【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)重視對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)交易背景的審查。如果貼現(xiàn)企業(yè)沒有真實(shí)得交易背景，那么， 這類融資性票據(jù)往往可能存在潛在的詐騙風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)貼現(xiàn)客戶的審查不 僅要看其交易合同和稅票，還要看它的營業(yè)執(zhí)照看經(jīng)營范圍，判斷交易的合規(guī)性 。到企 業(yè)實(shí)際調(diào)查，看企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表交易金額的合理性和真實(shí)性。 E、為順利開展票據(jù)業(yè)務(wù)，審核部人員 應(yīng)該妥善保管好票據(jù)。 ①票據(jù)買入流程完成后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)立即對(duì)票據(jù)進(jìn)行背書，如果時(shí)間來不及， 3日 內(nèi)應(yīng)背書完畢，防止挪用、盜用和遺失。 ②完善票據(jù)保管制度，避免票據(jù)毀損或遺失。業(yè)務(wù)流程完成后，票據(jù)原件背書、入 庫保管，與客戶辦理票據(jù)交接登記本，來記錄我部辦理的各類票據(jù)業(yè)務(wù)交接登記手續(xù)， 內(nèi)容包括 :登記票據(jù)的張數(shù)、金額、交接日、交接人。 ③風(fēng)險(xiǎn)審核部門經(jīng)理每月初進(jìn)行查庫，以防止票據(jù)的遺失、挪用和掉包。 ④跟單資料管理人員將票據(jù)正反面復(fù)印件和其他相關(guān)跟單資料妥善歸檔保管，定期 銷毀。會(huì)計(jì)人員做好各類票據(jù)業(yè)務(wù)臺(tái)帳登 記，在票據(jù)到期提前 10日打印托收憑證并發(fā) 出托收。如果在托收過程中票據(jù)出現(xiàn)遺失或損毀，風(fēng)險(xiǎn)審核部門必須立即向承兌人申請(qǐng) 掛失止付，并同時(shí)報(bào)送總部資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部，在 3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告。 F、加強(qiáng)持票人真實(shí)身份的核查，以防止票據(jù)詐騙 ①對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人資格進(jìn)行審查，尤其對(duì)新開戶首次辦理的企業(yè)必須由風(fēng)險(xiǎn)審核部人 員與市場(chǎng)部客戶經(jīng)理一同進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)沒有經(jīng)過一次背書的票據(jù)和主動(dòng)上門的票據(jù) 應(yīng)高度關(guān)注 。察看對(duì)持票人身份證原件，介紹信，持票人是代理人的，還需要察看法人 身份證復(fù)印件以及授權(quán)委托書。 ②貼現(xiàn)企業(yè)每 次進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)都要核對(duì)所填憑證上的印章是否合預(yù)留印鑒一致，這其 中包括均工行票據(jù)部統(tǒng)一格式的貼現(xiàn)申請(qǐng)書、貼現(xiàn)協(xié)議、特殊轉(zhuǎn)帳憑證。 ③工行票據(jù)部將票據(jù)審驗(yàn)后，如果由于各類原因?qū)⒓簩忩?yàn)的票據(jù)退還持票人，持票 人再次將票據(jù)移交給工行票據(jù)部時(shí)，驗(yàn)票人員必須對(duì)該票進(jìn)行重新審驗(yàn)，防止票據(jù)“調(diào) 包”風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。 ④貼現(xiàn)款項(xiàng)只能發(fā)放到合同填寫的唯一企業(yè)賬戶上，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬給付，不得支取現(xiàn)金。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金再劃轉(zhuǎn)時(shí)只能轉(zhuǎn)入其在交易合同填寫的、人民銀行開立的清算賬戶或是基本 結(jié)算戶。 G、加強(qiáng)票據(jù)托收環(huán)節(jié)的管理 在票據(jù)托收環(huán)節(jié)，在每一 個(gè)信封上都標(biāo)注出托收票據(jù)的編號(hào)，與郵局人員填寫交接 登記簿，一般出現(xiàn)票據(jù)遺失等，可以立即查出 EMS的序號(hào)，通過郵局網(wǎng)絡(luò)，可以立即查 出最后是誰簽收或該信件在郵局傳遞過程中的每一個(gè)狀態(tài)，實(shí)行實(shí)時(shí)跟蹤。 (3)加強(qiáng)電子票據(jù)業(yè)務(wù)的營銷力度 筆者通過建立電子票據(jù)和紙制票據(jù)的操作風(fēng)險(xiǎn)異同對(duì)比表，針對(duì)這兩個(gè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 進(jìn)行分析，總結(jié)歸納出兩者在操作風(fēng)險(xiǎn)方面的關(guān)系。 (詳見表 4一 4) ①央行貨幣政策 央行貨幣政策的出臺(tái)一般都會(huì)引起票據(jù)利率的大幅波動(dòng)。 