【文章內(nèi)容簡介】 ， 并由運(yùn)營總監(jiān)審定 各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表分析結(jié)果 企業(yè)營運(yùn)月度報(bào)告 7. 由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)將企業(yè)營運(yùn)月度報(bào)告 呈報(bào)各主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理 ， 并分送相關(guān)部門 8. 由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)組織召開月度經(jīng)營分析會(huì)討論反饋問題 ， 各部門參與 月度經(jīng)營分析流程說明 — 28 — 時(shí)間 每月 2 企業(yè)管 理部 月度經(jīng)營管理指標(biāo) 運(yùn)營總監(jiān) 監(jiān)控運(yùn)行過程保證各部門按時(shí)間表完成各自工作 書面或口頭信息 傳遞問題信息 企業(yè)管 理部 部長 其他部門 組織相關(guān)部門參加協(xié)調(diào)會(huì)，確定解決辦法及時(shí)間表 是否能由本單位解決 1 3 4 8 N Y 匯總企業(yè)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題 是否能在權(quán)限內(nèi)解決 是否能在權(quán)限內(nèi)解決 總經(jīng)理 從全局出發(fā)，提出解決建議 實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì)決議 5 6 7 9 N Y N Y 參加協(xié)調(diào)會(huì) 7 10 是否按期完成 11 N Y 結(jié)束 對影響協(xié)調(diào)會(huì)決議完成的責(zé)任人和單位提出考核建議 企業(yè)經(jīng)營管理保障實(shí)施流程 — 29 — 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 1. 由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)提出月度經(jīng)營管理指標(biāo) 2. 其他部門負(fù)責(zé)書面或口頭信息傳遞生產(chǎn)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題信息 3. 由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)接受相關(guān)部門其他部門報(bào)送的或由本部門在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題 4. 由 企業(yè)管 理 部相關(guān)崗位 作出判斷 是否能由本單位解決 ， 如果能夠在本崗位解決 ， 則在權(quán)限范圍內(nèi)作出處理；如果超出權(quán)限范圍則上報(bào)部長 5. 由 企業(yè)管 理 部 部長作出判斷 是否能由本崗位權(quán)限范圍內(nèi)解決 ， 如果能夠解決 ， 則在權(quán)限范圍內(nèi)作出處理；如果超出權(quán)限范圍則上報(bào)運(yùn)營總監(jiān)直至總經(jīng)理 6. 由運(yùn)營總監(jiān)作出判斷是否能夠在權(quán)限范圍內(nèi)解決 ， 如果能夠解決則進(jìn)行處理 ， 否則上報(bào)總經(jīng)理 7. 由總經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi) 從全局出發(fā) ， 提出解決方案建議； 其他部門 參加由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)組織的協(xié)調(diào)會(huì) 8. 由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門參加協(xié)調(diào)會(huì) ， 確定解決辦法及時(shí)間表 9. 由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)監(jiān)控運(yùn)行過程保證各部門按時(shí)間表完成各自工作 10. 其他部門負(fù)責(zé)實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì)決議 11. 由企業(yè)管 理 部負(fù)責(zé)監(jiān)督協(xié)調(diào)會(huì)決議是否按期完成 ， 并對影響協(xié)調(diào)會(huì)決議完成的責(zé)任人和部門提出考核建議 企業(yè)經(jīng)營管理保障實(shí)施流程說明 — 30 — 導(dǎo)讀 ? 財(cái)務(wù)制度制定 與修訂 流程 ? 固定資產(chǎn)采購與管理流程 ? 資金計(jì)劃制定與資金支付流程 ? 費(fèi)用報(bào)銷流程 ? 成本 核算 流程 ? 發(fā)貨開票流程 ? 內(nèi)部審計(jì)流程 財(cái)務(wù)管理流程 3 — 31 — 流程系列－財(cái)務(wù)管理 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 ? 財(cái)務(wù)管理法規(guī) ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 公司財(cái)務(wù)目標(biāo) 財(cái)務(wù)制度 制定與修訂 ? 公司財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定出符合公司長期發(fā)展與財(cái)務(wù)目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理制度 ? 固定資產(chǎn)采購需求 固定資產(chǎn) 采購與管理 ? 固定資產(chǎn)臺(tái)帳 ? 