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正文內(nèi)容

培訓(xùn)知識(shí)總結(jié)-財(cái)務(wù)基礎(chǔ)修正版(編輯修改稿)

2025-02-12 20:47 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本金和利息按時(shí)收回的保障程度 ? 對(duì)供應(yīng)商和消費(fèi)者來(lái)說(shuō),短期償債能力強(qiáng)弱意味著企業(yè)履行合同的狀況。 ? 營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 ? 該指標(biāo)越高,表示企業(yè)可用于償還流動(dòng)負(fù)債的資金越充足,企業(yè)的短期償付能力越強(qiáng),企業(yè)所面臨的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小,債權(quán)人安全程度越高。 ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100% ? 該指標(biāo)越高表示企業(yè)的償付能力越強(qiáng),企業(yè)所面臨的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小,借出的資金越安全。 ? 一般 200%比較好,但是要重點(diǎn)考慮存貨,若存貨過(guò)多也不能說(shuō)明償債能力很強(qiáng)。 ? 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100% ? 速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 ? 流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)。用速動(dòng)比率來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力,消除了存貨等變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的影響。一般是 100%較好。 ? 現(xiàn)金比率 =(現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價(jià)物) /流動(dòng)負(fù)債 100% ? 企業(yè)把持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金,價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)很小的投資視為現(xiàn)金等價(jià)物。 ? (應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)) ? 由于企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)的盈利水平較低,如果該指標(biāo)過(guò)高,表明企業(yè)通過(guò)負(fù)債方式籌集的流動(dòng)資金沒(méi)有得到充分利用,所以并不鼓勵(lì)。 ? 期末支付能力系數(shù) =期末貨幣資金 /急需支付款項(xiàng) ? 期末支付能力系數(shù)的值越低,說(shuō)明企業(yè)支付能力越差。一般在 1以上。 ? 長(zhǎng)期償債能力分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債率 =總負(fù)債 /總資產(chǎn) ? 該指標(biāo)越大,說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重;反之,企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越輕。 ? 債權(quán)人希望越小越好,企業(yè)希望大點(diǎn),因?yàn)槠髽I(yè)可以通過(guò)擴(kuò)大舉債規(guī)模來(lái)獲得較多的財(cái)務(wù)杠桿利益。 ? 一般超過(guò) 100%,表示企業(yè)已資不抵債,達(dá)到破產(chǎn)警戒線; 40%— 60%有利于風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡。 ? 所有者權(quán)益比率 =所有者權(quán)益 /資產(chǎn)總額 100% ? =1/權(quán)益乘數(shù) ? 該指標(biāo)越高,說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)中由投資人投資所形成的資產(chǎn)越多,償還債務(wù)的保證程度越大。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的補(bǔ)充。 ? 產(chǎn)權(quán)比率 =總負(fù)債 /總權(quán)益 100% ? 反映債務(wù)負(fù)擔(dān)與償債保證程度相對(duì)關(guān)系的指標(biāo)。 ? 一般為 100%最優(yōu)。 盈利能力分析 ? (銷售利潤(rùn))。 ? 企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中獲取利潤(rùn)的能力,單位營(yíng)業(yè)收入中所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的多少。 ? (資產(chǎn)利潤(rùn))。
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