往來(lái)對(duì)帳管理制度(編輯修改稿)
2025-02-12 02:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 發(fā)返利確認(rèn)函，并在指定時(shí)間內(nèi)讓供應(yīng)商業(yè)務(wù)員將對(duì)方財(cái)務(wù)簽章確認(rèn)的確認(rèn)函帶回，如有差異及時(shí)溝通、及時(shí)解決，從而確保返利收入的真實(shí)性、合法性。特別是各種活動(dòng)返利一定要把對(duì)方業(yè)務(wù)員的口頭協(xié)議變成書(shū)面協(xié)議，并得到供應(yīng)商的確認(rèn)，使公司的收益以法定的形式固定下來(lái)。如果供應(yīng)商不及時(shí)帶回確認(rèn)函，財(cái)務(wù)有權(quán)不付款。（指公司收取的應(yīng)收費(fèi)用入帳的依據(jù)）A、所有應(yīng)收款項(xiàng)及未掛應(yīng)收臨時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)由供應(yīng)商財(cái)務(wù)確認(rèn)或由供應(yīng)商財(cái)務(wù)授權(quán)委托的業(yè)務(wù)代表簽字確認(rèn)。B、財(cái)務(wù)部返利組負(fù)責(zé)與供應(yīng)商確認(rèn)合同、補(bǔ)充協(xié)議中規(guī)定的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)；業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商確認(rèn)各項(xiàng)臨時(shí)性的、無(wú)合同和補(bǔ)充協(xié)議的應(yīng)收款項(xiàng)。商品采購(gòu)明細(xì)帳的核對(duì)的具體要求每月查詢商品采購(gòu)帳（131科目）的帳面余額，若出現(xiàn)借方余額，應(yīng)及時(shí)查找原因，對(duì)于所有商品采購(gòu)借方余額的必須編制原因說(shuō)明并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字歸檔保存。若是清場(chǎng)結(jié)大帳，必須核對(duì)商品采購(gòu)帳。商品采購(gòu)賬貸方余額需要清理，商品采購(gòu)賬余額較大時(shí)是因?yàn)楣?yīng)商業(yè)務(wù)員沒(méi)有及時(shí)把發(fā)票傳遞到XX來(lái)。 當(dāng)月所有的采購(gòu)入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)單據(jù)必須在2天內(nèi)全部流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部必須2天內(nèi)在用友系統(tǒng)中進(jìn)行入帳處理。對(duì)帳時(shí)間規(guī)定分公司財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)與供應(yīng)商常規(guī)對(duì)帳工作，規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)往來(lái)較多的供應(yīng)商每月對(duì)帳一次，業(yè)務(wù)往來(lái)較少的每季度對(duì)帳一次。各種應(yīng)收返利及費(fèi)用必須每月與供應(yīng)商核對(duì)一次，如果供應(yīng)商業(yè)務(wù)員不及時(shí)將回函帶回，我方將拒絕給對(duì)方付款。分公司財(cái)務(wù)部向供應(yīng)商發(fā)出《對(duì)帳確認(rèn)函》，要求供應(yīng)商提供往來(lái)明細(xì)帳及相關(guān)對(duì)帳資料，合理的做好對(duì)帳計(jì)劃，確定責(zé)任人。每次對(duì)帳完成后出具《對(duì)帳確認(rèn)函》，并要求供應(yīng)商加蓋單位公章，及時(shí)處理對(duì)帳工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，分公司無(wú)法處理的應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。各分公司每月向總部上報(bào)的資料（1）《往來(lái)對(duì)帳進(jìn)度表》（2）新增供應(yīng)商檔案（3）供應(yīng)商異動(dòng)情況報(bào)告（4）供應(yīng)商資信報(bào)告（5）帳齡分析報(bào)告。（6）欠款金額（供應(yīng)商）前十名名單、金額、凈利率、欠款原因及付款計(jì)劃。（7）合同約定預(yù)付款的執(zhí)行情況表。（8）合作不愉快、操作不規(guī)范的供應(yīng)商名單（黑名單）相關(guān)的處罰規(guī)定1) 沒(méi)按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送相關(guān)資料罰款50元。2) 報(bào)表不全的，或內(nèi)容不真實(shí)的罰款50100元。3) 每月未按規(guī)定對(duì)帳的罰款50元，對(duì)帳內(nèi)容不完整不真實(shí)的罰款50200 ，并進(jìn)行行政扣分，嚴(yán)重的建議有關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行降職、撤職等處分。