論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-02-13 04:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 要,因?yàn)楠?dú)立董事在風(fēng)險(xiǎn)信息的占有上不如企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者。但考慮到虛假財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)中保持一定數(shù)量的獨(dú)立董事還是有必要的,但沒(méi)必要像審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)那樣須以獨(dú)立董事為主。 目前,西方許多金融控股公司、跨國(guó)公司以及大型上市公司,均設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)。實(shí)際上,獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)已成為西方企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的核心。實(shí)踐表明,設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通具有積極的意義。我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮根據(jù)自己的情況,決定是否以及如何設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。在獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置上,具體應(yīng)考慮以下幾個(gè)問(wèn)題: (1)獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在組織中的位置。獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在組織中的位置、其應(yīng)向誰(shuí)報(bào)告,是風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的核心問(wèn)題。因?yàn)楠?dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的位置決定了其權(quán)威性以及職責(zé)范圍,并會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本、組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息溝通產(chǎn)生影響,進(jìn)而影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此,獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)究竟是對(duì)董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、總裁、財(cái)務(wù)副總裁(或風(fēng)險(xiǎn)管理副總裁)或者其他部門(mén)負(fù)責(zé),是我國(guó)企業(yè)在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)時(shí)必須要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。 對(duì)此,Harrington和Niehaus(2004)指出,通常來(lái)說(shuō),高層管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的認(rèn)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模和重要性以及可能的管理效率等因素,決定了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)在組織中的位置以及具體由什么部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。,Smith和Young(1998)則認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)最好緊靠經(jīng)理,經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全部指導(dǎo),因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要處理所有的組織風(fēng)險(xiǎn)。從國(guó)外有關(guān)公司的實(shí)踐來(lái)看,在多數(shù)公司里,風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)往往隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)并需要向財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)告,這是由于保護(hù)資產(chǎn)免受損失、損失融資和財(cái)務(wù)職能之間存在密切的關(guān)系。也有一些公司,由于其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),因此這些公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)還需要向法律部門(mén)進(jìn)行報(bào)告。有少數(shù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)需要向人力資源部門(mén)進(jìn)行報(bào)告。而我國(guó)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定是,企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職部門(mén)或確定相關(guān)職能部門(mén)履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé),該部門(mén)對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。筆者認(rèn)為,獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在組織中的位置應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和組織特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別等因素來(lái)確定。一般情況下,獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以設(shè)在經(jīng)理層之下,對(duì)經(jīng)理層(CEO或CRO)負(fù)責(zé),并定期向董事會(huì)和/或其下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。也就是說(shuō),獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在行政上對(duì)最高管理層負(fù)責(zé),但對(duì)董事會(huì)(或其下屬的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))亦負(fù)有報(bào)告責(zé)任。至于那種風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的做法,筆者認(rèn)為并不合適,因?yàn)?組織的治理架構(gòu)必須要確保那些負(fù)責(zé)部署風(fēng)險(xiǎn)限額和做出與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)決策的單位不必向任何高級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告,而應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)總監(jiān)或直接向CEO報(bào)告并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)負(fù)責(zé),這樣才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理人員的獨(dú)立性而不妥協(xié)于其他部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)本身也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生單位,如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén),顯然會(huì)極大地?fù)p害其獨(dú)立性,是極不妥當(dāng)?shù)?。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的溝通,則是另一方面的問(wèn)題。 (2)獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)。獨(dú)立風(fēng)
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