【文章內(nèi)容簡介】 應重視對貼現(xiàn)業(yè)務交易背景的審查。如果貼現(xiàn)企業(yè)沒有真實得交易背景，那么， 這類融資性票據(jù)往往可能存在潛在的詐騙風險和信用風險。因此，對貼現(xiàn)客戶的審查不 僅要看其交易合同和稅票，還要看它的營業(yè)執(zhí)照看經(jīng)營范圍，判斷交易的合規(guī)性 。到企 業(yè)實際調(diào)查，看企業(yè)的財務報表交易金額的合理性和真實性。 E、為順利開展票據(jù)業(yè)務，審核部人員 應該妥善保管好票據(jù)。 ①票據(jù)買入流程完成后，會計人員應立即對票據(jù)進行背書，如果時間來不及， 3日 內(nèi)應背書完畢，防止挪用、盜用和遺失。 ②完善票據(jù)保管制度，避免票據(jù)毀損或遺失。業(yè)務流程完成后，票據(jù)原件背書、入 庫保管，與客戶辦理票據(jù)交接登記本，來記錄我部辦理的各類票據(jù)業(yè)務交接登記手續(xù)， 內(nèi)容包括 :登記票據(jù)的張數(shù)、金額、交接日、交接人。 ③風險審核部門經(jīng)理每月初進行查庫，以防止票據(jù)的遺失、挪用和掉包。 ④跟單資料管理人員將票據(jù)正反面復印件和其他相關跟單資料妥善歸檔保管，定期 銷毀。會計人員做好各類票據(jù)業(yè)務臺帳登 記，在票據(jù)到期提前 10日打印托收憑證并發(fā) 出托收。如果在托收過程中票據(jù)出現(xiàn)遺失或損毀，風險審核部門必須立即向承兌人申請 掛失止付，并同時報送總部資產(chǎn)風險管理部，在 3日內(nèi)向人民法院申請公示催告。 F、加強持票人真實身份的核查，以防止票據(jù)詐騙 ①對貼現(xiàn)申請人資格進行審查，尤其對新開戶首次辦理的企業(yè)必須由風險審核部人 員與市場部客戶經(jīng)理一同進行實地調(diào)查，對沒有經(jīng)過一次背書的票據(jù)和主動上門的票據(jù) 應高度關注 。察看對持票人身份證原件，介紹信，持票人是代理人的，還需要察看法人 身份證復印件以及授權委托書。 ②貼現(xiàn)企業(yè)每 次進行貼現(xiàn)時都要核對所填憑證上的印章是否合預留印鑒一致，這其 中包括均工行票據(jù)部統(tǒng)一格式的貼現(xiàn)申請書、貼現(xiàn)協(xié)議、特殊轉(zhuǎn)帳憑證。 ③工行票據(jù)部將票據(jù)審驗后，如果由于各類原因?qū)⒓簩忩灥钠睋?jù)退還持票人，持票 人再次將票據(jù)移交給工行票據(jù)部時，驗票人員必須對該票進行重新審驗，防止票據(jù)“調(diào) 包”風險的產(chǎn)生。 ④貼現(xiàn)款項只能發(fā)放到合同填寫的唯一企業(yè)賬戶上，進行轉(zhuǎn)賬給付，不得支取現(xiàn)金。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金再劃轉(zhuǎn)時只能轉(zhuǎn)入其在交易合同填寫的、人民銀行開立的清算賬戶或是基本 結算戶。 G、加強票據(jù)托收環(huán)節(jié)的管理 在票據(jù)托收環(huán)節(jié)，在每一 個信封上都標注出托收票據(jù)的編號，與郵局人員填寫交接 登記簿，一般出現(xiàn)票據(jù)遺失等，可以立即查出 EMS的序號，通過郵局網(wǎng)絡，可以立即查 出最后是誰簽收或該信件在郵局傳遞過程中的每一個狀態(tài)，實行實時跟蹤。 (3)加強電子票據(jù)業(yè)務的營銷力度 筆者通過建立電子票據(jù)和紙制票據(jù)的操作風險異同對比表，針對這兩個業(yè)務的特點 進行分析，總結歸納出兩者在操作風險方面的關系。 (詳見表 4一 4) ①央行貨幣政策 央行貨幣政策的出臺一般都會引起票據(jù)利率的大幅波動。 06年下底至 07年初，央 行連續(xù)提高存款準備金率和上調(diào)存貸款基 準利率等緊縮性的貨幣政策，受票據(jù)市場競爭 持續(xù)加劇和央行宏觀調(diào)控政策頻繁出擊的雙重影響，票據(jù)市場利率震蕩劇烈。其波動幅 度、頻率較往年有了大幅提升，工行票據(jù)部遭遇了極大的利率風險挑戰(zhàn)。貨幣政策除了 影響市場資金供應因素外，還會一定程度上影響了市場預期，市場預期也會對票據(jù)市場 利率產(chǎn)生一定影響。 ②央行公開市場操作 央行公開市場操作主要是指發(fā)行 1年期央票，而這一年期央票的利率走勢則在一定 程度上代表了央行對貨幣市場利率的期望值和貨幣市場階段性的資金供求關系。因此， 1年期央票利率變化對票據(jù)市場利率有一定指導意 義。例如在 07年 3月下旬至 5月中 旬， 1年期央票利率持續(xù) 7周連平，顯示出央行希望穩(wěn)定貨幣市場利率的意圖，而票據(jù)市 場利率在此期間也維持震蕩整理走勢。至 5月下旬央行加息，央票利率上揚，票據(jù)市場 利率也隨之上漲。因此，央票利率的連續(xù)上漲往往提示了票據(jù)市場的利率風險。 ③信貸政策 票據(jù)交易利率除了受到市場資金供求因素影響外，還受到金融機構信貸規(guī)模調(diào)控等 因素影響。從商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務經(jīng)營策略看，在信貸總量受到剛性控制的大前提下，壓 縮票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，為利潤空間較大的信貸業(yè)務拓展空間，成為各行控制信貸規(guī) 模、應 對央行調(diào)控目標和監(jiān)管指標的重要工具和手段。因此，在信貸緊縮時期，票據(jù)交 易利率將加速上行。 ④其他貨幣市場子市場 票據(jù)市場同屬于貨幣市場的一部分，相似的資金供求狀況決定了票據(jù)市場利率、同 業(yè)拆借市場利率和債券回購市場利率走勢基本保持一致。在政策相對平穩(wěn)時期，票據(jù)市 場利率與同業(yè)拆借利率之間表現(xiàn)出非常強的相關關系，同業(yè)拆借市場山于集中度較高， 利率變化反映較快，在一定程度上能夠提前反映票據(jù)市場利率變化趨勢。在重大宏觀調(diào) 控政策、貨幣政策和行業(yè)監(jiān)管政策調(diào)整或出臺的”政策調(diào)整期”內(nèi)，票據(jù)市場利率受政策 因素的影響 較大，利率波動劇烈，且波動幅度遠遠大于同時期的同業(yè)拆借市場利率波動 幅度。 ⑤資本市場 觀察貨幣市場利率的歷史波動運行可以發(fā)現(xiàn)，當股票市場有新股發(fā)行集中申購時， 貨幣市場利率往往會有一波短暫性的沖高，新股認購凍結資金量的大小一定程度上決定 了貨幣市場利率的沖高幅度。此種情況下，較易產(chǎn)生短期性的利率風險。 通過以上兩個步驟，筆者認為票據(jù)部每做一筆業(yè)務，至少可以計算出由于利率的 變動產(chǎn)生的風險損失，以及及時的利率預判，減少損失，或掙取更多的利息收入。 (l)經(jīng)濟資本管理是信用風險防范的關鍵 信用風險管理是工行票據(jù)部核心競爭力的一項重要內(nèi)容，關鍵環(huán)節(jié)在于風險的量 化、分解以及應對策略。經(jīng)濟資本的計量是通過對非預期損失的計量和預測，直接反映 票據(jù)業(yè)務的信用風險狀況，并可根據(jù)管理需要靈活地分解、合并。工行票據(jù)部還可以 評價自身資本充足狀況，將有限的經(jīng)濟資本在各機構、各個層面和各種業(yè)務之間進行分 配，對自身的總體風險和各類風險進行總量控制。 在工行票據(jù)部信用風險管理中，采用基本指標法進行經(jīng)濟資本的計量。 采用基本指標法。銀行持有的信用風險資本等于前三年總收入的平均值乘上一個固 定比例 (用 A表示 )。資本 計算公式如下 : KBIA=[藝 (Gll? nXA)]/n 其中， KBIA表示基本指標法所需要的經(jīng)濟資本 。GI表示年總收入，包括凈利息收入和 非利息收入 :A為巴塞兒委員會設定的基本指標法比例，為 150k。整個公式表現(xiàn)為最近 n年 總收入的平均值與 A之積。 結合票據(jù)營業(yè)部的實際情況進行調(diào)整 .具體公式為 : 信用風險經(jīng)濟資本占用 =前三年加權營業(yè)凈收入 x信用風險經(jīng)濟資本分配系數(shù) 信用風險經(jīng)濟資本分配系數(shù)二 15%X總量調(diào)節(jié)系數(shù) x分支機構內(nèi)控評價系數(shù) ’其中 :150k是巴塞兒協(xié)議關于凈收入比例轉(zhuǎn)換的基本指標 。 總量調(diào)節(jié)系數(shù)是 考慮工行票據(jù)部經(jīng)濟資本中三類風險的比例關系后設定， 2022年為 。 