稅務(wù)代理實務(wù)jppt課件(編輯修改稿)
2025-02-13 18:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 于委托加工 （ 2）支付的不含增值稅的加工費 （ 3）支付的收回產(chǎn)品直接銷售的消費稅（連續(xù)生產(chǎn)的不放在這里，放在應(yīng)繳稅費 —— 應(yīng)繳消費稅賬戶的借方） 加工材料的入庫成本 （三）視同銷售應(yīng)稅消費品的審核要點 1．審查 “ 產(chǎn)成品 ” 、 “ 原材料 ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 等明細(xì)賬，看有無應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料等情況。是否以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)征消費稅。 2．如產(chǎn)品用于 在建工程 、 福利 、 獎勵 等方面的應(yīng)稅消費品，是否移送使用時繳納了消費稅。 案例： ? 路途汽車制造廠是一家專門從事小客車生產(chǎn)、銷售的中型企業(yè)， 1994年被認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。誠信稅務(wù)師事務(wù)所在受托對其進(jìn)行的納稅審查中，發(fā)現(xiàn)有下列兩筆會計分錄： ? （ 1）借：固定資產(chǎn) —— 設(shè)備
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