財務(wù)相關(guān)指標--周轉(zhuǎn)管理詳解(編輯修改稿)
2025-02-14 11:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)付余額 =（期初應(yīng)付余額 + 期末應(yīng)付余額） 247。 2 *更精確的計算方式是取期間每一天應(yīng)付余額的平均值 應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù)越長（應(yīng)付周轉(zhuǎn)次數(shù)越少），表明獲得供應(yīng)商支持力度越大，需要付款的時間越長，資金流出越慢。 應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù)也可以理解為向供應(yīng)商付款的平均周期。 期間天數(shù) —— 月： 30天 半年： 180天 全年： 360天 課堂練習 某公司 2022年收入為 3000元 ， 銷售成本為 2400萬元 。 期初庫存 200萬元 ， 應(yīng)收賬款 300萬元；期末庫存為 200萬元 ， 應(yīng)收賬款 500萬元 。 請計算：該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收帳款周天數(shù) 。 課堂練習 庫存周轉(zhuǎn)率 = 庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) = 應(yīng)收周轉(zhuǎn)率 = 應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù) = 清華紫光營運能力分析 指標 存貨周轉(zhuǎn) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù) 21 28 如何加快存貨周轉(zhuǎn) 庫存 周轉(zhuǎn)天數(shù) = 期間天數(shù) 247。 庫存周轉(zhuǎn)次數(shù) 庫存周轉(zhuǎn)次數(shù) = 期間銷售成本 247。 期間平均庫存余額 庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) = 期間天數(shù) 期間平均庫存余額 期間銷售成本 從計算公式可以看出，要加快庫存周轉(zhuǎn)，減少庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)，有兩個方向： 1）增大銷售額； 2）降低平均庫存余額。 在銷售額確定情況下，要加快庫存周轉(zhuǎn)，就必須努力降低平均庫存余額 —— 控制進貨節(jié)奏，加快出貨進度。 如何加快存貨周轉(zhuǎn) “ 勤進快銷 ” 的理解 流量類業(yè)務(wù)：線性出貨，線性回款 某企業(yè)上月末采購了 200萬元商品，有兩種銷售方式： A）月末壓貨 —— 到月底的時候一次性把貨壓給下游渠道 B）線性出貨 —— 根據(jù)下游渠道銷售情況，每周出貨 50萬元 出貨方式 第 1周 第 2周 第 3周 第 4周 月末 月末壓貨 200 200 200 200 0 線性出貨 200 150 100 50 0 庫存量 200 150 0 50 100 第 1周 第 2周 第 4周 第 3周 庫存占用對比 假設(shè)資金利率為 %，每月只有 4周（ 28天）。則兩種銷售方式對應(yīng)的庫存占用資金成本為： A）月末壓貨： 200*%/360*28= B）線性出貨：200*%/360*7+150*%/360*7+100*%/360*7+50*%/360*7= 月末一次性壓貨多占用的資金成本 結(jié)論：兩種出貨方式銷量相同，但月末壓貨比線性出貨占用了更多的資金，不利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。 “ 勤進快銷 ” 的理解 疑問： 如果我在月初的時候一次把貨都壓出去，不就不會有庫存資金占用，更有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)嗎？ 確實如此！ 問題出在采購量和對銷售狀況的預(yù)測上。如果下游渠道每周只能消化 50萬元貨量，提前采購過多商品，庫存的資金占用及倉儲費用將大幅度侵蝕利潤，而且還會有跌價風險。 過量采購并立即壓貨出去，容易傳遞錯誤信息 —— 銷售狀況大好需要繼續(xù)大量采購，將造成經(jīng)營決策的誤判和惡性循環(huán)。 最好的處理方式是根據(jù)市場狀況分批適量采購（ 勤進 ），快速銷售（ 快銷 ），實現(xiàn)線性銷售，同時實現(xiàn)線性回款，使企業(yè)有充裕的資金流，保持健康運作。 同理，項目類業(yè)務(wù)雖難以實現(xiàn)線性銷售，但同樣需要考慮庫存占用問題，應(yīng)按單采購，避免廠家壓貨，同時通過使用廠家直發(fā)等方式，實現(xiàn)零庫存。 啤酒游戲 零售商發(fā)現(xiàn)一種“超人啤酒”很好賣，于是加大了每周一次向代理商報送的要貨量。但因為生產(chǎn)周期原因，代理商向廠商要求增加發(fā)貨的要求需要 4周之后才能滿足。 零售商在這 5周的等待時間里面，不
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