各家分部內(nèi)控評價系數(shù)是依據(jù)各家分部績效考評中的內(nèi)控評價得分情況設定，分別 按 20%、 30%、 50%的權重加權匯總前三年考核得分，再根據(jù)上述得分對各分部進行排序， 并分為 6個檔次，各個檔次分部內(nèi)控評價系數(shù)從高到低依次為 、 、 、 、 和 。系數(shù)越低則信用風險資本占用越少，資本成本扣減額越低從而經(jīng)濟資本回報率越 局 . 在工行票據(jù)部內(nèi)部進行經(jīng)濟資本分配時，各業(yè)務部門的信用風險管理水平是一個重 要的決定因素，經(jīng)濟 資本管理部門參照各業(yè)務部門的信用風險管理水平分配經(jīng)濟資本。 其他情況相同的情況下，信用風險管理水平越高，占用的經(jīng)濟資本越少，辦理業(yè)務所使 用的資金規(guī)模也就越大，業(yè)務就越容易發(fā)展。 (2)設立客戶準入、淘汰機制。工行票據(jù)部應建立信貸管理系統(tǒng)、法人客戶、個人 客戶信息系統(tǒng)、客戶信用評級系統(tǒng)、公示控制系統(tǒng)、不良企業(yè)即黑名單報告系統(tǒng)等。通 過這些系統(tǒng)，將那些信用較低、風險較大的客戶，尤其是潛在的高風險客戶，列入黑名 單信息庫，并對其進行重點跟蹤，必要時采取有效的經(jīng)濟補償措施。黑名單不定期更新。 (3)設立行業(yè)風險的 預警小組。設立行業(yè)風險預警研究協(xié)調(diào)小組，由市場部客戶經(jīng) 理、審核部風險管理人員組成，就目標行業(yè)風險進行研究，主要包括識別的方法和標準， 以便領導機構根據(jù)行業(yè)的風險狀況來配置銀行資源，最后提交行業(yè)風險分析報告。行業(yè) 風險分析報告既是銀行確定建立業(yè)務合作關系的依據(jù)，也是風險審核人員把握的依據(jù)。 (4)設立的貼現(xiàn)業(yè)務信用風險管理崗。即在各家分部的審核部門選一人兼任信用風 險審核崗位工作，對票據(jù)的托收，尤其是貼現(xiàn)票據(jù)的托收工作進行管理。對貼現(xiàn)金額大 的客戶要特別關注，要對其上門實地考察，通過經(jīng)審核的報表和實地考察 的結果判斷企 業(yè)的實際經(jīng)營狀況。其評價結果向總部首席風險管報告。在票據(jù)出現(xiàn)逾期時，信用風險 審核崗人員先進行催收，如果還是不能收回，報總部清收小組，必要時采用法律手段收 回票據(jù)款項。 這個部分是整個風險管理體系的主要內(nèi)容、是風險管理決策體系。主要包括四個方 面的內(nèi)容 :即組織戰(zhàn)略 (風險治理 )、流程、基礎設施 (工具和信息系統(tǒng) )和環(huán)境。建立 此部分的目的是 :對由于人員差錯、流程設計缺失或不充分，系統(tǒng)失靈或不當行為引起 的損失風險敞口進行管理 。協(xié)助管理層和員工在風險交流方面的履職工作 。建 立統(tǒng)一的 風險管理最低標準 (包括指引和相關技術 )，確保風險政策、原則和流程的充分性和有 效性。 基礎設施則是指用于風險管理中的系統(tǒng)和其他工具，如風險管理政策、風險管理人 員、風險管理組織結構及數(shù)據(jù)信息等。基礎設施是推進風險管理全過程控制工具，在風 險管理中，我們可以收集損失事件數(shù)據(jù)、風險誘因和風險指標 。也可以從外部收集損失 數(shù)據(jù)信息，或用以公開披露信息或內(nèi)部分享經(jīng)驗等。 (4)環(huán)境 環(huán)境包括商業(yè)銀行的風險文化和相關的外部因素，這里文化指高層管理者的參與和 支持風險管理的程度，以及他們決策的風格。其中，管 理文化是最重要的組成部分，包 括交流與溝通、責任與意識、人員培訓等內(nèi)容。另外，風險管理環(huán)境還包括外部環(huán)境， 比如銀行面臨競爭對手的狀況、客戶的水平及需求、外部監(jiān)管者的監(jiān)管要求等等，為確 保風險管理的充分有效，就需要對外部因素進行監(jiān)控評估，并判斷它們對銀行內(nèi)部管理 的影響。 將其分成四部分的原因如下 :首先，組織戰(zhàn)略解決了整個體系的目標問題，沒有成 熟完善的風險管理戰(zhàn)略，風險管理就沒有了導向，更無從談起針對性的具體風險管理措 施及架構 。其次，風險流程解決操作程序的問題，它使整個風險管理決策框架清晰、具 體