【文章內(nèi)容簡介】 ，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。? 　　 (23)“遞延稅款借項 ”項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項目應(yīng)根據(jù) “遞延稅款 ”科目的期末借方余額填列。? 　　 (24)“短期借款 ”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以下 (含 1年 )的借款。本項目應(yīng)根據(jù) “短期借款 ”科目的期末余額填列。? 　　 (25)“應(yīng)付票據(jù) ”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付票據(jù) ”科目的期末余額填列。?(26)“應(yīng)付賬款 ”項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付賬款 ”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列；如 “應(yīng)付賬款 ”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表 “預(yù)付賬款 ”項目內(nèi)填列。? 　 (27)“預(yù)收賬款 ”項目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。本項目應(yīng)根據(jù) “預(yù)收賬款 ”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。如 “預(yù)收賬款 ”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表 “應(yīng)收賬款 ”項目內(nèi)填列；如 “應(yīng)收賬款 ”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。? 　 (28)“應(yīng)付工資 ”項目，反映企業(yè)應(yīng)付本付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付工資 ”科目期末貸方余額填列。如 “應(yīng)付工資 ”科目期末為借方余額，以 “－ ”號填列。?(29)“應(yīng)付福利費(fèi) ”項目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額，以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付福利費(fèi) ”科目的期末余額填列。? 　 (30)“應(yīng)付股利 ”項目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付股利 ”科目的期末余額填列。? 　 (31)“應(yīng)交稅金 ”項目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)交稅金 ”科目的期末貸方余額填列；如 “應(yīng)交稅金 ”科目期末為借方余額，以 “－ ”號填列。? 　 (32)“其他應(yīng)交款 ”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金。應(yīng)付股利等以外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù) “其他應(yīng)交款 ”科目的期末貸方余額填列；如 “其他應(yīng)交款 ”科目期末為借方余額，以 “－ ”號填列。? (33)“其他應(yīng)付款 ”項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù) “其他應(yīng)付款 ”科目的期末余額填列。? 　　 (34)“預(yù)提費(fèi)用 ”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費(fèi)用而尚未支付的各項費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù) “預(yù)提費(fèi)用 ”科目的期末貸方余額填列。如 “預(yù)提費(fèi)用 ”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在 “待攤費(fèi)用 ”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。? 　　 (35)“預(yù)計負(fù)債 ”項目，反映企業(yè)預(yù)計負(fù)債的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù) “預(yù)計負(fù)債 ”科目的期末余額填列。? 　　 (36)“其他流動負(fù)債 ”項目，反映企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如 “待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 ”科目的期末余額可在本項目內(nèi)反映。如其他流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容及金額。?(37)“長期借款 ”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以上 (不含 1年 )的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù) “長期借款 ”科目的期末余額填列。? 　　 (38)“應(yīng)付債券 ”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付債券 ”科目的期末余額填列。? 　　 (39)“長期應(yīng)付款 ”項目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù) “長期應(yīng)付款 ”科目的期末余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用 ”科目期末余額后的金額填列。? 　　 (40)“專項應(yīng)付款 ”項目，反映企業(yè)各種專項應(yīng)付款的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù) “專項應(yīng)付款 ”科目的期末余額填列。?(41)“其他長期負(fù)債 ”項目，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。　　上述長期負(fù)債各項目中將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長期負(fù)債，應(yīng)在 “1年內(nèi)到期的長期負(fù)債 ”項目內(nèi)單獨(dú)反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長期負(fù)債后的金額填列。? 　 (42)“遞延稅款貸項 ”項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應(yīng)根據(jù) “遞延稅款 ”科目的期末貸方余額填列。? 　 (43)“實(shí)收資本 (或股本 )”項目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本 (或股本 )總額。本項目應(yīng)根據(jù) “實(shí)收資本 ”(或 “股本 ”)科目的期末余額填列。?(44)“已歸還投資 ”項目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù) “已歸還投資 ”科目的期末借方余額填列。? 　 (45)“資本公積 ”項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù) “資本公積 ”科目的期末余額填列。? 　 (46)“盈余公積 ”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù) “盈余公積 ”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù) “盈余公積 ”科目所屬的 “法定公益金 ”明細(xì)科目的期末余額填列。?(47)“未分配利潤 ”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù) “本年利潤 ”科目和 “利潤分配 ”科目的余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)以 “－ ”號填列。編 制 單 位： 200年度 金 額單 位： 元項 目 行次 上年 實(shí)際 數(shù) 本年 實(shí)際 數(shù) 項 目 行次 上年 實(shí)際 數(shù) 本年 實(shí)際 數(shù)一、主 營業(yè)務(wù) 收入 1 　 　 罰 款支出 38 　 　 其中：出口 產(chǎn) 品（商品） 銷售收入2 　 　 捐 贈 支出 39 　 　 進(jìn) 口 產(chǎn) 品（商品） 銷 售收入3 　 　 （二）其他支出 40 　 　 減：折扣與折 讓 4 　 　 其中： 結(jié)轉(zhuǎn) 的含量工 資 包干 結(jié) 余 41 　 　二、主 營業(yè)務(wù) 收入凈額 5 　 　五、利 潤總額 （ 虧 損總額 以 “ － ” 號填列）42 　 　 減：（一）主 營業(yè)務(wù) 成本 6 　 　 減：所得稅 43 　 　 其中：出口 產(chǎn) 品（商品） 銷售成本7 　 　 * 少數(shù)股 東損 益 44 　 　 （二）主 營業(yè)務(wù) 稅金及附加8 　 　 加： * 未確 認(rèn) 的投 資損 失 45 　 　 （三） 經(jīng)營費(fèi)用 9 　 　六、 凈 利 潤 （ 凈 虧 損 以“ － ” 號填列） 46 　 　 （四）其他 10 　 　 加：（一）年初未分配利 潤 47 　 　 加：（一） 遞 延收益 11 　 　 （二）盈余公 積補(bǔ)虧 48 　 　 （二）代 購 代銷 收入 12 　 　 （三）其他 調(diào) 整因素 49 　 　 （三）其他 13 　 　 七、可供分配的利 潤 50 　 　三、主 營業(yè)務(wù) 利潤 （ 虧 損 以“ － ” 號填列）14 　 　 減：（一）提取法定 盈余公 積 51 　 　 加：其他 業(yè)務(wù) 利潤 （ 虧 損 以“ － ” 號填列）15 　 　 （二）提取法定公 益金 52 　 　 減：（一） 營業(yè)費(fèi) 用 16 　 　 （三）提取 職 工 獎勵及福利基金 53 　 　 （二）管理 費(fèi)用 17 　 　 （四）提取 儲備 基金 54 　 　 （三） 財務(wù)費(fèi)用 18 　 　 （五）提取企 業(yè)發(fā)展基金 55 　 　 其中：利息支出 19 　 　 （六）利 潤歸還 投資 56 　 　 利息收入 20 　 　 （七） 補(bǔ) 充流 動資本 57 　 　 匯兌凈損 失 21 　 　 （八） 單項 留用的利 潤 58 　 　 （四）其他 22 　 　 （九）其他 59 　 　四、 營業(yè) 利 潤 （ 虧損 以 “ － ”號填列）23 　 　 八、可供投 資 者分配的利 潤 60 　 　 加：（一）投 資收益（ 損 失以 “ － ” 號填列）24 　 　 減：（一） 應(yīng) 付 優(yōu) 先股股利 61 　 　 （二）期 貨 收益 25 　 　 （二）提取任意盈余公 積 62 　 　 （三） 補(bǔ)貼 收入 26 　 　 （三） 應(yīng) 付普通股股利 (應(yīng) 付利 潤 ) 63 　 　 其中： 補(bǔ)貼 前 虧 損 的企 業(yè)補(bǔ)貼 收入27 　 　 （四） 轉(zhuǎn) 作 資 本（股本）的普通股股利64 　 　 （四） 營業(yè) 外收入 28 　 　 （五）其他 65 　 　 其中： 處置固定 資產(chǎn)凈 收益29 　 　 九、未分配利 潤 66 　 　 非 貨幣性交易收益 30 　 　 　其中： 應(yīng) 由以后年度稅前利 潤 彌 補(bǔ)的 虧 損 （以 “ +”號填列）67 　 　 出售無形 資產(chǎn) 收益 31 　 　 補(bǔ) 充 資 料： 68 　 　 罰 款 凈收入 32 　 　 （一）出售、 處 理部門 或被投 資單 位所得收益69 　 　 （五）其他 33 　 　 （二）自然災(zāi)害 發(fā) 生的 損 失 70 　 　 其中 :用以前年度含量工 資結(jié) 余彌補(bǔ) 利 潤34 　 　 （三）會 計 政策 變 更增加（或減少）利 潤總額71 　 　 減：（一） 營業(yè)外支出 35 　 　 （四）會 計 估 計變 更增加（或減少）利 潤總額72 　 　 其中： 處置固定 資產(chǎn)凈損 失36 　 　 （五） 債務(wù) 重 組損 失 73 　 　 出售無形 資產(chǎn)損 失 37 　 　 （六）其他 74 　 　?《 利潤及利潤分配表 》 反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤 (虧損 )的實(shí)際情況。?該表作用： 反映企業(yè)經(jīng)營成果及分配情況。?結(jié)構(gòu)： 利潤是企業(yè)投入的價值在運(yùn)動中實(shí)現(xiàn)的增值部分，是經(jīng)營成果，是分配的依據(jù)。毛利、營業(yè)利潤（銷售利潤）、利潤總額、凈利潤。主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收支，投資收益。?單步式（左右收入減費(fèi)用），多步式（上下加減報告式結(jié)構(gòu)）?該表 “本月數(shù) ”欄反映各項目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報中期財務(wù)會計報告時，填列上年同期累計實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務(wù)會計報告時，填列上年全年累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表 “上年數(shù) ”欄。在編報中期和年度財務(wù)會計報告時，應(yīng)將 “本月數(shù) ”欄改成 “上年數(shù) ”欄。? 　　該表 “本年累計數(shù) ”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。反映企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。?　該表 “本年實(shí)際 ”欄，根據(jù)本年 “本年利潤”及 “利潤分配 ”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 ?“上年實(shí)際 ”欄根據(jù)上年 “利潤分配表 ”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表 “上年實(shí)際 ”欄內(nèi)。該表各項目的內(nèi)容及其填列方法：? (1)“主營業(yè)務(wù)收入 ”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收入 ”科目的發(fā)生額分析填列。? 　 (2)“主營業(yè)務(wù)成本 ”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。本項目應(yīng)根據(jù) “主營業(yè)務(wù)成本 ”科目的發(fā)生額分析填列。? 　 (3)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項目應(yīng)根據(jù) “主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ”科目的發(fā)生額分析填列。（特別強(qiáng)調(diào)的是，這里的稅金及附加加上管理費(fèi)等項目中的應(yīng)交稅金，再加上應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅，才等于企業(yè) “實(shí)現(xiàn)稅金 ”。 “實(shí)現(xiàn)稅金 ”與 “上交稅金 ”的區(qū)別，計算 “實(shí)現(xiàn)利稅 ”注意將所得稅重復(fù)計算）?(4)“其他業(yè)務(wù)利潤 ”項目，反映企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等的支出后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù) “其他業(yè)務(wù)收入 ”、 “其他業(yè)務(wù)支出 ”科目的發(fā)生額分析填列。? 　　 (5)“營業(yè)費(fèi)用 ”項目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù) “營業(yè)費(fèi)用 ”科目的發(fā)生額分析填列。? 　　 (6)“管理費(fèi)用 ”項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù) “管理費(fèi)用 ”科目的發(fā)生額分