固定資產(chǎn)卡片 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 根據(jù)工作需要，采購固定資產(chǎn)并進(jìn)行管理 ? 經(jīng)營計(jì)劃 ? 資金需求計(jì)劃 ? 資金收入計(jì)劃 資金計(jì)劃制定 與資金支付 ? 資金計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃平衡資金收支情況，制定資金計(jì)劃并執(zhí)行 ? 費(fèi)用票據(jù) ? 相關(guān)管理制度 費(fèi)用報(bào)銷 ? 會(huì)計(jì)憑證 ? 現(xiàn)金 ? 財(cái)務(wù)部部長 ? 根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用，審核票據(jù)的真實(shí)性、合理性，并予以報(bào)銷 — 32 — 流程系列－財(cái)務(wù)管理 (續(xù) ) ? 成本發(fā)生情況 ? 各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表 ? 成本分析報(bào)告 ? 成本改進(jìn)意見 ? 下一年度成本計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 對企業(yè)成本運(yùn)營情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施，進(jìn)行成本控制與改進(jìn)，并擬定下年度成本計(jì)劃 成本核算流程 發(fā)貨開票 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 ? 訂貨單 ? 發(fā)貨單 ? 發(fā)貨意見 ? 發(fā)票 ? 記帳憑證 ? 對發(fā)貨單進(jìn)行審核，控制發(fā)貨風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)部部長 內(nèi)部審計(jì) ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃 ? 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 ? 工程審計(jì)報(bào)告 ? 通過內(nèi)部審計(jì)提高企業(yè)營運(yùn)效率及公正、公平性 ? 為企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作提供相關(guān)支持 ? 投資發(fā)展部部長 — 33 — 其他部門 2 財(cái)務(wù)部 理解框架體系，分析公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和法律法規(guī)要求起草會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度草案 董事會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì) 存檔 /分解 /下發(fā) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 評(píng)估財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提出修訂建議 審核 批準(zhǔn) 3 4 5 6 8 10 12 11 13 N Y Y: 一般 性制度 Y: 基本 財(cái)務(wù)制度 戰(zhàn)略規(guī)劃 財(cái)務(wù)法規(guī)制度 業(yè)務(wù)情況 存檔 /下發(fā)執(zhí)行 審核 結(jié)束 N 財(cái)務(wù)制度 （修改后） 批準(zhǔn) 總經(jīng)理 Y: 關(guān)鍵性 財(cái)務(wù)制度 Y: 非關(guān)鍵 財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)制度 執(zhí)行情況 起草制度修訂方案 審核 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 9 7 14 15 提出財(cái)務(wù)制度框架 N N N N Y 1 討論， 給出結(jié)論 討論， 給出結(jié)論 修訂指導(dǎo)意見 Y: 基本 財(cái)務(wù)制度 Y: 一般 性制度 Y: 非關(guān)鍵 財(cái)務(wù)制度 Y: 關(guān)鍵性 財(cái)務(wù)制度 N 財(cái)務(wù)制度修訂 財(cái)務(wù)制度制定 財(cái)務(wù)制度制定與修訂流程 — 34 — 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 1. 財(cái)務(wù)總監(jiān)提出財(cái)務(wù)制度框架 財(cái)務(wù)制度框架 2. 財(cái)務(wù)部理解財(cái)務(wù)制度框架體系 ， 根據(jù)業(yè)務(wù)情況分析公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn) ， 并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃以及財(cái)務(wù)法律法規(guī)要求起草會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度草案 財(cái)務(wù)制度框架 會(huì)計(jì)核算 /財(cái)務(wù)管理制度草案 3. 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度草案由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 ， 權(quán)限外的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度在審核后交總經(jīng)理辦公室討論 ， 對于權(quán)限內(nèi)的一般性制度審核后存檔 財(cái)務(wù)制度草案 4. 