 企業(yè)安排部門費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不應(yīng)僅考慮付現(xiàn)費(fèi)用的預(yù)算，而應(yīng) 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度將付現(xiàn)
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