【文章內容簡介】 29 1 631 500 所有者權益合計 52 2 434 500 資產總計 30 4 054 500 負債和所有者權益總計 53 4 054 500 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 一、格式 二、編制說明 2．本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。 本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額；在編報年度財務報表時，應將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。 1．本表反映小企業(yè)在一定會計期間內利潤（虧損）的實現(xiàn)情況。 3．本表各項目的內容及其填列方法： 變化點：原制度“本月數(shù)”改為新準則“本月金額”，“本年累計數(shù)”改為“本年累計金額”。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 1）“營業(yè)收入”項目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務所實現(xiàn)的收入總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”科目和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額合計填列。 （ 2）“營業(yè)成本”項目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務成本”科目和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額合計填列。 變化點：新準則中的“營業(yè)收入”包括原制度中“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”兩項。 變化點：新準則中的“營業(yè)成本”包括原制度中“主營業(yè)務成本入”和“其他業(yè)務成本”兩項。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 3）“營業(yè)稅金及附加”項目，反映小企業(yè)開展日常生產活動應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。本項目應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。 變化點：原制度中“主營業(yè)務稅金及附加” 在新準則中改為“營業(yè)稅金及附加”項目。 （ 4）“銷售費用”項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的費用。本項目應根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額填列。 變化點：原制度中“營業(yè)費用”科目改為“銷售費用”；“商品流通企業(yè)如不單獨設置‘管理費用’科目，發(fā)生的管理費用也在本科目中反映”在新準則中沒有體現(xiàn)。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 5）“管理費用”項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的其他費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填列。 （ 6）“財務費用”項目，反映小企業(yè)為籌集生產經營所需資金發(fā)生的籌資費用。本項目應根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額填列。 （ 7）“投資收益”項目，反映小企業(yè)股權投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“－”號填列。 （ 8）“營業(yè)利潤”項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產經營活動實現(xiàn)的利潤。本項目應根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用，加上投資收益后的金額填列。如為虧損，以“－”號填列。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 9）“營業(yè)外收入”項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括：非流動資產處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等。本項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 10）“營業(yè)外支出”項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填列。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 （ 11）“利潤總額”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額。本項目應根據(jù)營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以“－”號填列。 （ 12）“所得稅費用”項目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額填列。 （ 13）“凈利潤”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤。本項目應根據(jù)利潤總額扣除所得稅費用后的金額填列。如為凈虧損，以“－”號填列。 變化點：原制度中“所得稅” 在新準則中改為“所得稅費用”。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 利潤表 4．本表中各項目之間的勾稽關系為： 行 21=行 1行 2行 3行 11行 14行 18+行 20； 行 3≥ 行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10； 行 11≥ 行 12+行 13； 行 14≥ 行 15+行 16+行 17； 行 18≥ 行 19； 行 30=行 21+行 22行 24； 行 22≥ 行 23； 行 24≥ 行 25+行 26+行 27+行 28+行 29； 行 32=行 30行 31。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 一、格式 二、編制說明 1．本表反映小企業(yè)一定會計期間內有關現(xiàn)金流入和流出的信息。 變化點：原制度中“現(xiàn)金流入小計” 、“現(xiàn)金流出小計”項目在新準則中都已刪除；“四、匯率變動對現(xiàn)金的影響”改為“四、現(xiàn)金凈增加額”；“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”改為“期末現(xiàn)金余額”。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 3．本表各項目的內容及填列方法如下： 2．本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。 本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額；在編報年度財務報表時，應將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。 變化點：原制度“本月數(shù)”改為新準則“本月金額”，“本年數(shù)”改為“本年金額”。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 （ 1）經營活動產生的現(xiàn)金流量 ①“銷售產成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期銷售產成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“主營業(yè)務收入”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ②“收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ③“購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“原材料”、“庫存商品”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 ④ “ 支付的職工薪酬 ” 項目，反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬。本項目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、“ 應付職工薪酬 ” 科目的本期發(fā)生額填列。 ⑤ “ 支付的稅費 ” 項目，反映小企業(yè)本期支付的稅費。本項目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 應交稅費 ”等科目的本期發(fā)生額填列。 ⑥ “ 支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ” 項目，反映小企業(yè)本期支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 （ 2）投資活動產生的現(xiàn)金流量 ①“收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)出售、轉讓或到期收回短期投資、長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，不包括長期債券投資收回的利息。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權投資”、“長期債券投資”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ②“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)因權益性投資和債權性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤和利息收入。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ③“處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現(xiàn)金凈額”項目，反映小企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產而支付的有關稅費等后的凈額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產清理”、“無形資產”、“生產性生物資產”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 ④ “ 短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映小企業(yè)進行權益性投資和債權性投資支付的現(xiàn)金。包括：企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權投資支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 短期投資 ” 、 “ 長期債券投資 ” 、 “ 長期股權投資 ” 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ⑤ “ 購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映小企業(yè)購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現(xiàn)金。包括：購買機器設備、無形資產、生產性生物資產支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發(fā)生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產開發(fā)項目人員的薪酬。為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發(fā)生借款費用資本化部分，在 “ 償還借款利息支付的現(xiàn)金 ” 項目反映；支付給在建工程和無形資產開發(fā)項目人員的薪酬，在 “ 支付的職工薪 ”項目反映。本項目可以根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 固定資產 ” 、 “ 在建工程 ” 、 “ 無形資產 ” 、 “ 研發(fā)支出 ” 、 “ 生產性生物資產 ” 、 “ 應付職工薪酬 ” 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 新聯(lián)誼事務所集團 敬德敬業(yè)至誠至真 現(xiàn)金流量表 （ 3）籌資活動產生的現(xiàn)金流量 ①“取得借款收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)舉借各種短期、長期借款收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ②“吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“實收資本”、“資本公積”等科目的本期發(fā)生額分析填列。 ③“償還借款本金支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的本金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。