基本的財(cái)務(wù)制度由總經(jīng)理辦公會(huì)討論并給出結(jié)論 5. 由總經(jīng)理辦公室討論后的基本財(cái)務(wù)制度方案交由總經(jīng)理審核 ， 對于總經(jīng)理權(quán)限外的關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度在審核后交董事會(huì)討論通過 ， 對于總經(jīng)理權(quán)限內(nèi)的非關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度在審核后送財(cái)務(wù)部存檔 基本的財(cái)務(wù)制度方案 6. 由總經(jīng)理審批通過后的關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度方案提交董事會(huì)討論通過 關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度方案 7. 將通過審批的財(cái)務(wù)制度存檔 ， 并將財(cái)務(wù)制度下發(fā)到其他部門執(zhí)行 通過審批的財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)制度 8. 各部門將財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況反饋到財(cái)務(wù)部 ， 由財(cái)務(wù)部評(píng)估財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況并提出修訂建議 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況 評(píng)估及修訂意見 9. 財(cái)務(wù)總監(jiān)對修訂建議進(jìn)行審核并給出修訂指導(dǎo)意見 評(píng)估及修訂意見 修訂指導(dǎo)意見 10. 財(cái)務(wù)部起草財(cái)務(wù)制度修訂方案 修訂指導(dǎo)意見 財(cái)務(wù)制度修訂方案 11. 修訂方案由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 ， 權(quán)限內(nèi)的一般性制度修訂方案審核后存檔；權(quán)限外的基本財(cái)務(wù)制度修訂方案在審核后交總經(jīng)理辦公室討論 財(cái)務(wù)制度修訂方案 12. 基本財(cái)務(wù)制度修訂方案由總經(jīng)理辦公會(huì)討論并給出結(jié)論 基本的財(cái)務(wù)制度修訂方案 財(cái)務(wù)制度制定與修訂流程說明 — 35 — 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 13. 由總經(jīng)理辦公室討論后的基本財(cái)務(wù)制度修訂方案交由總經(jīng)理審核 ， 對于總經(jīng)理權(quán)限外的關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度修訂方案在審核后交董事會(huì)討論通過 ， 對于總經(jīng)理權(quán)限內(nèi)的非關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度修訂方案在審核后送財(cái)務(wù)部存檔 基本的財(cái)務(wù)制度修訂方案 14. 由總經(jīng)理審批通過后的關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度修訂方案提交董事會(huì)討論通過 關(guān)鍵性財(cái)務(wù)制度方案 15. 財(cái)務(wù)部存檔通過各種審批后且已修訂的財(cái)務(wù)制度 ， 并將修訂后的財(cái)務(wù)制度下發(fā)到其他其他部門執(zhí)行 通過審批的財(cái)務(wù)制度修訂方案 修訂后的財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)制度制定與修訂流程說明（續(xù)） — 36 — 固定資產(chǎn)采購與管理流程 固定資產(chǎn) 申購部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 申購部門 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 生產(chǎn)廠或辦公室 總工程師 董事會(huì) 固定資產(chǎn) 申購計(jì)劃 提出生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購申請 審核 審核 審核 /審批 審批 審批 審批 招標(biāo)小組組織招標(biāo)采購 論證 購進(jìn)物資驗(yàn)收 簽發(fā)轉(zhuǎn)固許可 登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳 固定資產(chǎn) 核對 /盤點(diǎn) 權(quán)限外 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限內(nèi) 同意 不同意 協(xié)同購進(jìn) 物資驗(yàn)收 Y N 1 8 9 10 12 13 15 N 登記固定資產(chǎn)卡片 3 4 N Y 5 6 7 11 提出非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購申請 2 1 權(quán)限外 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 N N 生產(chǎn)性固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn) 結(jié)束 — 37 — 固定資產(chǎn)采購與管理流程說明 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 1. 根據(jù)年度固定資產(chǎn)采購計(jì)劃 ， 固定資產(chǎn)申購部門提出固定資產(chǎn)采購申請 ， 并由申購部門負(fù)責(zé)人對申請進(jìn)行審核 固定資產(chǎn)采購申請 2. 