06年下底至 07年初，央 行連續(xù)提高存款準(zhǔn)備金率和上調(diào)存貸款基 準(zhǔn)利率等緊縮性的貨幣政策，受票據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 持續(xù)加劇和央行宏觀調(diào)控政策頻繁出擊的雙重影響，票據(jù)市場(chǎng)利率震蕩劇烈。其波動(dòng)幅 度、頻率較往年有了大幅提升，工行票據(jù)部遭遇了極大的利率風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。貨幣政策除了 影響市場(chǎng)資金供應(yīng)因素外，還會(huì)一定程度上影響了市場(chǎng)預(yù)期，市場(chǎng)預(yù)期也會(huì)對(duì)票據(jù)市場(chǎng) 利率產(chǎn)生一定影響。 ②央行公開市場(chǎng)操作 央行公開市場(chǎng)操作主要是指發(fā)行 1年期央票，而這一年期央票的利率走勢(shì)則在一定 程度上代表了央行對(duì)貨幣市場(chǎng)利率的期望值和貨幣市場(chǎng)階段性的資金供求關(guān)系。因此， 1年期央票利率變化對(duì)票據(jù)市場(chǎng)利率有一定指導(dǎo)意 義。例如在 07年 3月下旬至 5月中 旬， 1年期央票利率持續(xù) 7周連平，顯示出央行希望穩(wěn)定貨幣市場(chǎng)利率的意圖，而票據(jù)市 場(chǎng)利率在此期間也維持震蕩整理走勢(shì)。至 5月下旬央行加息，央票利率上揚(yáng)，票據(jù)市場(chǎng) 利率也隨之上漲。因此，央票利率的連續(xù)上漲往往提示了票據(jù)市場(chǎng)的利率風(fēng)險(xiǎn)。 ③信貸政策 票據(jù)交易利率除了受到市場(chǎng)資金供求因素影響外，還受到金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模調(diào)控等 因素影響。從商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營策略看，在信貸總量受到剛性控制的大前提下，壓 縮票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，為利潤(rùn)空間較大的信貸業(yè)務(wù)拓展空間，成為各行控制信貸規(guī) 模、應(yīng) 對(duì)央行調(diào)控目標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)的重要工具和手段。因此，在信貸緊縮時(shí)期，票據(jù)交 易利率將加速上行。 ④其他貨幣市場(chǎng)子市場(chǎng) 票據(jù)市場(chǎng)同屬于貨幣市場(chǎng)的一部分，相似的資金供求狀況決定了票據(jù)市場(chǎng)利率、同 業(yè)拆借市場(chǎng)利率和債券回購市場(chǎng)利率走勢(shì)基本保持一致。在政策相對(duì)平穩(wěn)時(shí)期，票據(jù)市 場(chǎng)利率與同業(yè)拆借利率之間表現(xiàn)出非常強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系，同業(yè)拆借市場(chǎng)山于集中度較高， 利率變化反映較快，在一定程度上能夠提前反映票據(jù)市場(chǎng)利率變化趨勢(shì)。在重大宏觀調(diào) 控政策、貨幣政策和行業(yè)監(jiān)管政策調(diào)整或出臺(tái)的”政策調(diào)整期”內(nèi)，票據(jù)市場(chǎng)利率受政策 因素的影響 較大，利率波動(dòng)劇烈，且波動(dòng)幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于同時(shí)期的同業(yè)拆借市場(chǎng)利率波動(dòng) 幅度。 ⑤資本市場(chǎng) 觀察貨幣市場(chǎng)利率的歷史波動(dòng)運(yùn)行可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)股票市場(chǎng)有新股發(fā)行集中申購時(shí)， 貨幣市場(chǎng)利率往往會(huì)有一波短暫性的沖高，新股認(rèn)購凍結(jié)資金量的大小一定程度上決定 了貨幣市場(chǎng)利率的沖高幅度。此種情況下，較易產(chǎn)生短期性的利率風(fēng)險(xiǎn)。 通過以上兩個(gè)步驟，筆者認(rèn)為票據(jù)部每做一筆業(yè)務(wù)，至少可以計(jì)算出由于利率的 變動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，以及及時(shí)的利率預(yù)判，減少損失，或掙取更多的利息收入。 (l)經(jīng)濟(jì)資本管理是信用風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵 信用風(fēng)險(xiǎn)管理是工行票據(jù)部核心競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)重要內(nèi)容，關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于風(fēng)險(xiǎn)的量 化、分解以及應(yīng)對(duì)策略。經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是通過對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)量和預(yù)測(cè)，直接反映 票據(jù)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，并可根據(jù)管理需要靈活地分解、合并。