財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)--周轉(zhuǎn)管理詳解-wenkub.com
2025-01-15 11:12 本頁面
【正文】 爭取做到每一筆業(yè)務(wù)的實(shí)際付款期 “ 賬期 +應(yīng)收超期天數(shù) ” 短于事業(yè)部應(yīng)收周轉(zhuǎn)計(jì)劃天數(shù) 。 ? 請計(jì)算該筆合同的加權(quán)賬期。 在銷售額確定情況下，要加快應(yīng)收周轉(zhuǎn)，就必須努力降低平均應(yīng)收余額 —— 控制賬期，加快回款。 于是，整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈被一種逐級放大的錯(cuò)誤信息刺激得熱火朝天。但因?yàn)樯a(chǎn)周期原因，代理商向廠商要求增加發(fā)貨的要求需要 4周之后才能滿足。 過量采購并立即壓貨出去，容易傳遞錯(cuò)誤信息 —— 銷售狀況大好需要繼續(xù)大量采購，將造成經(jīng)營決策的誤判和惡性循環(huán)。 如何加快存貨周轉(zhuǎn) “ 勤進(jìn)快銷 ” 的理解 流量類業(yè)務(wù)：線性出貨，線性回款 某企業(yè)上月末采購了 200萬元商品，有兩種銷售方式： A）月末壓貨 —— 到月底的時(shí)候一次性把貨壓給下游渠道 B）線性出貨 —— 根據(jù)下游渠道銷售情況，每周出貨 50萬元 出貨方式 第 1周 第 2周 第 3周 第 4周 月末 月末壓貨 200 200 200 200 0 線性出貨 200 150 100 50 0 庫存量 200 150 0 50 100 第 1周 第 2周 第 4周 第 3周 庫存占用對比 假設(shè)資金利率為 %，每月只有 4周（ 28天）。 課堂練習(xí) 庫存周轉(zhuǎn)率 = 庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) = 應(yīng)收周轉(zhuǎn)率 = 應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù) = 清華紫光營運(yùn)能力分析 指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù) 21 28 如何加快存貨周轉(zhuǎn) 庫存 周轉(zhuǎn)天數(shù) = 期間天數(shù) 247。 應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù)也可以理解為向供應(yīng)商付款的平均周期。 期間天數(shù) —— 月： 30天 半年： 180天 全年： 360天 周轉(zhuǎn)的計(jì)算 — 應(yīng)付 ? 應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù) =期間天數(shù) 247。 應(yīng)收周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 應(yīng)收周轉(zhuǎn)次數(shù) = 期間銷售收入 247。 庫存周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 庫存周轉(zhuǎn)次數(shù) = 期間銷售成本 247。 ?資金是企業(yè)的生命線，一旦斷流將導(dǎo)致企業(yè)衰亡 —— 虧損不是最可怕的事情，資金鏈斷裂才是要命的。 資金周轉(zhuǎn)天數(shù)涉及三個(gè)時(shí)間： ? 向供應(yīng)商付款的天數(shù) DPO（ Days of Payable Outstanding） ? 庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) DIO（ Days of Inventory Outstanding） ? 應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù) DSO（ Days of Sales Outstanding） CCC=DIO+DSODPO （資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =庫存天數(shù) +應(yīng)收天數(shù) 應(yīng)付天數(shù)） 周轉(zhuǎn)的理解 2022年 DELL 應(yīng) 付 庫存 +應(yīng)收 55天 6天 33天 16天 2022年 DELL 應(yīng) 付 庫存 +應(yīng)收 66天 4天 32天 30天 在現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出情況下下，公司規(guī)模增長越大，產(chǎn)生的現(xiàn)金就越多。 故事背后的商業(yè)規(guī)律： 資產(chǎn)收益率 =利潤率 *周轉(zhuǎn)次數(shù) —— 高速周轉(zhuǎn)與大規(guī)模銷售以及低成本運(yùn)作是高回報(bào)的關(guān)鍵。 施振榮的故事 但事實(shí)上，施振榮后來講述經(jīng)驗(yàn)說， 賣鴨蛋遠(yuǎn)比賣文具賺得多 。 ? 問： 如果你是銀行的信貸經(jīng)理，手上的貸款額度只夠給其中一家企業(yè)，你會(huì)同意貸款給哪家企業(yè)？ 案例 2 ? 再進(jìn)一步查看兩家企業(yè)的 2022年末應(yīng)收款狀況： A公司 —— 應(yīng)收賬款 5億元，客戶逾期欠款 3億元，其中逾期 120天以上的應(yīng)收款有 1億元 B公司 —— 應(yīng)收賬款 ，客戶逾期欠款 2022
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