由生產(chǎn)廠組織對采購生產(chǎn)性固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)方面的論證；由辦公室組織對采購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)進(jìn)行論證 固定資產(chǎn)采購申請 初步論證結(jié)論 3. 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購論證結(jié)果交由總工程師進(jìn)行審核 ， 并將已審核論證結(jié)論報(bào) 財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購論證后直接交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批 初步論證結(jié)論 已審核論證結(jié)論 4. 財(cái)務(wù)部對權(quán)限內(nèi)審批進(jìn)行采購 ， 權(quán)限外的遞交并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 已審核論證結(jié)論 已審批論證結(jié)論 5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批 ， 權(quán)限內(nèi)的可直接批準(zhǔn)實(shí)施采購；權(quán)限外的報(bào)總經(jīng)理審批 已審批論證結(jié)論 已審批論證結(jié)論 權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)指示 6. 總經(jīng)理進(jìn)行審批 ， 權(quán)限內(nèi)的可直接批準(zhǔn)實(shí)施采購；權(quán)限外的報(bào)董事會(huì)審批 已審批論證結(jié)論 已審批論證結(jié)論 權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)指示 7. 董事會(huì)進(jìn)行最終審批 已審批論證結(jié)論 最終審批意見 8. 招標(biāo)小組根據(jù)最終審批意見 ， 組織實(shí)施招標(biāo)采購 （ 競標(biāo)供應(yīng)商 ， 應(yīng)該在三家以上 ） 9. 申購部門負(fù)責(zé)人和 生產(chǎn)廠 /辦公室進(jìn)行購進(jìn)物資驗(yàn)收 采購合同 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 10. 驗(yàn)收合格后 ， 由生產(chǎn)廠 /辦公室簽發(fā)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)許可 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 固定資產(chǎn)許可 11. 生產(chǎn)廠 /辦公室 登記固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)許可 固定資產(chǎn)卡片 12. 財(cái)務(wù)部 登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)臺(tái)帳 13. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常 固定資產(chǎn)核對 /盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)臺(tái)帳 — 38 — 時(shí)間 各其他部門 相應(yīng)崗位 部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)部 部長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 根據(jù)業(yè)務(wù)需求確定資金需求計(jì)劃 審核 審批 撥款申請 審核 審核 總經(jīng)理 N Y N N Y 財(cái)務(wù)預(yù)算 匯總 資金平衡 資金收入計(jì)劃 資金撥付計(jì)劃 下發(fā)資金計(jì)劃 審核 審核 撥付資金 /記賬 審核 審核 N N 超過權(quán)限 超過權(quán)限 N Y N Y N Y 跟蹤資金 使用情況 資金使用 指標(biāo)考核 每年 1012月 1 2 3 7 4 5 6 7 8 9 10 13 11 12 14 14 董事會(huì) 存檔 /資金計(jì)劃分解 審批 審核 審核 N Y N Y N Y 7 7 7 6 7 14 審批 Y N 資金計(jì)劃制定與資金支付流程 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限內(nèi) Y 每月不定期 — 39 — 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 1. 各其他部門參考其財(cái)務(wù)預(yù)算 ， 根據(jù)其業(yè)務(wù)需求制定資金需求計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 資金需求計(jì)劃 2. 由相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核 3. 由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總 ， 并根據(jù)公司資金收入計(jì)劃進(jìn)行資金平衡后制定資金計(jì)劃 資金需求計(jì)劃 資金撥付計(jì)劃 4. 將資金計(jì)劃提交財(cái)務(wù)部部長審核 5. 提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 6. 提交總經(jīng)理審批 、 需要提交董事會(huì)的應(yīng)提交董事會(huì)審批 7. 財(cái)務(wù)部將審核 （ 按照權(quán)限規(guī)定逐級(jí)