工行票據(jù)部還可以 評(píng)價(jià)自身資本充足狀況，將有限的經(jīng)濟(jì)資本在各機(jī)構(gòu)、各個(gè)層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分 配，對(duì)自身的總體風(fēng)險(xiǎn)和各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總量控制。 在工行票據(jù)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，采用基本指標(biāo)法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。 采用基本指標(biāo)法。銀行持有的信用風(fēng)險(xiǎn)資本等于前三年總收入的平均值乘上一個(gè)固 定比例 (用 A表示 )。資本 計(jì)算公式如下 : KBIA=[藝 (Gll? nXA)]/n 其中， KBIA表示基本指標(biāo)法所需要的經(jīng)濟(jì)資本 。GI表示年總收入，包括凈利息收入和 非利息收入 :A為巴塞兒委員會(huì)設(shè)定的基本指標(biāo)法比例，為 150k。整個(gè)公式表現(xiàn)為最近 n年 總收入的平均值與 A之積。 結(jié)合票據(jù)營業(yè)部的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整 .具體公式為 : 信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用 =前三年加權(quán)營業(yè)凈收入 x信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù) 信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)二 15%X總量調(diào)節(jié)系數(shù) x分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)系數(shù) ’其中 :150k是巴塞兒協(xié)議關(guān)于凈收入比例轉(zhuǎn)換的基本指標(biāo) 。 總量調(diào)節(jié)系數(shù)是 考慮工行票據(jù)部經(jīng)濟(jì)資本中三類風(fēng)險(xiǎn)的比例關(guān)系后設(shè)定， 2022年為 。 各家分部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)系數(shù)是依據(jù)各家分部績(jī)效考評(píng)中的內(nèi)控評(píng)價(jià)得分情況設(shè)定，分別 按 20%、 30%、 50%的權(quán)重加權(quán)匯總前三年考核得分，再根據(jù)上述得分對(duì)各分部進(jìn)行排序， 并分為 6個(gè)檔次，各個(gè)檔次分部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)系數(shù)從高到低依次為 、 、 、 、 和 。系數(shù)越低則信用風(fēng)險(xiǎn)資本占用越少，資本成本扣減額越低從而經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率越 局 . 在工行票據(jù)部?jī)?nèi)部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配時(shí)，各業(yè)務(wù)部門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平是一個(gè)重 要的決定因素，經(jīng)濟(jì) 資本管理部門參照各業(yè)務(wù)部門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平分配經(jīng)濟(jì)資本。 其他情況相同的情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高，占用的經(jīng)濟(jì)資本越少，辦理業(yè)務(wù)所使 用的資金規(guī)模也就越大，業(yè)務(wù)就越容易發(fā)展。 (2)設(shè)立客戶準(zhǔn)入、淘汰機(jī)制。工行票據(jù)部應(yīng)建立信貸管理系統(tǒng)、法人客戶、個(gè)人 客戶信息系統(tǒng)、客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)、公示控制系統(tǒng)、不良企業(yè)即黑名單報(bào)告系統(tǒng)等。通 過這些系統(tǒng)，將那些信用較低、風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶，尤其是潛在的高風(fēng)險(xiǎn)客戶，列入黑名 單信息庫，并對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，必要時(shí)采取有效的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償措施。黑名單不定期更新。 (3)設(shè)立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的 預(yù)警小組。