【文章內(nèi)容簡介】 29 1 631 500 所有者權(quán)益合計(jì) 52 2 434 500 資產(chǎn)總計(jì) 30 4 054 500 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 53 4 054 500 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 一、格式 二、編制說明 2．本表“本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。 本表“本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。 1．本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。 3．本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： 變化點(diǎn)：原制度“本月數(shù)”改為新準(zhǔn)則“本月金額”，“本年累計(jì)數(shù)”改為“本年累計(jì)金額”。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 1）“營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計(jì)填列。 （ 2）“營業(yè)成本”項(xiàng)目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額合計(jì)填列。 變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的“營業(yè)收入”包括原制度中“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩項(xiàng)。 變化點(diǎn)：新準(zhǔn)則中的“營業(yè)成本”包括原制度中“主營業(yè)務(wù)成本入”和“其他業(yè)務(wù)成本”兩項(xiàng)。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 3）“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。 變化點(diǎn)：原制度中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 在新準(zhǔn)則中改為“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。 （ 4）“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 變化點(diǎn)：原制度中“營業(yè)費(fèi)用”科目改為“銷售費(fèi)用”；“商品流通企業(yè)如不單獨(dú)設(shè)置‘管理費(fèi)用’科目，發(fā)生的管理費(fèi)用也在本科目中反映”在新準(zhǔn)則中沒有體現(xiàn)。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 5）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 （ 6）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 （ 7）“投資收益”項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“－”號(hào)填列。 （ 8）“營業(yè)利潤”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益后的金額填列。如為虧損，以“－”號(hào)填列。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 9）“營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營業(yè)外收入金額。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 10）“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填列。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 11）“利潤總額”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以“－”號(hào)填列。 （ 12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 （ 13）“凈利潤”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤總額扣除所得稅費(fèi)用后的金額填列。如為凈虧損，以“－”號(hào)填列。 變化點(diǎn)：原制度中“所得稅” 在新準(zhǔn)則中改為“所得稅費(fèi)用”。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 4．本表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系為： 行 21=行 1行 2行 3行 11行 14行 18+行 20； 行 3≥ 行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10； 行 11≥ 行 12+行 13； 行 14≥ 行 15+行 16+行 17； 行 18≥ 行 19； 行 30=行 21+行 22行 24； 行 22≥ 行 23； 行 24≥ 行 25+行 26+行 27+行 28+行 29； 行 32=行 30行 31。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 一、格式 二、編制說明 1．本表反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入和流出的信息。 變化點(diǎn)：原制度中“現(xiàn)金流入小計(jì)” 、“現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目在新準(zhǔn)則中都已刪除；“四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”改為“四、現(xiàn)金凈增加額”；“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”改為“期末現(xiàn)金余額”。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 3．本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下： 2．本表“本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。 本表“本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。 變化點(diǎn)：原制度“本月數(shù)”改為新準(zhǔn)則“本月金額”，“本年數(shù)”改為“本年金額”。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 （ 1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ①“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ②“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ③“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“原材料”、“庫存商品”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 ④ “ 支付的職工薪酬 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、“ 應(yīng)付職工薪酬 ” 科目的本期發(fā)生額填列。 ⑤ “ 支付的稅費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期支付的稅費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ”等科目的本期發(fā)生額填列。 ⑥ “ 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 （ 2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ①“收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，不包括長期債券投資收回的利息。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債券投資”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ②“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤和利息收入。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ③“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)稅費(fèi)等后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 ④ “ 短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金。包括：企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 短期投資 ” 、 “ 長期債券投資 ” 、 “ 長期股權(quán)投資 ” 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ⑤ “ 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映小企業(yè)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。包括：購買機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用資本化部分和支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目人員的薪酬。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生借款費(fèi)用資本化部分，在 “ 償還借款利息支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目反映；支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目人員的薪酬，在 “ 支付的職工薪 ”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 固定資產(chǎn) ” 、 “ 在建工程 ” 、 “ 無形資產(chǎn) ” 、 “ 研發(fā)支出 ” 、 “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 、 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 （ 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ①“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)舉借各種短期、長期借款收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ②“吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ③“償還借款本金支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的本金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。