4) 有關(guān)人員未按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)應(yīng)收返利、應(yīng)收費(fèi)用就自行掛帳的每次罰款50元，業(yè)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)把應(yīng)收返利、費(fèi)用的書(shū)面確認(rèn)書(shū)上交財(cái)務(wù)部導(dǎo)致公司損失，一切責(zé)任由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)。5) 未按合同規(guī)定掛帳或帳扣的或變通掛帳給公司利益造成損失的，每次罰款50元，嚴(yán)重的要進(jìn)行行政扣分。6) 未及時(shí)清理商品采購(gòu)借方余額、以及未及時(shí)對(duì)預(yù)付款進(jìn)行監(jiān)控導(dǎo)致多打預(yù)付款的，要對(duì)往來(lái)主管及有關(guān)責(zé)任人員罰款每次200元，嚴(yán)重的給預(yù)行政扣分，建議有部門(mén)對(duì)其進(jìn)行降職、撤職等處分。7) 其它違反規(guī)定給公司造成損失的每次罰款50元。四、銀行對(duì)帳銀行存款對(duì)帳（1）對(duì)帳日期每月5日將公司上月銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并出具《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。對(duì)于存在的未達(dá)帳項(xiàng)公司應(yīng)及時(shí)查找原因，并通知相關(guān)人員進(jìn)行入帳或調(diào)整。（2）對(duì)帳方法銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額等式：企業(yè)方：銀行存款余額+銀行已收，企業(yè)款收金額—銀行已付，企業(yè)未付金額。銀行方：對(duì)帳單余額+企業(yè)已收，銀行未收金額—企業(yè)已付，銀行未付金額。銀行未達(dá)帳存在的幾種情況：銀行已收，企業(yè)未收。公司財(cái)務(wù)部銀行出納應(yīng)及時(shí)將銀行入帳企業(yè)戶頭的相關(guān)票據(jù)拿回公司進(jìn)行入帳，如發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)款項(xiàng)來(lái)源不明的，應(yīng)與營(yíng)銷部或銀行進(jìn)行聯(lián)系，以查明此款項(xiàng)的來(lái)源。企業(yè)已收，銀行未收。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將企業(yè)收取的相關(guān)票據(jù)及時(shí)存入銀行，并檢查。銀行已付，企業(yè)未付。對(duì)于銀行已在企業(yè)戶頭劃款支付的款項(xiàng)，銀行出納應(yīng)及時(shí)從銀行拿回相關(guān)單據(jù)核對(duì)后進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)已付，銀行未付。對(duì)于企業(yè)已付款的銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)交銀行進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。（3）差異調(diào)整辦法如系銀行方面原因造成未達(dá)帳的，應(yīng)要求銀行進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào)整后的余額進(jìn)行核對(duì)。如系企業(yè)方面原因造成未達(dá)帳的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。銀票對(duì)帳對(duì)于銀票保證金，必須要求銀行每月出具銀票保證金流水記錄，與銀票輔助帳、財(cái)務(wù)帳（其他貨幣資金）進(jìn)行核對(duì)，有差異的注明原因。建議通過(guò)銀票輔助帳與財(cái)務(wù)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行核對(duì)。信用卡對(duì)帳銀行出納要建立信用卡輔助帳簿，月末未收回的在途信用卡金額，必須有明細(xì)清單；對(duì)于超過(guò)一定期限的在途信用卡（一般為3天），必須要與銀行取得聯(lián)系，并確認(rèn)在途原因。如果信用卡月末在途金額沒(méi)有明細(xì)清單的，給予責(zé)任人處罰。如果超過(guò)一定期限仍未到帳的信用卡，造成損失由責(zé)任人承擔(dān)。 每月需要報(bào)送的相關(guān)資料（1） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表（2） 重要未達(dá)帳項(xiàng)特別說(shuō)明（沒(méi)有的可不報(bào)） 有關(guān)罰款的規(guī)定（1） 未及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，每次罰款50元。（2）
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