設(shè)立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究協(xié)調(diào)小組，由市場(chǎng)部客戶經(jīng) 理、審核部風(fēng)險(xiǎn)管理人員組成，就目標(biāo)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，主要包括識(shí)別的方法和標(biāo)準(zhǔn)， 以便領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)根據(jù)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況來配置銀行資源，最后提交行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。行業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告既是銀行確定建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系的依據(jù)，也是風(fēng)險(xiǎn)審核人員把握的依據(jù)。 (4)設(shè)立的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗。即在各家分部的審核部門選一人兼任信用風(fēng) 險(xiǎn)審核崗位工作，對(duì)票據(jù)的托收，尤其是貼現(xiàn)票據(jù)的托收工作進(jìn)行管理。對(duì)貼現(xiàn)金額大 的客戶要特別關(guān)注，要對(duì)其上門實(shí)地考察，通過經(jīng)審核的報(bào)表和實(shí)地考察 的結(jié)果判斷企 業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。其評(píng)價(jià)結(jié)果向總部首席風(fēng)險(xiǎn)管報(bào)告。在票據(jù)出現(xiàn)逾期時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn) 審核崗人員先進(jìn)行催收，如果還是不能收回，報(bào)總部清收小組，必要時(shí)采用法律手段收 回票據(jù)款項(xiàng)。 這個(gè)部分是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要內(nèi)容、是風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系。主要包括四個(gè)方 面的內(nèi)容 :即組織戰(zhàn)略 (風(fēng)險(xiǎn)治理 )、流程、基礎(chǔ)設(shè)施 (工具和信息系統(tǒng) )和環(huán)境。建立 此部分的目的是 :對(duì)由于人員差錯(cuò)、流程設(shè)計(jì)缺失或不充分，系統(tǒng)失靈或不當(dāng)行為引起 的損失風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行管理 。協(xié)助管理層和員工在風(fēng)險(xiǎn)交流方面的履職工作 。建 立統(tǒng)一的 風(fēng)險(xiǎn)管理最低標(biāo)準(zhǔn) (包括指引和相關(guān)技術(shù) )，確保風(fēng)險(xiǎn)政策、原則和流程的充分性和有 效性。 基礎(chǔ)設(shè)施則是指用于風(fēng)險(xiǎn)管理中的系統(tǒng)和其他工具，如風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理人 員、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)信息等?；A(chǔ)設(shè)施是推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程控制工具，在風(fēng) 險(xiǎn)管理中，我們可以收集損失事件數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)誘因和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 。也可以從外部收集損失 數(shù)據(jù)信息，或用以公開披露信息或內(nèi)部分享經(jīng)驗(yàn)等。 (4)環(huán)境 環(huán)境包括商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化和相關(guān)的外部因素，這里文化指高層管理者的參與和 支持風(fēng)險(xiǎn)管理的程度，以及他們決策的風(fēng)格。其中，管 理文化是最重要的組成部分，包 括交流與溝通、責(zé)任與意識(shí)、人員培訓(xùn)等內(nèi)容。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境還包括外部環(huán)境， 比如銀行面臨競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況、客戶的水平及需求、外部監(jiān)管者的監(jiān)管要求等等，為確 保風(fēng)險(xiǎn)管理的充分有效，就需要對(duì)外部因素進(jìn)行監(jiān)控評(píng)估，并判斷它們對(duì)銀行內(nèi)部管理 的影響。 將其分成四部分的原因如下 :首先，組織戰(zhàn)略解決了整個(gè)體系的目標(biāo)問題，沒有成 熟完善的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理就沒有了導(dǎo)向，更無從談起針對(duì)性的具體風(fēng)險(xiǎn)管理措 施及架構(gòu) 。其次，風(fēng)險(xiǎn)流程解決操作程序的問題，它使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策框架清晰、具 體